Subschet.ru: Новости | Статьи | Книги on-line | Журналы on-line | Книги в продаже | Вопрос-ответ | Официальные документы
SUBSCHET.RU
  Везде    Новости    Статьи    Книги on-line    Книги в продаже    Вопрос-ответ    Официальные документы  
Образец для поиска:

Все словоформы  Нечеткий поиск | Советы по поиску | Топ запросы






А. Локтионова

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА №2-НДФЛ: РАЗДЕЛЫ 1, 2


Согласно п. 2 статьи 230 Налогового кодекса (НК) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и сумме начисленного и удержанного в этом периоде налога на доходы физических лиц (НДФЛ) ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительно власти.

Приказом ФНС России от 13.10.2006 №САЭ-3-04/706@ утверждена новая форма сведений о доходах физических лиц №2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» (Справка).
Справка состоит из следующих разделов:
1. Данные о налоговом агенте
2. Данные о физическом лице – получателе дохода
3. Доходы, облагаемые по ставке __%
4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты
5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода
В данной статье мы рассмотрим порядок заполнения первых двух разделов Справки

Общие положения

Сведения о доходах физических лиц согласно п. 2 статьи 230 НК предоставляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Минфином РФ. Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме №2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» в электронном виде (на основе XML). Сведения о доходах физических лиц на бумажном носителе представляются в налоговый орган в случае, если налоговый агент выплачивал в течение отчетного налогового периода доходы не более чем десяти физическим лицам.
Кроме того, в соответствии с п. 3 статьи 230 НК налоговые агенты обязаны выдавать по заявлениям физическим лицам справки о полученных доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц по форме №2-НДФЛ.

Справки представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он заполняет по данному физическому лицу в налоговый орган две отдельные Справки.

Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Справка заполняется (печатается) на лазерном, матричном, струйном принтере, на пишущей машинке либо рукописным текстом разборчивым почерком. В случае если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.

Порядок заполнения Справки

Заголовок

В заголовке Справки указывается следующая информация:
- год, за который заполняется Справка;
- порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом;
- дата (число, месяц, год) составления Справки путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 15.01.2007, где 15 - число, 01 - месяц, 2007 - год;
- четырехзначный номер налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032, где 50 - код региона, 32 - номер налогового органа.

1. Данные о налоговом агенте

Раздел 1 предназначен для заполнения данных о налоговом агенте.
В пункте 1.1 для налоговых агентов - организаций отражается чрез разделитель «/» идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на налоговый учет (КПП), а для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН.
Если сведения о доходах заполняются организацией на работников ее обособленного подразделения, то в данном пункте после ИНН через разделитель «/» указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации.
Пункт 1.2 Справки содержит сокращенное наименование организации согласно его написанию в Едином государственном реестре налогоплательщиков. В случае отсутствия сокращенного наименования указывается полное. Налоговый агент - физическое лицо указывает свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.
В пункте 1.3 указывается код административно-территориального образования (ОКАТО), на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется Справка. Если в течение календарного года физическое лицо, о доходах которого заполняется Справка, получало доходы от работы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько Справок. Для налогового агента - физического лица указывается код ОКАТО по его месту жительства.
В пункте 1.4 «Телефон» должен быть указан контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика.

2. Данные о физическом лице – получателе дохода

Раздел 2 Справки содержит данные о физическом лице - получателе дохода.
В пункте 2.1 указывается ИНН налогоплательщика - физического лица. При его отсутствии у налогоплательщика данный пункт не заполняется.
Пункт 2.2 должен содержать фамилию, имя и отчество налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может и отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющим личность налогоплательщика.
В пункте 2.3 указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, указывается цифра 1, а если нет, то указывается цифра 2 (Согласно п. 2 статьи 11 НК физические лица признаются налоговыми резидентам РФ, если они фактически находились на территории РФ не менее 183 дней в календарном году).
В пункте 2.4 должна быть указана дата рождения (число, месяц, год) физического лица следующим образом: 08.07.1981, где 08 - число, 07 - месяц, 1981 - год рождения.
Пункт 2.5 должен содержать код страны, гражданином которой является физическое лицо согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.
В пункте 2.6 указывается код документа, удостоверяющего личность, который выбирается из справочника «Коды документов» (Приложение №2 к форме №2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@). Реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа отражаются в п. 2.7 Справки; при этом знак "№" не проставляется.
В пункте 2.8 указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика в РФ на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. При этом элементами адреса соответственно являются:
- почтовый индекс – индекс предприятия связи, находящегося по месту жительства налогоплательщика;
- код региона – код субъекта РФ, на территории которого физическое лицо имеет место жительства; выбирается из справочника «Коды регионов» (Приложение №2 к форме №2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@);
- район;
- город;
- населенный пункт
- улица;
- дом – могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также разделитель «/» для обозначения углового дома;
- корпус – сюда же заполняются модификации типа «строение»;
- квартира.
Пункт 2.9 заполняется физическими лицами, не являющихся резидентами РФ, а также иностранными гражданами. В нем указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания:
- код страны;
- адрес – записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).
Для физических лиц, не являющихся резидентами РФ, и иностранных граждан допускается незаполнение п. 2.8 при условии заполнения пункта 2.9 Справки.


Справка №2-НДФЛ.XLS






© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения" при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)



  Рубрикатор

Налоги:
НДС | Налог на прибыль | НДФЛ | ЕСН | Акцизы | НДПИ | Налог на имущество предприятий | Транспортный налог | Налог на игорный бизнес | Земельный налог | УСН | ЕНВД | ЕСХН

Бухучет:
Учет основных средств | Учет нематериальных активов | Учет вложений во внеоборотные активы | Учет материально-производственных запасов | Учет собственного капитала | Учетная политика организации | Учет расчетов | Бухгалтерская отчетность

Документы:
Судебная практика по налоговым спорам (ФАС)

Кодексы:
НК РФ ч.1 | НК РФ ч.2 | ГК РФ ч.1 | ГК РФ ч.2 | ГК РФ ч.3 | ГК РФ ч.4 | ТК РФ

Разное:
Экономика недвижимости: учебное пособие Виноградов Д.В| -

  Новости

Размер банковской комиссии для торговых организаций при расчетах за реализуемую ими продукцию с покупателями с применением банковских карт будет ограничен?

Налог на прибыль: учет банком доходов в виде процентов по кредитному договору

Возврат НДС организациям, экспортирующим водные биоресурсы с низкой степенью переработки

НДФЛ с доходов граждан стран ЕАЭС от работы по найму в РФ

Депутаты предлагают восстановить для детей-инвалидов и инвалидов I и II групп возможность воспользоваться правом на внеконкурсное поступление в ВУЗы

Налогообложение НДФЛ доходов резидента Великобритании, полученных в виде дивидендов или вознаграждений от российского общества

Все новости >>


  Статьи

Кредит наличными без справок о доходах и поручителей в Тинькофф банке

Кредиты для пенсионеров: особенности и преимущества

Систематизация и хранение документов

На что обратить внимание при выборе биржевого брокера Forex?

Налогообложение компенсаций дистанционным работникам

Бухгалтерские услуги с финансовой ответственностью

Помощь в подготовке к сдаче экзамена ФСФР

Факторы, сдерживающие внедрение МСФО в России

Инвестиции на рынке недвижимости по отдельным зарубежным странам

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на упаковку

Кредит на приобретение автомобиля: перспективы отказа от КАСКО

Установление суммированного учета рабочего времени

Все статьи >>


  Официальные документы

Об НДФЛ при компенсации (оплате) спортсменам, тренерам и иным специалистам стоимости проезда и проживания при участии в спортивных мероприятиях. Письмо Минфина России от 10.12.2019 N 03-04-06/96274

О применении с 01.01.2020 вычета акциза при реализации алкогольной и спиртосодержащей продукции, произведенной из винограда. Письмо Минфина России от 11.12.2019 N 03-13-05/96478

Об учете в целях УСН расходов на оплату услуг нотариуса за учредителей при купле-продаже ими доли в уставном капитале организации. Письмо Минфина России от 09.12.2019 N 03-11-11/95351.

О получении налгового вычета при приобретении лекарств за счет собственных средств. Письмо Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-05/98226.

Все официальные документы>>





Рейтинг@Mail.ru

Subschet.ru: Новости | Статьи | Книги on-line | Журналы on-line | Книги в продаже | Вопрос-ответ | Официальные документы | Закладки | Copyright © 2005-2014