НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ.

В книге детально рассматривается порядок организации учета основных средств и нематериальных активов. Подробно анализируется их полный жизненный цикл - от создания, приобретения, амортизации, аренды, ремонта до реализации и списания. Материал книги базируется на нормах главы 25 НК РФ, Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, действующих нормативных актах с последними изменениями и дополнениями. Авторы анализируют методы и порядок расчета сумм амортизации, объясняют особенности учета основных средств при упрощенной систе
ме налогообложения. Одно из главных достоинств этой книги заключается в том, что весь материал рассматривается на конкретных практических примерах. Авторы дают подробные инструкции по оформлению 14 аналитических регистров налогового учета. Применение рекомендаций позволит не только правильно оформить финансовую отчетность, грамотно организовать документооборот, избежать претензий налоговых инспекторов, но и оптимизировать ведение бухгалтерского и налогового учета.

Книга предназначена для бухгалтеров, аудиторов, специалистов экономических служб и руководителей всех уровней.

СОДЕРЖАНИЕ

Глава 1. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
1.1. Что такое амортизируемое имущество
1.1.1. Понятие амортизируемого имущества для целей налогообложения
Основные средства
Нематериальные активы
1.1.2. Имущество, не подлежащее амортизации
1.2. Налоговая оценка стоимости амортизируемого имущества
1.2.1. Налоговая оценка основных средств
Первоначальная стоимость основных средств
Восстановительная стоимость основных средств
Остаточная стоимость основных средств
1.2.2. Налоговая оценка нематериальных активов

Глава 2. ПРИОБРЕТЕНИЕ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА
2.1. Приобретение амортизируемого имущества за плату
2.1.1. Общий порядок приобретения амортизируемого имущества за плату
2.1.2. Учет суммовых и курсовых разниц при приобретении имущества за плату
Суммовые разницы
Курсовые разницы
2.2. Создание имущества самой организацией
2.2.1. Создание основных средств
2.2.2. Создание нематериальных активов
2.3. Получение имущества безвозмездно
2.3.1. Общий порядок учета операций по безвозмездному получению имущества
2.3.2. Целевое финансирование и целевые поступления
2.4. Поступление амортизируемого имущества в качестве вклада в уставный капитал

Глава 3. СРОКИ ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА
3.1. Понятие срока полезного использования амортизируемого имущества и амортизационные группы
3.1.1. Срок полезного использования основных средств
3.1.2. Срок полезного использования нематериальных активов
3.2. Изменение срока полезного использования
3.3. Особенности определения срока полезного использования по ряду основных средств
3.3.1. Определение срока полезного использования по основным средствам, бывшим в употреблении
3.3.2. Определение срока полезного использования по объектам основных средств, приобретенных до 1 января 2002 г.
Если фактический срок использования основных средств меньше срока полезного использования
Если фактический срок использования основных средств больше срока полезного использования
Если основное средство, бывшее в эксплуатации, приобретено до 1 января 2002 г.

Глава 4. МЕТОДЫ И ПОРЯДОК РАСЧЕТА СУММ АМОРТИЗАЦИИ
4.1. Порядок признания начисленных амортизационных отчислений в качестве расходов и сроки начисления амортизации
4.2. Методы начисления амортизации
4.2.1. Линейный метод начисления амортизации
4.2.2. Нелинейный метод начисления амортизации
4.3. Применение специальных коэффициентов
4.3.1. Повышающие коэффициенты
4.3.2. Понижающие коэффициенты
4.4. Особенности начисления амортизации по ряду основных средств
4.4.1. Особенности начисления амортизации по основным средствам, которые подлежат государственной регистрации
4.4.2. Особенности начисления амортизации по основным средствам, бывшим в употреблении
4.4.3. Особенности начисления амортизации по основным средствам, приобретенным до 1 января 2002 г.
4.4.4. Особенности начисления амортизации по основным средствам, по которым произошло изменение их первоначальной стоимости и срока их полезного использования

Глава 5. ОПЕРАЦИИ, СВЯЗАННЫЕ С ВЫБЫТИЕМ АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА
5.1. Реализация амортизируемого имущества
5.1.1. Реализация основных средств
Если организация получила прибыль от реализации основных средств
Если организация получила убыток от реализации основных средств
5.2. Ликвидация основных средств
5.3. Безвозмездная передача амортизируемого имущества
5.3.1. Безвозмездная передача основных средств
5.3.2. Безвозмездная передача нематериальных активов
5.4. Вклад в уставный капитал амортизируемого имущества

Глава 6. АРЕНДА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
6.1. Основные положения договора аренды
6.2. Учет доходов и расходов от сдачи имущества в аренду
6.2.1. Учет доходов от сдачи имущества в аренду
Если сдача имущества в аренду не является предметом деятельности организации
Если сдача имущества в аренду является предметом деятельности организации
6.2.2. Учет расходов от сдачи имущества в аренду
Если сдача имущества в аренду не является предметом деятельности организации
Если сдача имущества в аренду является предметом деятельности организации

Глава 7. РАСХОДЫ НА РЕМОНТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
7.1. Единовременное включение затрат на ремонт в состав расходов
7.2. Равномерное включение затрат на ремонт в состав расходов
7.2.1. Порядок создания резерва под предстоящие ремонты основных средств
7.2.2. Порядок использования резерва под предстоящие ремонты основных средств

Глава 8. ВЕДЕНИЕ НАЛОГОВЫХ РЕГИСТРОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С АМОРТИЗИРУЕМЫМ ИМУЩЕСТВОМ
8.1. Общие положения налогового учета
8.2. Аналитические регистры налогового учета

Глава 9. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
9.1. Особенности учета основных средств
9.2. Расходы на приобретение нематериальных активов