Оценка финансового положения заемщика осуществляется кредитной организацией на момент принятия решения об отнесении ссуды в ПОС. В дальнейшем кредитная организация вправе не осуществлять оценку финансового положения заемщика, но при получении информации об ухудшении его финансового положения кредитная организация обязана вывести такую ссуду из ПОС и оценивать ее на индивидуальной основе.
Об этом Письмо Банка России от 10.09.2008 N 15-1-3-11/4508.
Пункт 5.1 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) устанавливает общие критерии отнесения ссуд, предоставленных как физическим, так и юридическим лицам, в портфель однородных ссуд (ПОС), а именно: на момент принятия решения о включении ссуды в ПОС качество обслуживания долга и финансовое положение заемщика по ссудам, предоставленным как физическим, так и юридическим лицам, должно оцениваться не хуже, чем хорошее. Указанный пункт Положения N 254-П содержит исключение в отношении ссуд, предоставленных физическим лицам, по которым допускается наличие просроченной задолженности по основному долгу и процентам определенной длительности. В иных случаях при получении информации об индивидуальных признаках обесценения по ссудам, отнесенным в ПОС (ухудшении финансового состояния заемщика и (или) ухудшении качества обслуживания им долга по ссуде), указанные ссуды подлежат исключению из ПОС и оценке на индивидуальной основе.
Оценка финансового положения заемщика осуществляется кредитной организацией на момент принятия решения об отнесении ссуды в ПОС. В дальнейшем кредитная организация вправе не осуществлять оценку финансового положения заемщика, но при получении информации об ухудшении его финансового положения кредитная организация обязана вывести такую ссуду из ПОС и оценивать ее на индивидуальной основе.
Фактами, свидетельствующими об обесценении ссуды, включенной в ПОС, могут являться появившиеся у кредитной организации сведения об ухудшении финансового положения заемщика и (или) качества обслуживания им долга по ссуде. Источниками получения указанных сведений могут быть любые доступные кредитной организации источники, например информация по ссудам, предоставленным этому же заемщику - юридическому лицу, но оцениваемым на индивидуальной основе.
Пункт 5.3 Положения N 254-П устанавливает периодичность мониторинга ПОС (уточнения состава ПОС, уточнения размера резерва по ПОС в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением состава ПОС, в том числе в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой номинированы ссуды, включенные в портфель, по отношению к рублю) не реже одного раза в месяц.
Пункт 5.4 Положения N 254-П устанавливает периодичность формирования досье по ПОС. В данном случае кредитной организации необходимо проводить общий анализ портфеля с применением собственных методик оценки риска по ПОС, в том числе с учетом подходов, изложенных в п. п. 5 и 6 Приложения 4 к Положению N 254-П
