Ссуды, выданные физическим лицам на предоставление займов третьим лицам, подлежат отражению по строке 3.4 ''Иные потребительские ссуды'' разд. 1 либо 1.4 ''Иные потребительские ссуды'' разд. 3 формы 0409115 в случае объединения таких ссуд в портфели однородных.
Об этом Письмо Банка России от 20.01.2014 N 41-1-2-7/127.
Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3097-У ''О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И ''Об обязательных нормативах банков'' (далее - Указание N 3097-У) подход изменен: определение превышения лимитов индивидуальных и совокупных вложений также следует осуществлять с учетом переоценки.
В рамках Положения Банка России от 28.12.2012 N 395-П ''О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций (''Базель III'')'' (далее - Положение N 395-П) в отношении активов, по которым рассчитывался рыночный риск, повышенные коэффициенты 250 и 1000% не применялись, строки 200.1.5 , 200.2.5 , 200.3.5 и 700 формы отчетности 0409124 заполнялись без учета указанных активов.
При этом в целях Положения N 395-П и, соответственно, составления отчетности по форме 0409124 использование технических кодов 90**, рассчитанных в рамках применения Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И ''Об обязательных нормативах банков'' (далее - Инструкция N 139-И), не было предусмотрено. Отдельные коды для указанных в запросе банка целей предусмотрены в Инструкции N 139-И в редакции Указания N 3097-У.
Указанием N 3097-У подход изменен: рыночный риск не рассчитывается в отношении активов, к которым применяется коэффициент 1000%.
При составлении отчетности по форме 0409115 ''Информация о качестве активов кредитной организации'' (далее - форма 0409115) следует руководствоваться порядком ее составления и представления, требованиями Положений Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'', от 20.03.2006 N 283-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери'' и Указания Банка России от 17.11.2011 N 2732-У ''Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)'', а также принципом преобладания экономической сущности над формой.
Денежные средства, перечисленные на клиринговый банковский счет клиринговой организации и учитываемые на балансовых счетах 30424 ''Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения'' и 30425 ''Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) '', являются элементами расчетной базы резервов на возможные потери в соответствии с требованиями п. 2.2 Положения N 283-П. Оценка риска по данным денежным средствам осуществляется в отношении требований к кредитным организациям и контрагентам, в которых размещены денежные средства, в связи с чем рекомендуем отражать указанные элементы расчетной базы резерва по строке ''Прочие активы'' разд. 1 формы 0409115 в зависимости от вида контрагента, без включения указанных средств в строку 4.1 разд. 1 формы 0409115.
Ссуды, выданные физическим лицам на предоставление займов третьим лицам, подлежат отражению по строке 3.4 ''Иные потребительские ссуды'' разд. 1 либо 1.4 ''Иные потребительские ссуды'' разд. 3 формы 0409115 в случае объединения таких ссуд в портфели однородных.
Неснижаемый остаток на корреспондентском счете, открытом в кредитной организации, признанный межбанковским кредитом, отражается по строке 1.2 ''Межбанковские кредиты и депозиты'' разд. 1 формы 0409115.
Группировка активов и обязательств кредитной организации в отчетности по форме 0409125 ''Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения'' (далее - форма 0409125) осуществляется исходя из экономической сущности операций. Алгоритмы показателей определяются кредитной организацией самостоятельно с учетом требований Порядка составления и представления формы 0409125 (далее - Порядок). Для заполнения формы кредитная организация может воспользоваться алгоритмами по заполнению публикуемого бухгалтерского баланса ( форма отчетности 0409806).
В целях корректного отражения в форме 0409125 денежных средств, перечисленных на клиринговый банковский счет клиринговой организации и учитываемых на балансовых счетах 30424 и 30425 , кредитной организацией необходимо исходить из условий платежных систем по порядку формирования и срокам возврата перечисленных в гарантийные фонды денежных средств. С учетом конкретных условий договоров такие денежные средства могут быть отражены либо по строке 1 ''Денежные средства'', либо по строке 6 ''Прочие активы''.
При отражении в соответствующем временном периоде формы 0409125 начисленных процентов по кредитам ''овердрафт'' и по возобновляемым кредитным линиям с лимитом задолженности необходимо исходить из максимального непрерывного срока использования денежных средств и порядка и сроков начисления процентов по ним, предусмотренными условиями договоров.
Указанием N 3097-У вносится уточнение в порядок расчета норматива Н6 (и, соответственно, норматива Н7 ) в части оценки риска по требованиям к центральным контрагентам, качество управления которых не оценено Банком России как удовлетворительное в порядке, установленном нормативным актом об оценке качества управления кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента. Коэффициент риска в отношении коллективного клирингового обеспечения (часть балансового счета 30425 ), применяемый в целях расчета данных нормативов, устанавливается в размере 100%.
