В отчетности по форме 0409801 ''Отчет о составе участников банковской группы'' подлежит отражению информация о паевых инвестиционных фондах, в отношении которых головные кредитные организации банковских групп осуществляют контроль либо значительное влияние. Годовая отчетность по форме 0409801 за 2013 год должна быть представлена в срок не позднее двух месяцев года, следующего за отчетным. При этом головным кредитным организациям банковских групп предоставлена возможность выбора формата представления указанной отчетности за 2013 год в Банк России: в соответствии с действующей в 2013 году редакцией Указания Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации'' либо в соответствии с редакцией Указания Банка России N 3129-У.
Об этом Письмо Банка России от 18.02.2014 N 41-3-3-2/384.
Принимая во внимание, что в 2013 году в целях определения размера собственных средств (капитала) кредитной организации применялось Положение Банка России от 10.02.2003 N 215-П ''О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций'', при раскрытии в рамках годовой отчетности за 2013 год информации об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов необходимо руководствоваться редакцией формы , действующей в 2013 году, введенной Указанием Банка России от 03.12.2012 N 2926-У ''О внесении изменений в Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации''. При отражении в форме 0409808 ''Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)'' результатов прироста стоимости основных средств за счет переоценки объектов недвижимого имущества необходимо руководствоваться пунктом 3.1 Положения Банка России N 215-П.
Форма отчетности 0409808 ''Отчет об уровне достаточности капитала, для покрытия рисков, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов'', в редакции Указания Банка России от 03.12.2013 года N 3129-У ''О внесении изменений в Указание Банка России от 12.11.2009 N 2332-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации'', применяется начиная с промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал 2014 года.
В связи с вступлением в силу Федерального закона от 02.07.2013 N 146-ФЗ ''О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации'' (далее - Федеральный закон) изменились критерии определения участников банковской группы.
Согласно Федеральному закону основным критерием объединения юридических лиц в банковскую группу или банковский холдинг является наличие между юридическими лицами отношений контроля и значительного влияния, которые понимаются в значениях, определенных МСФО. Следствием законодательных новаций стало существенное расширение состава банковской группы, который теперь соответствует подходам, установленным МСФО. Основываясь на данных подходах, Банк России при определении участников банковской группы ориентировался не на их организационно-правовую форму, а на существо правоотношений и потенциальные риски понесения потерь, которым подвергаются кредитные организации, входящие в состав банковской группы.
В связи с этим в отчетности по форме 0409801 ''Отчет о составе участников банковской группы'' подлежит отражению информация о паевых инвестиционных фондах, в отношении которых головные кредитные организации банковских групп осуществляют контроль либо значительное влияние.
Указание Банка России от 3 декабря 2013 года N 3129-У ''О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации'' (далее - Указание Банка России N 3129-У), устанавливающее новый Порядок составления отчетности по форме 0409801 (представляется на нерегулярной и годовой основе), вступило в силу с 1 января 2014 года. Таким образом, если сделки по приобретению паев паевых инвестиционных фондов были произведены головной кредитной организацией банковской группы и (или) участниками группы до этой даты, головная кредитная организация должна отразить указанное событие в форме 0409801 (в новом формате) по состоянию на 1 января 2014 года и представить в Банк России форму 0409801 с кодом 2 не позднее 10 рабочих дней со дня внесения сведений.
Годовая отчетность по форме 0409801 за 2013 год должна быть представлена в срок не позднее двух месяцев года, следующего за отчетным. При этом головным кредитным организациям банковских групп предоставлена возможность выбора формата представления указанной отчетности за 2013 год в Банк России: в соответствии с действующей в 2013 году редакцией Указания Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации'' либо в соответствии с редакцией Указания Банка России N 3129-У.
