ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПО СРОЧНЫМ СДЕЛКАМ РАСЧЕТНОЙ БАЗЫ В ЦЕЛЯХ ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВА

Одним из условий проведения биржевых торгов в биржевой секции срочных сделок является условие об уплате контрагентами по срочным сделкам вариационной маржи, составляющей отрицательную разницу между контрактной стоимостью срочной сделки и ее текущей рыночной стоимостью. Величина вариационной маржи, действительно, эквивалентна величине отрицательной справедливой стоимости срочной сделки, рассчитываемой в соответствии с требованиями п. 5.1 Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П.

Об этом Письмо Банка России от 05.09.2006 N 15-1-3-9/2725.

Одним из условий проведения биржевых торгов в биржевой секции срочных сделок является условие об уплате контрагентами по срочным сделкам вариационной маржи, составляющей отрицательную разницу между контрактной стоимостью срочной сделки и ее текущей рыночной стоимостью. Величина вариационной маржи, действительно, эквивалентна величине отрицательной справедливой стоимости срочной сделки, рассчитываемой в соответствии с требованиями п. 5.1 Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери'' (далее - Положение N 283-П). При этом специалисты Банка России считают, что, поскольку уплачиваемая кредитными организациями по биржевым срочным сделкам вариационная маржа влияет на финансовый результат, во избежание удвоения расходов, возникающих в связи с отрицательными курсовыми разницами срочных сделок, формировать резерв по указанным срочным сделкам не следует.