ПРИМЕНЕНИЕ БАНКОМ ПРИ РАСЧЕТЕ ВЕЛИЧИНЫ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДНЫМ ОПЕРАЦИЯМ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ ПО ФАКТОРИНГОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ ФОРМАЛИЗОВАННОГО ПОДХОДА

В случае если по договору финансирования под уступку денежного требования финансовый агент (кредитная организация) осуществляет финансирование клиента до уступки денежного требования, то оценка кредитного риска до уступки денежного требования осуществляется в отношении данного клиента. После уступки денежного требования оценка кредитного риска осуществляется в отношении должника (дебитора).

Об этом Письмо Банка России от 23.11.2007 N 15-1-3-11/4775.

Кредитная организация осуществляет оценку кредитного риска по сделкам факторинга, заключенным в соответствии с гл. 43 Гражданского кодекса Российской Федерации, в отношении должника (дебитора) по сделке с учетом его финансового положения и качества обслуживания им долга.

В случае если по договору финансирования под уступку денежного требования финансовый агент (кредитная организация) осуществляет финансирование клиента до уступки денежного требования, то оценка кредитного риска до уступки денежного требования осуществляется в отношении данного клиента. После уступки денежного требования оценка кредитного риска осуществляется в отношении должника (дебитора).

Ответственность клиента за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником денежного требования, являющегося предметом уступки по договору финансирования под уступку денежного требования, в целях Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) рассматривается в качестве обеспечения в целях определения размера резерва с учетом положений гл. 6 Положения N 254-П. Данное обеспечение используется для определения размера резерва в порядке, аналогичном порядку определения резерва в случае, когда обеспечением являются поручительства, гарантия (банковская гарантия), авали и (или) акцепты векселей. Данное обеспечение не может быть отнесено к I категории качества.