МЕТОДИКА ОЦЕНКИ БАНКОМ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАЕМЩИКА НА ОСНОВАНИИ СПРАВКИ ПО ФОРМЕ 2-НДФЛ

В качестве базовой информации в целях оценки финансового положения заемщика - физического лица рассматривается справка о его доходах. Форма справки, периодичность и сроки ее представления определяются кредитной организацией самостоятельно, в том числе в виде информации самого заемщика, заверенной работодателем, либо представленной по форме справки НДФЛ (лицами без фиксированного дохода), заверенной налоговым органом. Ежегодное представление заемщиком - физическим лицом документов, подтверждающих его доход, является достаточным. При этом информация самого заемщика о его доходах (в том числе в свободной форме на бланке и заверенная печатью организации-работодателя) может приниматься во внимание при условии проверки и подтверждения ее достоверности банком.

Об этом Письмо Банка России от 26.10.2009 N 15-1-3-11/6267.

В соответствии с п. 3.2 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) кредитная организация оценивает финансовое положение заемщика в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации, соответствующими требованиям Положения N 254-П. Перечень показателей, используемых в целях анализа финансового положения заемщиков, и порядок их расчета самостоятельно определяются кредитной организацией и закрепляются во внутренних документах по кредитной политике.

В качестве базовой информации в целях оценки финансового положения заемщика - физического лица рассматривается справка о его доходах. Форма справки, периодичность и сроки ее представления определяются кредитной организацией самостоятельно, в том числе в виде информации самого заемщика, заверенной работодателем, либо представленной по форме справки НДФЛ (лицами без фиксированного дохода), заверенной налоговым органом. Ежегодное представление заемщиком - физическим лицом документов, подтверждающих его доход, является достаточным. При этом информация самого заемщика о его доходах (в том числе в свободной форме на бланке и заверенная печатью организации-работодателя) может приниматься во внимание при условии проверки и подтверждения ее достоверности банком.

Относительно применения п. 3.12 Положения N 254-П специалисты Банка России отмечают следующее. Поскольку оценку ссуды и формирование досье, в том числе с учетом результатов анализа финансового положения заемщика, кредитная организация обязана осуществлять в сроки, установленные внутренними документами кредитной организации, но не реже одного раза в квартал, по истечении года с момента выдачи ссуды и представления заемщиком справки о доходах и при наступлении определенного внутренними документами кредитной организации срока формирования досье заемщика в случае отсутствия обновленной справки о доходах такая ссуда должна быть классифицирована во II категорию качества с формированием резерва как минимум в размере 20%. В случае непредоставления заемщиком информации о доходах и на следующую дату формирования досье такая ссуда классифицируется в III категорию качества с формированием резерва в размере 50%.