Указанием Банка России от 02.02.2009 N 2175-У предусматривается возможность формирования портфелей однородных ссуд по ссудам, предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства, при условии, что финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга оцениваются не хуже, чем хорошее при наличии просроченных платежей по основному долгу и процентам, а также если финансовое положение указанных субъектов оценивается как среднее для ссуд, размер которых не превышает 1 000 000 руб.
Об этом Письмо Банка России от 20.05.2009 N 15-1-3-11/3174.
Пункт 3.12 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) не содержит ограничений по использованию в целях оценки финансового положения заемщика управленческой информации. При этом с точки зрения оценки достоверности предоставляемой заемщиком кредитной организации информации и (или) ее соответствия отчетности и (или) сведениям, представленным заемщиком органам государственной власти, Банку России и (или) опубликованным заемщиком и (или) находящимся в бюро кредитных историй, необходимо учитывать следующее.
Под недостоверными в целях п. 3.12 Положения N 254-П следует понимать отчетность и (или) сведения, данные которой(ых) искажают объективное представление о финансовом положении заемщика и результатах его финансово-хозяйственной деятельности, что, в свою очередь, оказывает влияние на оценку ссуды такого заемщика. В целях применения указанного пункта Положения N 254-П кредитная организация самостоятельно в своих внутренних документах по вопросам кредитной политики определяет признаки и критерии, а также способ подтверждения достоверности отчетности и (или) сведений, представленной(ых) заемщиком кредитной организации. При этом п. 3.12 Положения N 254-П не содержит требований о наличии у кредитной организации процедур по установлению соответствия отчетности и (или) сведений, представленной(ых) заемщиком в кредитную организацию, и отчетности и (или) сведений, представленной(ых) заемщиком иным, указанным в данном пункте Положения N 254-П, пользователям. Вместе с тем в случае если кредитной организации стала известна информация о несоответствии отчетности и (или) сведений, представленных заемщиком в кредитную организацию и упомянутым выше пользователям, то данный факт является основанием для применения требований п. 3.12 Положения N 254-П.
При установлении в целях п. 3.12 Положения N 254-П достоверности отчетности и (или) сведений, представленной(ых) кредитной организации заемщиками - субъектами малого и среднего предпринимательства, следует рассматривать отчетность и (или) сведения, которые использовались кредитной организацией при оценке финансового положения такого рода заемщиков. При этом в случае если используемые кредитной организацией в целях оценки ссуд отчетность и (или) сведения не представляются данными заемщиками иным пользователям, то указанные отчетность и (или) сведения тестируются кредитной организацией только на предмет их достоверности в соответствии с подходами, предусмотренными кредитной организацией. Таким образом, если используемая в целях анализа финансового положения заемщика - субъекта малого и среднего предпринимательства управленческая отчетность признана кредитной организацией достоверной, то требования п. 3.12 Положения N 254-П в отношении такой ссуды не применяются.
Указанием Банка России от 02.02.2009 N 2175-У предусматривается возможность формирования портфелей однородных ссуд по ссудам, предоставленным субъектам малого и среднего предпринимательства, при условии, что финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга оцениваются не хуже, чем хорошее при наличии просроченных платежей по основному долгу и процентам, а также если финансовое положение указанных субъектов оценивается как среднее для ссуд, размер которых не превышает 1 000 000 руб.
Минимальный размер резерва по портфелям однородных ссуд, предоставленных вышеупомянутым заемщикам, с соответствующей длительностью просроченных платежей определен таблицей 4 Положения N 254-П ( п. 1 Указания N 2175-У).
