|
Н. Афанасьева ОБЕСПЕЧЕНИЕ ВОЗМЕЩЕНИЯ ПО ВКЛАДАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКАХ, НЕ УЧАСТВУЮЩИХ В СИСТЕМЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ ВКЛАДОВ
Однако интерес вызывает вопрос правового обеспечения возмещения вкладов в коммерческих банках, не вступивших в систему обязательного страхования вкладов.
Вклады физических лиц представляют собой денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории РФ на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада. Принятие Закона 177-ФЗ должно было в первую очередь обеспечить защиту вкладчиков как наиболее социально уязвимую и неподготовленную в экономическом смысле группу населения. Введение системы обязательного страхования имеет своей целью повышение интереса к российским банкам, привлечение большего числа вкладчиков, гарантируя возврат привлекаемых средств и компенсируя потерю дохода по вложенным средствам. Вкладчик имеет право на получение возмещения по вкладам в случае отзыва (аннулирования) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций. Участие в системе страхования вкладов обязательно для всех банков. В связи с этим для формирования фонда обязательного страхования кредитные организации должны регулярно уплачивать страховые взносы в данный фонд, из которого в случае невыполнения конкретным банком своих обязательств будут производиться возмещения вкладчикам. Формирование фонда обязательного страхования, осуществление сбора страховых взносов и контроль за их поступлением в фонд осуществляется специализированной государственной корпорацией "Агентство страхования вкладов". Целями страхования вкладов физических лиц также являются следующие:
По характеру своих целей система страхования вкладов является публично-правовой. От особенностей целей, преследуемых любой системой, зависит внутренняя структура и принципы ее построения Целями страхования вкладов согласно п. 1 статьи 1 Закона 177-ФЗ являются защита прав и законных интересов вкладчиков банков РФ, укрепление доверия к банковской системе РФ и стимулирование привлечения сбережений населения в банковскую систему РФ. Основными принципами системы страхования вкладов являются (статья 3 Закона 177-ФЗ):
При анализе приведенных выше принципов в первую очередь возникает вопрос о защите интересов вкладчиков и обеспечении возмещения вкладов в коммерческих банках, не вступивших в систему страхования вкладов. Интерес представляет ситуация, при которой у кредитной организации, не внесенной в реестр банков, состоящих на учете в системе страхования вкладов, отзывается лицензия. В таком случае с целью укрепления доверия к банковской системе государство в определенных случаях в лице Банка России осуществляет выплаты по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования. Банк России принимает решение об осуществлении выплат лишь при одновременном наличии следующих условий:
Суммы выплачиваются в валюте РФ банками-агентами, которые действуют от имени и за счет ЦБ РФ. При этом согласно п. 5.6 Указания ЦБ РФ от 17 ноября 2004 г. №1517-У "Об осуществлении выплат Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, и о порядке взаимодействия банков-агентов с Банком России" (Указание) возможно два варианта:
Согласно п. 5.2 Указания не позднее следующего рабочего дня после дня принятия ЦБ решения о выплатах ЦБ направляет письменное уведомление о принятом решении банку-агенту. Для урегулирования отношений ЦБ и банк-агент подписывают агентский договор об осуществлении выплат ЦБ, по которому последнему выплачивается вознаграждение. Основанием перечисления денежных средств является заявление вкладчика, которое подается при личной явке с предъявлением удостоверения личности вкладчика или его уполномоченного представителя, по форме: Осуществление выплат через банки-агенты происходит на основании реестра, который формируется исходя из представляемых конкурсным управляющим сведений, касающихся предварительных выплат кредиторам первой очереди. После предоставления конкурсным управляющим в Банк России сведений, необходимых для расчета размера денежных средств, Банк России в срок не позднее 30 календарных дней с момента получения указанных сведений опубликовывает в "Вестнике Банка России" объявление о принятии решения о выплатах, порядке и сроках их осуществления. Согласно статье 6 Закона 96-ФЗ сумма исчисляется исходя из 100% суммы признанных требований вкладчика, но не более 100 тыс. руб. за вычетом сумм предварительных выплат кредиторам первой очереди, осуществленных конкурсным управляющим. © Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения" при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка) |
Налоги: НДС | Налог на прибыль | НДФЛ | ЕСН | Акцизы | НДПИ | Налог на имущество предприятий | Транспортный налог | Налог на игорный бизнес | Земельный налог | УСН | ЕНВД | ЕСХН Бухучет: Учет основных средств | Учет нематериальных активов | Учет вложений во внеоборотные активы | Учет материально-производственных запасов | Учет собственного капитала | Учетная политика организации | Учет расчетов | Бухгалтерская отчетность Документы: Судебная практика по налоговым спорам (ФАС) Кодексы: НК РФ ч.1 | НК РФ ч.2 | ГК РФ ч.1 | ГК РФ ч.2 | ГК РФ ч.3 | ГК РФ ч.4 | ТК РФ Разное: Экономика недвижимости: учебное пособие Виноградов Д.В| - |
