БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ПОСТУПИВШИХ НА БАНКОВСКИЙ СЧЕТ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ОТ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Денежные средства, поступившие в пользу физических лиц от юридического лица, до обращения получателя средств могут учитываться на балансовом счете N 40905 ''Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы''.

Об этом Письмо Банка России от 07.04.2011 N 14-27/150.

При перечислении юридическим лицом денежных средств в пользу физических лиц с последующей выплатой наличными, исходя из общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о возложении исполнения обязательства на третье лицо, банк вправе по просьбе клиента-организации в рамках договора принять на себя обязанность по исполнению денежных обязательств данной организации перед физическим лицом путем выплаты ему причитающихся денежных средств при условии, что такой способ платежа предусмотрен в договоре юридического лица с физическими лицами.

При выдаче физическому лицу переведенных ему денежных средств кредитной организацией должны быть соблюдены требования законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе требования к идентификации клиента и выгодоприобретателя, установленные Положением Банка России от 19.08.2004 N 262-П ''Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма''.