ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409125

Вложения в ценные бумаги (в том числе облигации), имеющиеся в наличии для продажи, отражаемые в учете по текущей (справедливой) стоимости, то есть не имеющие признаков обесценения, подлежат отражению в графе 2 ''до востребования и на 1 день'' формы 125 по аналогии с ценными бумагами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток ( п. 4 Порядка).

Об этом Письмо ЦБ РФ от 01.02.2010 N 15-3-3-2/406.

Методика оценки состояния ликвидности кредитной организации, предложенная Банком России в отчетности по форме 0409125 ''Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения'' (далее - форма 125), разработана с учетом используемых в международной практике подходов оценки состояния ликвидности кредитных организаций. Данные подходы предусматривают, что сведения о предполагаемых размерах и сроках поступлений (выплат) денежных средств на отчетную дату в отчетности отражаются на основе мотивированного суждения, что позволяет использовать в ней ''сценарный анализ'' и ''особенности поведения остатков на счетах физических и юридических лиц, погашения ссуд клиентами и ликвидности денежного и фондового рынка'', а также принципа консервативности, то есть при определении сроков востребования (погашения) сумм активов (обязательств) относить их в графу по сроку, считающемуся наиболее ранним из возможных сроков востребования (погашения) ( абз. 2 п. 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 125 (далее - Порядок)).

В соответствии с п. 3 Порядка в форме 125 отражается стоимость активов и обязательств, увеличенная на размер наращенных процентных (дисконтных, купонных) доходов (расходов), подлежащих получению (выплате) в соответствующем временном периоде. Расчет наращенных доходов (расходов) осуществляется с учетом возможного их получения (выплаты) по соответствующим срокам, предусмотренным в графах 2 - 11 формы 125 .

Суммы приобретенных облигаций отражаются по указанным в форме срокам, оставшимся до погашения, нарастающим итогом исходя из цены реализации с учетом наращенных ПКД и дисконта за соответствующий период.