ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ В РАСЧЕТ НОРМАТИВОВ Н2 И Н3 ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА ПО ПОЛУЧЕННЫМ ДЕНЕЖНЫМ СРЕДСТВАМ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ СДЕЛОК С ДОЛГОВЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ, ОТНОСЯЩИМИСЯ К ВЫСОКОЛИКВИДНЫМ И ЛИКВИДНЫМ АКТИВАМ

В случае проведения банком операций, совершаемых на возвратной основе с ценными бумагами, относящимися к высоколиквидным и ликвидным активам, переданными банку без прекращения признания, обязательства со сроком исполнения до востребования и на следующий день или в течение ближайших 30 календарных дней по возврату денежных средств по таким операциям подлежат включению в расчет кодов 8937 , 8939 только в сумме превышения текущей (справедливой) стоимости указанных активов и, следовательно, данные обязательства не учитываются ни через прямые счета при расчете показателей Овм, Овт, ни в коде 8991 (с оставшимся сроком до погашения 30 календарных дней).

Об этом Письмо Банка России от 15.02.2008 N 15-1-2-8/755.

В целях расчета нормативов мгновенной и текущей ликвидности банка ( Н2 , Н3 ) в показатели Овм и Овт прямыми счетами включаются обязательства со сроком исполнения до востребования и на следующий день (Овм) или со сроком исполнения до востребования и в течение ближайших 30 календарных дней (Овт) по всем привлеченным банком средствам, в том числе по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, переданными банкам без прекращения признания. Обязательства банка с оставшимся сроком до погашения 30 календарных дней по привлеченным средствам включаются в расчет кода 8991 п. ''б'' .

При этом при расчете кодов 8937 и 8939 указанные обязательства не учитываются.

В случае проведения банком операций, совершаемых на возвратной основе с ценными бумагами, относящимися к высоколиквидным и ликвидным активам, переданными банку без прекращения признания, обязательства со сроком исполнения до востребования и на следующий день или в течение ближайших 30 календарных дней по возврату денежных средств по таким операциям подлежат включению в расчет кодов 8937 , 8939 только в сумме превышения текущей (справедливой) стоимости указанных активов и, следовательно, данные обязательства не учитываются ни через прямые счета при расчете показателей Овм, Овт, ни в коде 8991 (с оставшимся сроком до погашения 30 календарных дней).

Предложение о включении остатков, отраженных на балансовом счете N 32901 ''Прочие средства, полученные от Банка России'' в части проведения операций с Банком России, в расчет показателей Овм, Овт поддерживается.

Соответствующие уточнения в ближайшее время будут внесены в программное обеспечение для расчета обязательных нормативов к Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И ''Об обязательных нормативах банков''.