ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ НА ВНЕБАЛАНСОВОМ СЧЕТЕ СПИСАННОЙ ЗА СЧЕТ РЕЗЕРВА БЕЗНАДЕЖНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ В ПОЛЬЗУ ЛИЦ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ КЛИЕНТАМИ БАНКА
Учет безнадежной дебиторской задолженности (в том числе авансовые платежи за выполнение работ/оказание услуг в пользу лиц, не являющихся клиентами банка), списанной за счет резерва на возможные потери, а также за счет других источников, отражается на внебалансовом счете N 91801 ''Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания''.
Об этом Письмо Банка России от 07.06.2010 N 15-1-3-9/2622.
Положение Банка России N 254-П не содержит подхода, в соответствии с которым информация о качестве обслуживания долга по ранее предоставленной ссуде, в том числе по межбанковским кредитам, выданным в рамках одного соглашения о предоставлении кредитов, может быть использована как критерий оценки качества обслуживания долга по вновь предоставленной ссуде. В целях Положения N 254-П каждый кредит, выданный в рамках одного соглашения, рассматривается как самостоятельная ссуда. При оценке риска по вновь выданной ссуде кредитной организации следует руководствоваться п. 3.8 Положения N 254-П. Вместе с тем сведения о надлежащем исполнении заемщиком обязательств по иным договорам, на основании которых предоставлены ссуды, в том числе по ранее предоставленным межбанковским кредитам (положительная кредитная история), могут быть учтены кредитной организацией в качестве иного существенного фактора, на основании которого кредитная организация вправе улучшить классификацию вновь выданной ссуды (межбанковского кредита) на одну категорию качества против определенной в соответствии с таблицей 1 п. 3.9 Положения N 254-П. При этом положения, в соответствии с которыми кредитная организация использует рассматриваемый фактор как иной существенный фактор, должны быть закреплены во внутренних документах кредитной организации по вопросам кредитной политики.
Учет безнадежной дебиторской задолженности (в том числе авансовые платежи за выполнение работ/оказание услуг в пользу лиц, не являющихся клиентами банка), списанной за счет резерва на возможные потери, а также за счет других источников, отражается на внебалансовом счете N 91801 ''Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания''.
Если перевод денежных средств из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета осуществляется в соответствии с п. 1.1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ ''О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма'', то есть без идентификации физического лица, в частности без установления его статуса (резидент/нерезидент), то такой перевод может быть отражен на балансовом счете N 40912 ''Переводы из Российской Федерации''.
