ПОРЯДОК ТРЕБОВАНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ БАНКА РОССИИ У КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЕБИТОРОВ ЗАЕМЩИКОВ И РАСШИФРОВОК ОСНОВНЫХ СТАТЕЙ БАЛАНСА ДЕБИТОРОВ

Банк России, его территориальные учреждения и уполномоченные представители, действующие в соответствии со ст. 73 Федерального закона ''О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)'', проводят оценку активов и пассивов кредитной организации в соответствии с ч. 4 ст. 72 Федерального закона ''О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)'', в том числе оценивают обоснованность классификации ссуд и размера сформированного резерва, руководствуясь требованиями и методами, предусмотренными Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П.

Об этом Письмо Банка России от 18.12.2012 N 41-1-3-9/1550.

В письме Московского ГТУ Банка России не содержится требований относить отсутствие информации о финансовом состоянии дебиторов заемщика с приложением их бухгалтерской отчетности (заверенных в установленном порядке копий бухгалтерского баланса и отчетов о прибылях и убытках с отметкой налогового органа о приеме данных документов) и расшифровок основных статей баланса к иным существенным факторам в соответствии с п. 3.9.2 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П), которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 п. 3.9 данного Положения.

Территориальное учреждение Банка России посчитало необходимым рекомендовать банку закрепить во внутренних документах по кредитной политике в качестве иного существенного фактора риска в соответствии с п. 3.9.2 Положения N 254-П факт отсутствия информации о финансовом состоянии дебиторов заемщика с приложением их бухгалтерской отчетности в случае, когда дебиторская задолженность составляет 80% от активов заемщика.

Согласно нормам п. 9.1 Положения N 254-П Банк России, его территориальные учреждения и уполномоченные представители, действующие в соответствии со ст. 73 Федерального закона ''О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)'', проводят оценку активов и пассивов кредитной организации в соответствии с ч. 4 ст. 72 Федерального закона ''О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)'', в том числе оценивают обоснованность классификации ссуд и размера сформированного резерва, руководствуясь требованиями и методами, предусмотренными Положением N 254-П.

В соответствии с п. 9.3 Положения N 254-П Банк России, его территориальные учреждения предпринимают обоснованные и доступные меры в целях оценки качества информации о заемщике и об обеспечении ссуды, используемой кредитной организацией для классификации ссуды и определения размера резерва по ней, в том числе направляют необходимые для этого запросы в кредитную организацию.