ЗАПОЛНЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ В СКОБКАХ ПОСЛЕ КОДА 10 ПО ЗАЕМЩИКАМ, ОБЪЕДИНЕННЫМ В ОТЧЕТЕ ПО ФОРМЕ N 0409118 В ГРУППУ СВЯЗАННЫХ ЗАЕМЩИКОВ ПО ПРИЧИНЕ СВЯЗИ ЧЕРЕЗ ТРЕТЬЕ ЛИЦО, НЕ ИМЕЮЩЕЕ ССУД, ССУДНОЙ И ПРИРАВНЕННОЙ К НЕЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПЕРЕД БАНКОМ

К финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, относятся обязательства по возврату ценных бумаг, ранее приобретенных по договорам обратного РЕПО (без их первоначального признания) и проданных на внешний рынок, то есть при возникновении короткой позиции по ценным бумагам. В случае продажи вышеуказанных ценных бумаг по операциям ''РЕПО внутри РЕПО'' короткой позиции по ценным бумагам не возникает и данные операции не подлежат отражению по ст. 14 публикуемого баланса.

Об этом Письмо Банка России от 29.12.2008 N 15-3-3-2/7216.

Требования последнего абзаца п. 7 Порядка по форме N 0409118 ''Данные о концентрации кредитного риска'' не распространяются на заемщиков, объединенных в группу связанных.

В уточнение позиции, изложенной в Письме Департамента от 16.10.2008 N 15-3-3-2/5260 по вопросу заполнения ст. 14 отчетности по форме 0409806 ''Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)'', сообщается, что к финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, относятся обязательства по возврату ценных бумаг, ранее приобретенных по договорам обратного РЕПО (без их первоначального признания) и проданных на внешний рынок, то есть при возникновении короткой позиции по ценным бумагам. В случае продажи вышеуказанных ценных бумаг по операциям ''РЕПО внутри РЕПО'' короткой позиции по ценным бумагам не возникает и данные операции не подлежат отражению по ст. 14 публикуемого баланса.