Финансовое положение заемщика согласно п. 3.3 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П оценивается по результатам комплексного анализа производственной и хозяйственной деятельности заемщика и иных сведений о нем, включая информацию о внешних условиях. Принятие решения об оценке финансового положения на основе информации о дебиторской задолженности противоречит подходам Положения N 254-П. Вместе с тем информация о неплатежеспособности (банкротстве) дебитора заемщика Б банка, полученная от заемщика А банка, в нашем понимании, может являться основанием для начала проведения комплексного анализа производственной и хозяйственной деятельности заемщика Б.
Об этом Письмо Банка России от 16.12.2008 N 15-1-3-11/6963.
В соответствии с п. 3.2 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) кредитная организация оценивает финансовое положение заемщика в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации, соответствующими требованиям Положения N 254-П. Перечень источников информации и показателей, используемых в целях анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета самостоятельно определяются кредитной организацией. При этом финансовое положение заемщика согласно п. 3.3 Положения N 254-П оценивается по результатам комплексного анализа производственной и хозяйственной деятельности заемщика и иных сведений о нем, включая информацию о внешних условиях. Принятие решения об оценке финансового положения на основе информации о дебиторской задолженности противоречит подходам Положения N 254-П. Вместе с тем информация о неплатежеспособности (банкротстве) дебитора заемщика Б банка, полученная от заемщика А банка,может являться основанием для начала проведения комплексного анализа производственной и хозяйственной деятельности заемщика Б.
Поскольку ссуда, вновь предоставленная банком заемщику А, направлена последним через третье лицо заемщику Б, которым указанные средства были использованы на погашение имеющейся кредиторской задолженности перед банком, к рассматриваемой ссуде следует применять требование п. 3.13.6 Положения N 254-П.
Поскольку ссуда, предоставленная банком заемщику, не была непосредственно направлена заемщиком на предоставление займов третьим лицам и погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных заемщиком от третьих лиц, а была перечислена третьему лицу в соответствии с условиями хозяйственного договора на оплату товарно-материальных ценностей, которое в последующем предоставило заем четвертому лицу за счет средств, полученных от заемщика банка, то действие требований п. 3.14.1 Положения N 254-П на рассматриваемую ссуду не распространяются. Одновременно в соответствии с информацией, полученной в рабочем порядке, четвертое лицо за счет средств, в том числе полученных им от третьего лица в качестве займа, предоставило субординированный кредит банку. На наш взгляд, данная схема свидетельствует об использовании инвестором (кредитором) ненадлежащих активов при формировании им источников собственных средств (капитала) (их части) и должна быть рассмотрена с точки зрения применения требований Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П ''О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций''.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) , установленный Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И ''Об обязательных нормативах банков'', рассчитывается в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков, определение которых приведено в п. 4.6 Положения N 254-П. Исходя из указанного определения рассматриваемые в данном пункте обращения заемщики не являются связанными. Таким образом, в данном случае норматив Н6 следует рассчитывать по каждому заемщику.
Требования п. 3.13.6 введены с целью исключения случаев искусственного завышения качества ссудной задолженности и, следовательно, величины собственных средств (капитала) кредитной организации и не содержат каких-либо исключений. Одновременно если проводимый анализ демонстрирует реальную оборачиваемость средств, предоставленных в кредит, отражающую нормальный хозяйственный оборот кредитуемого предприятия, то такого рода кредиты (ссуды) на основании содержательного суждения не следует относить к категории ссуд, указанных в п. 3.13.6 Положения N 254-П.
