ПОРЯДОК ИСТРЕБОВАНИЯ ДОКУМЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Налоговые органы при осуществлении налогового контроля действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации, в ходе налогового контроля налоговые органы осуществляют права, предусмотренные НК РФ. При этом налоговый орган вправе истребовать у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающейся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), любые из этих документов (информацию), а также информацию о конкретной сделке у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке, в случаях и в порядке, установленных НК РФ, в том числе информацию, связанную с проведением валютных операций.

Об этом Письмо Минфина России от 06.11.2012 N 03-02-07/1-280.

Отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, регулируются законодательством о налогах и сборах ( ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)).

Налоговые органы при осуществлении налогового контроля действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации, в ходе налогового контроля налоговые органы осуществляют права, предусмотренные Кодексом ( п. 3 ст. 30 , п. п. 1 и 2 ст. 31 , п. 1 ст. 33 Кодекса).

Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сбора, налоговом агенте или информации о конкретной сделке для целей Кодекса осуществляется на основании ст. 93.1 Кодекса.

При этом налоговый орган для целей Кодекса вправе истребовать у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающейся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), любые из этих документов (информацию), а также информацию о конкретной сделке у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих информацией об этой сделке, в случаях и в порядке, установленных Кодексом , в том числе информацию, связанную с проведением валютных операций.

В случае если истребуемые налоговым органом согласно ст. 93.1 Кодекса документы указаны в перечне документов, подлежащих представлению налоговому органу для целей валютного контроля ( ч. 13 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ), то это не является основанием для отказа лица, которому направлено соответствующее требование, от представления налоговому органу таких документов для целей налогового контроля.