|
А. Локтионова НОВАЯ ФОРМА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС: ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА И РАЗДЕЛА 1Налогоплательщики налога на добавленную стоимость (НДС) представляют в налоговые органы по итогам налогового периода налоговую декларацию. При этом титульный лист и раздел 1 декларации являются обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками, остальные разделы (2 – 9), а также приложение к декларации включаются в ее состав при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций. Титульный лист Налогоплательщик заполняет все разделы титульного листа, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». В верхней части титульного листа указываются следующие показатели: идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента) (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП). При этом налогоплательщики-организации указывают: - ИНН и КПП по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории РФ или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ; - ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории РФ, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации; - ИНН и КПП по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ и имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории РФ, указываются на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели (ИП) ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ. Для физического лица, исполняющего обязанности налогового агента, ИНН указывается также в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00). В верхнем же поле проставляется номер страницы декларации. Нумерация производится путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001, 000011). При заполнении показателя «Вид документа»: - цифра 1 проставляется в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) декларации за истекший налоговый период; - цифра 3 - в случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) уточненной декларации за соответствующий налоговый период, и в этом случае через дробь отражается порядковый номер уточненной декларации за соответствующий налоговый период. При заполнении показателя «Налоговый период» цифра 1 отражается налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период в соответствии с п. 1 статьи 163 НК, то есть когда налоговым периодом признается календарный месяц; цифра 3 отражается налогоплательщиком (налоговым агентом), определяющим налоговый период в соответствии с п. 2 статьи 163 НК – налоговый период устанавливается как квартал для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, не превышает два миллиона рублей. В ячейках, отведенных под показатель «Номер квартала или месяца», указывается порядковый номер месяца (от 01 до 12) или квартала (от 01 до 04), за который представляется декларация. При заполнении показателя «Представляется в» отражается полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код. В поле «Наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя» отражается: - полное наименование организации, соответствующее ее полному наименованию, отраженному в учредительных документах; - полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории РФ, которое уполномочено иностранной организацией представлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом по операциям всех находящихся на территории РФ отделений иностранной организации; - фамилия, имя, отчество ИП или физического лица, исполняющего обязанности налогового агента (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность). При заполнении показателя «Номер контактного телефона налогоплательщика» отражается номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком в случае необходимости. Далее в поле «Данная декларация составлена на _____ страницах» отражается количество страниц, на которых составлена декларация; а в поле «с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на _____ листах» - количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления указанных деклараций представителем налогоплательщика). Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика Раздел 1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации (КБК) РФ, на который подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в декларации за налоговый период, или возмещению из бюджета, рассчитанные в декларации за налоговый период. В верхней части раздела указываются ИНН и КПП налогоплательщика, а также порядковый номер страницы. По строке 010 отражается КБК в соответствии с законодательством РФ о бюджетной классификации. По строке 020 отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО) По строке 030 отражается код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Далее по строке 040 следует указать сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет за налоговый период, которая зачисляется на указанный в строке 010 КБК. При этом сумма налога отражается по строке 040, если величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7, и суммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060 раздела 8 больше или равна нулю: (разд. 3 стр. 350 + разд. 7 стр. 030) – (разд. 3 стр. 360 + разд. 5 стр. 030 + разд. 6 стр. 060 + разд. 7 стр. 040 + разд. 8 стр. 060) ≥ 0. По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за налоговый период, подлежащая в установленном порядке зачету или возврату из бюджета, которая учитывается по КБК, указанному в строке 010. При этом сумма налога отражается по строке 050, если величина разницы суммы строк, указанных выше, меньше нуля. При заполнении показателя строки 040 (либо 050) сумма налога отражается в рублях путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево, в остальных ячейках нули не отражаются. Смотри также статьи: - Новая форма налоговой декларации по НДС: общие требования к заполнению - Новая форма налоговой декларации по НДС: особенности заполнения 2 – 6 разделов - Новая форма налоговой декларации по НДС: разделы 7 – 9 и приложение © Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения" при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
|
Налоги: НДС | Налог на прибыль | НДФЛ | ЕСН | Акцизы | НДПИ | Налог на имущество предприятий | Транспортный налог | Налог на игорный бизнес | Земельный налог | УСН | ЕНВД | ЕСХН Бухучет: Учет основных средств | Учет нематериальных активов | Учет вложений во внеоборотные активы | Учет материально-производственных запасов | Учет собственного капитала | Учетная политика организации | Учет расчетов | Бухгалтерская отчетность Документы: Судебная практика по налоговым спорам (ФАС) Кодексы: НК РФ ч.1 | НК РФ ч.2 | ГК РФ ч.1 | ГК РФ ч.2 | ГК РФ ч.3 | ГК РФ ч.4 | ТК РФ Разное: Экономика недвижимости: учебное пособие Виноградов Д.В| - |
