Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.12.2014 20:11:00 Учет благотворительной организацией пожертвований в иностранной валюте и курсовых разниц, возникающих при их использовании, при исчислении налога на прибыль Благотворительные пожертвования, выраженные в иностранной валюте, полученные благотворительной организацией, не учитываются в составе доходов для целей налогообложения прибыли при условии целевого использования таких пожертвований. При этом курсовые разницы по средствам пожертвований, возникшие в результате изменения официального курса иностранной валюты, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, являются доходами (расходами), полученными (произведенными) в рамках целевых поступлений, которые также не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 22.12.2014 19:03:00 Учет коллегией адвокатов отчислений на ее содержание, поступивших от адвокатов - членов данной коллегии, для целей налога на прибыль К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, также относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц, и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений. К целевым поступлениям относятся в том числе отчисления адвокатов на содержание коллегии адвокатов Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.12.2014 20:08:00 Порядок прекращения начисления процентов по предоставленным кредитам и займам в целях налога на прибыль в случае введения в отношении должника-заемщика процедуры банкротства С момента введения процедуры наблюдения проценты по долговому обязательству для целей налогообложения прекращают начисляться. При этом с момента введения наблюдения и до даты введения следующей процедуры банкротства организации необходимо начислять проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату введения наблюдения, которые будут учитываться в доходах для целей налогообложения лишь в случае их поступления на расчетный счет (в кассу) организации Размер: 34 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.07.2014 20:12:00 Налогообложение налогом на прибыль договорной неустойки (пени), выплачиваемой российским ООО кипрской организации Согласно пункту 1 статьи 11 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5.12.1998 проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, подлежат налогообложению только в этом другом Государстве. Однако в пункте 2 статьи 11 Соглашения дано определение термина ''проценты'' для целей статьи 11 Соглашения, в соответствии с которым штрафы за просрочку платежа в данное понятие не включаются Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 24.07.2014 19:02:00 Учет поисковых активов в виде поисково-оценочных скважин для целей налога на прибыль и бухучета Поисково-оценочные скважины соответствуют критериям, установленным пунктом 1 статьи 256 НК РФ, то в целях главы 25 НК РФ указанные объекты признаются амортизируемым имуществом, стоимость которого погашается путем начисления амортизации Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 24.07.2014 20:07:00 Подтверждение резидентства лондонского филиала банка - резидента США для исчисления налога на прибыль с процентов, выплаченных ему российским банком по кредиту Так как подтверждение резидентства филиала банка-резидента США, находящегося в г. Лондоне (Великобритания), не выдается компетентными органами Великобритании, то при исчислении и уплате налога на прибыль организаций, удерживаемого при выплате процентов по кредиту российской организацией, следует применять нормы статьи Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992 Размер: 27 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.06.2014 23:15:00 Исчисление налога на прибыль при изъятии земельного участка путем его выкупа для государственных и муниципальных нужд При изъятии земельного участка путем его выкупа для государственных и муниципальных нужд у налогоплательщика возникает доход от реализации, который учитывается при формировании налогооблагаемой прибыли в случае, если выкупная цена земельного участка превышает расходы, связанные с приобретением данного имущества Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.06.2014 23:02:00 Учет страховой премии по досрочно расторгнутому договору ДМС, а также по действующему в отношении уволенных работников договору ДМС для целей налога на прибыль Страховую премию страхователю необходимо учитывать в расходах для целей налогообложения равномерно в течение срока действия договора страхования. Поскольку страхователь досрочно расторг договор ДМС, часть страховой премии не была учтена в расходах организации, учитываемых для целей налогообложения прибыли организаций, даже если фактически были перечислены денежные средства страховой организации. В случае возврата части уплаченной страховой премии страхователю данные суммы не должны, по нашему мнению, учитываться в составе доходов Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.06.2014 08:00:00 Уплата налога на прибыль в случае перечисления иностранной организации доходов от источников в Российской Федерации Главой 25 ''Налог на прибыль организаций'' НК РФ на физические лица и иностранные организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через постоянные представительства, при выплате доходов от источников в Российской Федерации не возложена обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из дохода налогоплательщика и перечислению налога в бюджет Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.06.2014 10:09:00 Исчисление НДФЛ и налога на прибыль депозитарием - налоговым агентом при выплате физлицам или иностранным организациям дивидендов по акциям российских организаций В случае предоставления информации, предусмотренной пунктами 2 - 4 статьи 214.6 НК РФ и пунктами 2 - 5 статьи 310.1 НК РФ, в установленном порядке, однако отсутствия информации о налоговом резидентстве организации и (или) физического лица, осуществляющих (в чьих интересах осуществляются) права по ценным бумагам, к доходам в виде дивидендов по акциям, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и счете депо депозитарных программ, выплачиваемым в пользу иностранных организаций, применяется ставка, предусмотренная подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 НК РФ, в размере 15 процентов Размер: 34 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.06.2014 10:10:00 Исчисление налога на прибыль и НДФЛ при направлении работников в однодневную командировку Налогоплательщик имеет право учесть расходы, связанные с возмещением затрат, произведенных работником, находящимся в служебной однодневной командировке, в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией Размер: 27 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.06.2014 10:12:00 Исчисление налога на прибыль депозитарием - налоговым агентом при выплате российской организацией дивидендов своим получателям Депозитарий, выполняющий функции налогового агента, не обязан сообщать эмитенту информацию о количестве акционеров - резидентов и нерезидентов. При этом при применении формулы следует учитывать, что коэффициент ''К'', используемый в формуле п. 5 ст. 275 НК РФ, представляет собой отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией, также включающей дивиденды, подлежащие распределению в пользу иностранных организаций и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации Размер: 33 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.06.2014 19:09:00 Учет для целей налога на прибыль расходов на рекламу российской организации, одним из учредителей которой является резидент Германии с долей участия менее 4% Расходы на рекламу, в том числе подлежащие в соответствии с пунктом 49 статьи 264 НК РФ по национальному законодательству нормированию, подлежат учету в целях налогообложения прибыли организаций в полном объеме при условии, что они соответствуют требованиям пункта 3 Протокола к Соглашению об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия касательно участия в капитале российской организации немецкого резидента, а вычет расходов на рекламу не превышает сумм, которые согласовывались бы независимыми предприятиями при сопоставимых условиях Размер: 25 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.06.2014 20:00:00 Налогообложение налогом на прибыль убытков от хищения работником банка денежных средств В случае, если виновное лицо обнаружено, то требование о компенсации убытков от хищения денежных средств может быть предъявлено кредитной организацией виновному лицу в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации Размер: 12 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.06.2014 20:03:00 Распределение в целях налога на прибыль расходов, связанных с производством и реализацией, на прямые и косвенные Налогоплательщик самостоятельно определяет перечень прямых расходов, связанных с производством продукции (выполнением работ, оказанием услуг), и закрепляет его в учетной политике для целей налогообложения. При этом согласно пункту 2 статьи 318 НК РФ сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных НК РФ. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы Размер: 26 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 31.05.2014 20:01:00 Исчисление налога на прибыль и учет убытков при добыче углеводородного сырья на нескольких новых морских месторождениях налогоплательщик, указанный в п. 1 ст. 275.2 НК РФ, при исчислении налога на прибыль организаций, подлежащего уплате, не вправе суммировать налоговые базы, определенные по каждому новому морскому месторождению углеводородного сырья. Убыток, полученный указанным налогоплательщиком по деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на одном новом морском месторождении углеводородного сырья, не может уменьшать доход, полученный этим налогоплательщиком по деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на другом новом морском месторождении углеводородного сырья, а также от осуществления иных видов деятельности Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 31.05.2014 20:11:00 Применение в целях налога на прибыль норм естественной убыли при хранении специй и приправ На основании подпункта 2 пункта 7 статьи 254 НК РФ в состав материальных расходов включаются потери при хранении специй и приправ в пределах норм естественной убыли, установленных в законодательном порядке. Применение самостоятельно разработанных норм естественной убыли в целях налогообложения прибыли не предусмотрено Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.06.2014 19:00:00 Исчисление налога на прибыль при добровольном уменьшении ООО уставного капитала Сумма уменьшения уставного капитала будет считаться внереализационным доходом и учитываться в целях налогообложения прибыли только в том случае, если уставный капитал уменьшается в добровольном порядке (то есть не на основании обязательных требований законодательства) и при этом уменьшение уставного капитала не сопровождается соответствующей выплатой (возвратом) стоимости части вклада участникам общества Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.06.2014 19:01:00 Определение удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения для целей налога на прибыль При определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества для целей применения статьи 288 НК РФ учитывается только остаточная стоимость основных средств налогоплательщика. При этом остаточная стоимость иного амортизируемого имущества (капитальных вложений в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество) при определении указанного показателя не учитывается Размер: 18 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.06.2014 19:03:00 Учет для целей налога на прибыль остатка неизрасходованных субсидий, перечисленного организацией в бюджет В случае возврата в соответствующий бюджет суммы остатка не израсходованных организацией субсидий указанную операцию следует рассматривать в качестве нового обстоятельства, влияющего на размер действительных налоговых обязательств по налогу на прибыль организаций. В этом случае сумма перечисленного в доход бюджета остатка неиспользованных субсидий учитывается в составе внереализационных расходов отчетного (налогового) периода, в котором произведено указанное перечисление Размер: 18 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.05.2014 13:12:00 Удержание налога на прибыль налоговым агентом при выплате дивидендов российской или иностранной организации по акциям через депозитарий Согласно новой редакции Федерального закона от 29.12.2012 N 282-ФЗ у депозитария отсутствует обязанность раскрытия эмитенту информации об акционерах, эмитент на дату перечисления суммы дивидендов номинальному держателю и являющемуся профессиональным участником рынка ценных бумаг доверительному управляющему не располагает информацией о том, кто является лицом, осуществляющим права по ценным бумагам, - получателем доходов в виде дивидендов по акциям, - российская или иностранная организация. Следовательно, с учетом того обстоятельства, что ст. 275 НК РФ установлен различный порядок определения организации - налогового агента в зависимости от того, производится выплата доходов иностранной или российской организации, эмитент не может быть признан источником дохода для получателя дивидендов - российской организации, осуществляющей права по ценным бумагам. Исходя из системного толкования норм законодательства о налогах и сборах в рассматриваемом случае депозитарий - номинальный держатель, в котором открыты счета депо владельцев - российских организаций, является источником дохода для таких организаций и, следовательно, признается налоговым агентом по таким выплатам в силу п. 3 ст. 275 НК РФ Размер: 41 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.05.2014 18:03:00 Учет в расходах по налогу на прибыль выходного пособия, выплачиваемого при расторжении трудового договора с работником При расторжении договора в связи с увольнением сотрудника или сокращением штата работников организации, а также по другим основаниям, не предусмотренным в ст. 178 ТК РФ, выплата выходного пособия, предусмотренная трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.05.2014 18:12:00 Признание российской организации налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате доходов иностранной организации - резиденту Дании по договору транспортно-экспедиторских услуг Доходы, полученные иностранной компанией на основании договора об экспедиторских услугах, которые оказаны российской организации, не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации, если такая деятельность иностранной компании на территории Российской Федерации не приведет к образованию постоянного представительства. Соответственно, в этом случае российская организация не будет являться налоговым агентом для иностранной компании по договору о транспортно-экспедиторских услугах (основание - Письмо Минфина России от 14.02.2014 N 03-08-13/6151) Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.05.2014 18:13:00 Выполнение функций налогового агента по налогу на прибыль российской организацией при выплате доходов иностранной организации за консалтинговые услуги и услуги по обучению персонала У российской организации при выплате доходов иностранному юридическому лицу - резиденту иностранного государства в связи с оказанием им услуг в рамках контракта на консалтинговые услуги и услуги по обучению персонала не возникнет обязанности по удержанию налога с доходов этого иностранного юридического лица в связи с тем, что доходы от оказания вышеуказанных услуг не подлежат обложению налогом у источника выплаты на основании п. 2 ст. 309 НК РФ (при условии, что деятельность иностранной организации не приводит к образованию постоянного представительства) Размер: 27 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.05.2014 18:15:00 Учет для целей налога на прибыль сумм налогов, уплаченных на территории иностранного государства В ст. 270 НК РФ, устанавливающей закрытый перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения, не содержится нормы, согласно которой налоги, уплаченные на территории иностранного государства, в качестве расходов не учитываются, данные затраты могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ Размер: 13 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 10.05.2014 18:01:00 Учет в целях налога на прибыль отрицательной суммовой разницы, возникающей в связи с изменением курса валюты, в виде разницы между суммами денежных средств в рублях, полученных и возвращенных по займу Статьей 269 НК РФ установлен лишь один случай, когда по долговому обязательству, выраженному в иностранной валюте, проценты вместе с суммовыми разницами подлежат нормированию - при отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. В остальных случаях исходя из норм НК РФ и Постановления Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 N 7423/12 отрицательную суммовую разницу, возникающую в связи с изменением курса валюты, в виде разницы между суммами денежных средств в рублях, полученных и возвращенных по займу, налогоплательщик вправе учитывать в полном размере Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.05.2014 19:16:00 Исполнение российской организацией функций налогового агента по налогу на прибыль при выплате процентов по кредиту латвийскому банку Доход латвийского банка в виде процентов по кредиту, предоставленному российской компании, подлежит налогообложению в соответствии с положениями ст. 11 Соглашения об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 20.12.2010, и налог в части, необходимой к уплате на территории Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей доход Размер: 26 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 29.04.2014 18:02:00 Налогообложение налогом на прибыль премий (бонусов) за выполнение условий договоров поставки, выплачиваемых резидентам Украины и Казахстана Налогообложение премий (бонусов) за выполнение условий договоров поставки, выплачиваемых организацией резидентам Украины и Казахстана, должно осуществляться не в рамках ст. 20 ''Другие доходы'' Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 08.02.1995 (далее - Соглашение) или ст. 21 ''Другие доходы'' Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об избежании двойного налогообложения об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18.10.1996 Размер: 26 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.04.2014 19:01:00 Учет для целей налога на прибыль некоммерческой организацией платежей, обязательная уплата которых обусловлена соглашением с этой организацией Положения пп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ применимы в случае, когда уплата взносов, вкладов и иных обязательных платежей некоммерческим организациям является условием для осуществления деятельности налогоплательщика в силу норм законодательства Российской Федерации. В прочих случаях, в том числе когда обязательность уплаты платежей некоммерческой организации обусловлена соглашением с такой некоммерческой организацией, указанная норма не применяется Размер: 15 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.04.2014 19:12:00 Определение наличия (отсутствия) убытков, учитываемых при исчислении налога на прибыль, для целей признания сделок контролируемыми При определении наличия (отсутствия) убытка для целей ст. 105.14 НК РФ необходимо руководствоваться требованиями, установленными абз. 2 п. 1 ст. 105.3 НК РФ, на основании которых учет для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в соответствии с указанным пунктом производится в случае, если это не приводит к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.05.2014 06:12:00 Переход с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) после перехода на общий режим налогообложения в счет авансов, полученных в период уплаты единого сельскохозяйственного налога, при исчислении налога на прибыль организаций с использованием метода начисления стоимость этих товаров (работ, услуг) в состав доходов от реализации включаться не должна Размер: 34 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.04.2014 15:03:00 Налогообложение налогом на прибыль лизинговых платежей, выплачиваемых российской организацией белорусской организации В случае если в отношении доходов, полученных по договору лизинга, применяется ст. 11 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995, налоговая база определяется в соответствии с нормами, установленными НК РФ, а конкретно ст. 309 НК РФ Размер: 33 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.04.2014 19:13:00 Определение пропорции, установленной НК РФ, участником регионального инвестиционного проекта для применения по налогу на прибыль ставки 0% Если товары произведены в результате реализации регионального инвестиционного проекта, реализуемого с соблюдением всех требований, установленных как НК РФ, так и законодательством субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляется реализация этого проекта, то доходы от реализации таких товаров учитываются при определении пропорции, установленной п. 1 ст. 284.3 НК РФ Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.04.2014 19:18:00 Налог на прибыль: учет в составе резерва по сомнительным долгам дебиторской задолженности Организация, имеющая дебиторскую и кредиторскую задолженность в отношении одного и того же контрагента, при формировании резерва по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном правилами ст. 266 НК РФ, может учесть по такому контрагенту всю сумму дебиторской задолженности Размер: 26 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.04.2014 19:03:00 Применение налоговыми агентами для целей налога на прибыль сертификатов, подтверждающих статус налогового резидента США В целях применения международных договоров об избежании двойного налогообложения иностранная организация должна представить российскому налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта организация имеет постоянное местонахождение в соответствующем иностранном государстве, которое должно быть заверено его компетентным органом Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.04.2014 15:02:00 Учет процентов по займу в доходах (расходах) для целей налога на прибыль Проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных доходов (расходов) равномерно в течение всего срока действия договора займа вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования предоставленными (полученными) денежными средствами Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.04.2014 15:05:00 Исчисление российским налоговым агентом налога на прибыль по доходам иностранной организации при изменении ее постоянного местонахождения. При представлении иностранной организацией, имеющей право на получение дохода, подтверждения, налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения в Российской Федерации, в отношении такого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты или удержание налога у источника выплаты по пониженным ставкам. Если за период, прошедший с момента выдачи подтверждения, постоянное местонахождение иностранной организации изменяется, то согласно Постановлению Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 ответственность за правильность исчисления и удержания налога у источника будет нести налоговый агент Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 29.03.2014 11:27:00 Учет уплаченного утилизационного сбора для целей налога на прибыль Датой начисления утилизационного сбора признается дата возникновения обязательств, связанных с уплатой сбора в бюджет. Соответственно, для целей налогообложения прибыли утилизационный сбор должен учитываться в составе прочих расходов того отчетного периода, в котором возникает соответствующая обязанность. Плательщики, не признанные крупнейшими производителями колесных транспортных средств и шасси, уплачивают утилизационный сбор до представления в налоговые органы соответствующих расчетов. В этой связи данными плательщиками утилизационный сбор учитывается для целей налогообложения прибыли в аналогичном порядке Размер: 30 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.03.2014 21:06:00 Учет для целей налога на прибыль расходов ГУП, связанных с выбытием объектов амортизируемого имущества при прекращении права хозяйственного ведения на такое имущество с согласия ГУП Списание расходов, связанных с выбытием объектов амортизируемого имущества при прекращении права хозяйственного ведения на такое имущество с согласия ГУП, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, НК РФ не предусмотрено. В связи с прекращением права хозяйственного ведения и выбытием объектов амортизируемого имущества из состава амортизируемого имущества государственное унитарное предприятие прекращает начисление амортизации по таким объектам в порядке, установленном п. 2 ст. 259 НК РФ Размер: 27 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.03.2014 11:06:00 Учет для целей налога на прибыль взносов участников некоммерческой организации на проведение выставок собак Если взносы участников соответствуют требованиям Федерального закона от 19.05.1995 N 82-ФЗ и Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ и не являются доходами от ведения предпринимательской деятельности этой некоммерческой организацией, то в целях налогообложения прибыли такие взносы признаются целевыми поступлениями на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности и в соответствии со ст. 251 НК РФ не должны учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций Размер: 30 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.03.2014 13:06:00 Налогообложение НДФЛ, налогом на прибыль, НДС стоимости питания работников, оплачиваемого организацией Стоимость питания, оплаченного организацией за своих сотрудников, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Стоимость бесплатно предоставляемых обедов может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено законодательством Российской Федерации и трудовым и (или) коллективным договором. Также данную стоимость питания следует включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость Размер: 33 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.03.2014 13:01:00 Налогообложение налогом на прибыль дивидендов, выплачиваемых российской организацией итальянским организациям К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, применяется налоговая ставка 0% Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.03.2014 13:04:00 Исчисление налога на прибыль с доходов австрийской организации - участника ООО, полученных при распределении имущества в процессе ликвидации этого ООО При ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой организации доходы налогоплательщиков - акционеров (участников, пайщиков) ликвидируемой организации определяются исходя из рыночной цены получаемого ими имущества (имущественных прав) на момент получения данного имущества за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) соответствующими акционерами (участниками, пайщиками) этой организации стоимости акций (долей, паев) Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.03.2014 17:12:00 Порядок включения в состав расходов по налогу на прибыль процентов по договору займа Проценты по договорам займа должны включаться в состав расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль ежемесячно в течение всего срока действия договора займа независимо от срока их уплаты, предусмотренного договором, если срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период Размер: 15 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.03.2014 17:00:00 Исчисление налога на прибыль и заполнение декларации при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья Уплата авансовых платежей и налога на прибыль организаций при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новых морских месторождениях углеводородного сырья, производится в те же сроки и по тому же коду бюджетной классификации, что и платежи по данному налогу, исчисленные для уплаты в федеральный бюджет по налоговой ставке 2 процента. Соответственно, совокупность указанных сумм авансовых платежей и налога, исчисленных к уплате или к уменьшению, подлежит отражению в подразделах 1.1 и 1.2 разд. 1 налоговой декларации с кодом ''1'' по реквизиту ''Признак налогоплательщика (код)'' Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 07.03.2014 20:01:00 Определение в целях налога на прибыль предельной величины признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности Налогоплательщик обязан на последнее число каждого отчетного (налогового) периода исчислять предельную величину признаваемых расходом процентов по контролируемой задолженности путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода Размер: 11 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 28.02.2014 18:01:00 Учет для целей налога на прибыль дебиторской задолженности, списанной в результате заключения с должником мирового соглашения Признание для целей налогообложения убытков, полученных в результате прощения долга, ''может быть признано правомерным, если налогоплательщиком представлены доказательства направленности этих действий на получение дохода, о чем может свидетельствовать наличие у кредитора, освобождавшего должника от лежащих на нем обязанностей, коммерческого интереса в прощении долга, который, в частности, может выражаться в достижении соответствующего мирового соглашения, направленного на урегулирование взаимных требований. Прощение долга признается дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара''. В этой связи окончательный вывод о правомерности признания организацией рассматриваемых сумм в составе расходов для целей налогообложения может быть сделан только после получения от этой организации пояснений относительно целей заключения мирового соглашения Размер: 39 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.02.2014 08:05:00 Применение налога на прибыль и НДС при реализации иностранной организацией, не осуществляющей деятельности в РФ через постоянное представительство, недвижимого имущества, находящегося в РФ, российскому физлицу, не являющемуся ИП Иностранная организация, состоящая на учете в налоговом органе по месту нахождения недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, и реализующая данное имущество российскому физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, является налогоплательщиком налога на прибыль и налога на добавленную стоимость по такой операции. При этом уплата налогов в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется указанной иностранной организацией по месту ее постановки на учет в налоговом органе по месту нахождения этого имущества на основании данных деклараций по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.02.2014 20:04:00 Возврат налоговым агентом налога на прибыль, излишне удержанного при выплате дивидендов акционеру Возврат суммы налога на прибыль организаций, излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации, может быть осуществлен налоговым органом налогоплательщику по месту его учета после получения подтверждения этим налоговым органом факта излишнего удержания и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации указанной суммы налога Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 03.02.2014 20:03:00 Учет в целях налога на прибыль остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения российской организации, расположенного за пределами РФ Предусмотренные абз. 1 п. 2 ст. 288 НК РФ показатели, относящиеся к деятельности российской организации через ее обособленное подразделение (включая остаточную стоимость амортизируемого имущества), расположенное за пределами территории Российской Федерации, учитываются при исчислении суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачислению в бюджетную систему Российской Федерации по месту нахождения этой российской организации Размер: 18 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 03.02.2014 20:04:00 Учет организацией для целей налога на прибыль сумм возмещения процентов по займу (кредиту), полученному работником на приобретение квартиры в общую долевую собственность с супругом (супругой) Для целей налогообложения прибыли организаций расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения учитываются в составе расходов в размере 3 процентов от расходов на оплату труда. Таким образом, указанный порядок применяется также и в случае, когда жилое помещение, на приобретение и (или) строительство которого взят заем (кредит), оформлено в общую долевую либо в общую совместную собственность работника и его супруги (супруга) Размер: 27 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 03.02.2014 20:10:00 Определение в целях налога на прибыль предельного размера процентов по контролируемой задолженности Если российская организация, более 20% которой принадлежит иностранной организации, заключила договор займа (кредитный договор) с российской организацией (банком), не являющейся аффилированным лицом как по отношению к указанной иностранной организации, выступающей поручителем по кредиту, так и по отношению к российской организации, являющейся заемщиком, то указанная задолженность признается контролируемой, а процентный доход, выплачиваемый по такому договору, учитывается российской организацией в составе доходов Размер: 38 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.01.2014 19:06:00 Налогообложение налогом на прибыль дохода от реализации инвестиционных паев закрытого ПИФа, в состав которого входит недвижимое имущество, находящееся в РФ, полученного кипрской организацией В отношении совершения кипрской организацией, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, операций по продаже инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда, в состав имущества которого входит недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации, следует учитывать положения п. 1 ст. 13 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, согласно которому доходы, получаемые резидентом одного договаривающегося государства от отчуждения недвижимого имущества, определенного в ст. 6 Соглашения и находящегося в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в таком другом государстве Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.01.2014 19:08:00 Учет для целей налога на прибыль доходов (расходов) при передаче организацией доли в уставном капитале ООО в закрытый ПИФ Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется при их реализации (погашении) или ином выбытии. При этом доходы будут формироваться исходя из цены реализации или иного выбытия инвестиционных паев, а расходы исходя из цены их приобретения, которая в данном случае будет равна стоимости переданной в паевой фонд доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.01.2014 08:10:00 Налогообложение налогом на прибыль неустойки (штрафов, пени) за нарушение российской организацией договорных обязательств перед украинской организацией Неустойка (штрафы, пени) является объектом обложения по налогу на прибыль организаций по ставке 20 процентов, взимаемому с доходов иностранных организаций у источника выплаты в Российской Федерации на основании ст. 20 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 08.02.1995 Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 21.01.2014 08:03:00 Определение в целях налога на прибыль предельной величины процентов по контролируемой задолженности в случае заключения договора займа между российской организацией и российским банком В случае если российская организация, более 20% которой принадлежит иностранной организации, заключила договор займа (кредитный договор) с российской организацией (банком), не являющейся аффилированным лицом как по отношению к указанной иностранной организации, выступающей поручителем по кредиту, так и по отношению к российской организации, являющейся заемщиком, то указанная задолженность признается контролируемой, а процентный доход, выплачиваемый по такому договору, учитывается российской организацией в составе доходов Размер: 36 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.12.2013 07:12:00 Налогообложение налогом на прибыль процентов по заемным средствам, выплачиваемых российской организацией резиденту Республики Хорватия С учетом Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Хорватия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 02.10.1995 и норм НК РФ налог с процентных доходов иностранного юридического лица - резидента Республики Хорватия взимается у источника выплаты в Российской Федерации по ставке 10 процентов Размер: 34 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.12.2013 07:13:00 Учет для целей налога на прибыль отдельных видов доходов (расходов) сельхозтоваропроизводителей, не перешедших на уплату ЕСХН Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельскохозяйственной продукции, устанавливается налоговая ставка в размере 0% Размер: 44 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.12.2013 07:14:00 Налогообложение налогом на прибыль доходов иностранной организации - акционера ЗАО при распределении имущества в процессе ликвидации данного ЗАО Дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций, и доходы, получаемые иностранной организацией в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов Размер: 37 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.12.2013 09:00:00 Определение в целях исчисления налога на прибыль остаточной стоимости амортизируемого имущества в случае реализации основного средства При реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы на остаточную стоимость амортизируемого имущества, особенности определения которой отражены в ст. 257 НК РФ. В случае если налогоплательщик реализовал основное средство ранее чем по истечении пяти лет с момента введения его в эксплуатацию лицу, являющемуся взаимозависимым с налогоплательщиком, и в отношении такого основного средства были применены положения п. 9 ст. 258 НК РФ, остаточная стоимость при реализации указанного амортизируемого имущества увеличивается на сумму расходов, включенных в состав внереализационных доходов в соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ Размер: 34 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.12.2013 16:08:00 Порядок расчета среднесписочной численности работников для расчета доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение организации, в целях исчисления налога на прибыль Среднесписочная численность работников рассчитывается на основании списочной численности, которая приводится на определенную дату, например на последнее число отчетного периода. При этом в списочную численность работников включаются наемные работники, работавшие по трудовому договору и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более, а также работавшие собственники организаций, получавшие заработную плату в данной организации Размер: 41 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.12.2013 16:15:00 Налогообложение налогом на прибыль процентов, выплачиваемых российской организацией нидерландскому филиалу тайваньского банка В случае если налоговое резидентство нидерландского филиала тайваньского банка официально подтверждено налоговыми органами Нидерландов, положения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.12.1996 могут распространяться на указанный филиал. В частности, при выплате процентного дохода российской организацией указанному филиалу может применяться п. 1 ст. 11 Соглашения, в соответствии с которым проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, облагаются налогами только в этом другом Государстве, если такой резидент является фактическим владельцем процентов Размер: 41 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.12.2013 08:02:00 Порядок определения в целях налога на прибыль срока полезного использования нематериального актива (аудиовизуального произведения), введенного в эксплуатацию в 2013 г. Определение срока полезного использования объекта нематериальных активов производится исходя из срока действия патента, свидетельства и (или) из других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законодательством Российской Федерации или применимым законодательством иностранного государства, а также исходя из полезного срока использования нематериальных активов, обусловленного соответствующими договорами. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок полезного использования, равный 10 годам (но не более срока деятельности налогоплательщика) Размер: 43 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.12.2013 08:05:00 Исчисление и уплата налога на прибыль организаций с дохода в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 г. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного ст. 289 НК РФ для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, налог с доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 г., подлежит уплате не позднее установленного срока для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период Размер: 38 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.12.2013 08:07:00 Определение доходов и расходов от операций с ценными бумагами в целях налога на прибыль Налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется при их реализации (погашении) или ином выбытии. При этом в доходах должна быть отражена, в частности, сумма накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченная покупателем налогоплательщику Размер: 33 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 10.12.2013 09:01:00 Учет для целей налога на прибыль материалов, безвозмездно полученных от учредителя Доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации, при определении налоговой базы не учитываются Размер: 31 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.12.2013 09:05:00 Налогообложение налогом на прибыль процентов, приравненных к дивидендам, выплаченных иностранной организации Проценты, приравненные в целях налогообложения к дивидендам, признаются доходами иностранной организации и облагаются по налоговой ставке 15 процентов (с учетом положений международного соглашения об избежании двойного налогообложения с государством - местом постоянного нахождения иностранной организации) Размер: 46 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 28.11.2013 08:08:00 Учет для целей налога на прибыль процентов, выплачиваемых организацией, участником которой является налоговый резидент ФРГ, при сопоставимости процентных ставок и их рыночного уровня В соответствии с нормами п. 3 Протокола к Соглашению между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 считается согласованным, что суммы процентов, которые выплачивает компания, являющаяся резидентом одного Договаривающегося Государства и в которой участвует резидент другого Договаривающегося Государства, подлежат неограниченному вычету при исчислении налогооблагаемой прибыли этой компании в первом упомянутом государстве независимо от того, выплачиваются ли эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от срока действия ссуды Размер: 42 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.11.2013 09:00:00 Учет в целях налога на прибыль лизинговых платежей у лизингополучателя за имущество, полученное по договору лизинга Лизинговые платежи за имущество, полученное по договору лизинга, учитываются лизингополучателем в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, с учетом применяемого организацией метода признания доходов и расходов для целей налогообложения прибыли Размер: 38 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.11.2013 09:05:00 Применение налога на прибыль при размещении и погашении собственных облигаций Средства, полученные налогоплательщиком при размещении облигаций, а также средства, направленные на погашение таких заимствований, не учитываются для целей налогообложения прибыли организаций Размер: 39 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.11.2013 09:06:00 Учет в целях налога на прибыль доходов и расходов на приобретение права требования долга, если долг по кредитному договору погашается частями В случае, если организация приобрела право требования долга по кредитному договору, долг по которому погашается частями, доходы от частичного погашения приобретенного права требования долга организации следует учитывать в том отчетном (налоговом) периоде, к которому такие доходы относятся. При этом в данном отчетном (налоговом) периоде учитывается часть расходов на приобретение права требования долга пропорционально сумме вышеуказанных доходов, полученных в этом отчетном (налоговом) периоде Размер: 36 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 29.11.2013 08:12:00 Учет для целей налога на прибыль стоимости акций эмитента, полученных при первичном или дополнительном размещении Стоимость акций, полученных при первичном или дополнительном размещении, в случае их оплаты в денежной форме признается равной сумме денежных средств, переданных в их оплату. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям с ценными бумагами установлен ст. 280 НК РФ Размер: 37 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 25.11.2013 08:10:00 Оценка обоснованности расходов, уменьшающих в целях налога на прибыль полученные доходы Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности Размер: 36 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 21.11.2013 19:01:00 Налогообложение налогом на прибыль торговой наценки при оптовой торговле товарами Торговая наценка при оптовой торговле товарами в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах уже подлежит обложению налогом на прибыль организаций по ставке 20 процентов Размер: 44 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.11.2013 15:07:00 Расчет индикатора энергетической эффективности в целях налога на прибыль и налога на имущество организаций По графе 4 Перечня объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, для которых не предусмотрено установление классов энергетической эффективности, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.04.2012 N 308 указаны индикатор энергетической эффективности (ИЭЭФ), единицы измерения и критерий отбора по ИЭЭФ основных средств, определяемый в соответствии с технической документацией производителя. Указанный индикатор должен рассчитываться на основании единиц измерения, указанных в технической документации производителя Размер: 33 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.11.2013 09:07:00 Применение налога на прибыль при получении земельного участка в собственность застройщика в результате ликвидации ООО При ликвидации общества с ограниченной ответственностью и распределении его имущества доходы налогоплательщика-участника определяются исходя из рыночной цены получаемого им имущества (имущественных прав) на момент получения данного имущества за вычетом фактически оплаченной (вне зависимости от формы оплаты) этим участником стоимости доли. Если рыночная стоимость имущества на момент получения участником не превышает оплаченные расходы участника на приобретение доли, то дохода, облагаемого налогом на прибыль организаций, не возникает Размер: 59 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.11.2013 09:06:00 Определение налоговой базы по НДС и налогу на прибыль при реализации некоммерческой организацией основного средства, приобретенного для осуществления некоммерческой деятельности не за счет средств целевых поступлений и целевого финансирования Если основные средства были приобретены некоммерческой организацией для осуществления некоммерческой деятельности не за счет средств целевых поступлений и целевого финансирования, то при реализации такого имущества некоммерческая организация вправе уменьшить доходы от такой реализации на величину остаточной стоимости реализуемого имущества, определяемой в установленном порядке. При этом, учитывая, что имущество использовалось для осуществления некоммерческой деятельности, то есть не направленной на получение дохода, убытки от реализации такого имущества не соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и, соответственно, не учитываются в целях налогообложения прибыли Размер: 54 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.11.2013 09:04:00 Порядок определения в 2008 г. налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг При реализации в 2008 г. ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже расчетной цены, определенной с привлечением оценщика в установленном порядке, более чем на 20 процентов, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в доходах от реализации подлежала отражению выручка от реализации, определенная исходя из расчетной цены, уменьшенной на 20 процентов Размер: 53 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.11.2013 08:06:00 Налогообложение дохода СНТ в виде платежей за электроэнергию членов товарищества Суммы платежей членов садового товарищества за электроэнергию, поступающие на счета организаций, являются выручкой от реализации работ (услуг) и учитываются при определении налоговой базы по налогу прибыль организаций в составе доходов. При этом перечисление садовыми некоммерческими товариществами указанных платежей энергоснабжающим организациям может быть отражено в составе их расходов для целей налогообложения прибыли организаций Размер: 56 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.11.2013 08:06:00 Учет ФГУП в целях налога на прибыль расходов по выплате вознаграждения руководителю Если начисление сумм вознаграждения руководителю ФГУП осуществляется за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения, то следует учитывать нормы п. 1 ст. 270 НК РФ, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы, в частности, в виде сумм прибыли после налогообложения. В этой связи если вознаграждение руководителю ФГУП выплачивается за счет прибыли, оставшейся после налогообложения, то подобные выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль Размер: 42 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.11.2013 08:15:00 Учет в целях налога на прибыль отчислений в резервы, предназначенные для обеспечения безопасности предприятий, эксплуатирующих особо радиационно опасные и ядерно опасные производства В случае если формирование резервов производится корпорацией, то средства, полученные организациями из указанных резервов для финансирования соответствующих расходов и использованные по целевому назначению в течение одного года после окончания налогового периода, в котором такие средства поступили, на основании пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. При этом положение об использовании средств в течение одного года не распространяется на случаи создания резервов самой организацией Размер: 45 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.11.2013 17:00:00 Налогообложение налогом на прибыль дохода, получаемого кипрской организацией от реализации инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда, в состав которого входит недвижимое имущество, находящееся в РФ В отношении совершения кипрской организацией, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, операций по продаже инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда, в состав имущества которого входит недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации, следует учитывать положения п. 1 ст. 13 Соглашения об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998, согласно которому доходы, получаемые резидентом одного договаривающегося государства от отчуждения недвижимого имущества, определенного в ст. 6 Соглашения и находящегося в другом договаривающемся государстве, могут облагаться налогом в таком другом государстве Размер: 41 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.11.2013 17:01:00 Порядок учета при определении благоприобретателем налоговой базы по налогу на прибыль доходов в виде безвозмездно полученных благоприобретателем работ Так как благотворительные пожертвования могут осуществляться в том числе в форме безвозмездного выполнения работ и предоставления услуг благотворителями - юридическими лицами, то доходы в виде результатов выполненных работ, безвозмездно полученных бюджетным учреждением здравоохранения, не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций на основании вышеуказанного пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ Размер: 39 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.11.2013 09:01:00 Учет процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора Проценты, начисляемые на сумму требований конкурсного кредитора, подлежат налоговому учету у конкурсного кредитора на основании п. 6 ст. 250 НК РФ, если конкурсным управляющим не производится погашение процентов, начисленных в ходе конкурсного производства, банк вправе создавать резерв по сомнительным долгам в отношении сумм процентов, не погашенных в срок Размер: 40 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.11.2013 09:12:00 Налог на прибыль: учет суммы неустойки за нарушение договорных обязательств Суммы неустойки за нарушение договорных обязательств учитываются в налоговом учете на дату признания соответствующих сумм должником либо на дату вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм Размер: 34 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.11.2013 09:21:00 Определение налоговой базы по налогу на прибыль новым исполнительным органом ОАО, назначенным в течение календарного года Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Следовательно, российская организация обязана не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить налоговую декларацию по итогам налогового периода, в которой налогооблагаемая прибыль определена нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря соответствующего календарного года (налогового периода) Размер: 41 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 08.11.2013 08:02:00 Учет в целях налога на прибыль убытка по приобретенному праву требования долга, если он получен в связи с ликвидацией должника Так как сумма долга по сделке по приобретению права требования не связана с реализацией товаров (работ, услуг), то такая сумма не может быть учтена в составе внереализационных расходов в целях налогообложения прибыли на основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. Согласно пп. 7 п. 2 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются убытки, возникшие при переуступке права требования долга налогоплательщиком - продавцом товаров (работ, услуг) Размер: 41 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 08.11.2013 08:06:00 Учет организацией-кредитором в целях налога на прибыль безнадежной задолженности по обязательству при наличии поручителя Так как согласно п. 1 ст. 329 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств может обеспечиваться, в частности, поручительством, и принимая во внимание, что согласно ст. 361 по договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части, то организация-кредитор не может признать задолженность по обязательству безнадежной при наличии поручителя и учесть ее в расходах для целей налогообложения Размер: 35 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.11.2013 17:01:00 Порядок расчета остаточной стоимости объектов ОС для целей налога на прибыль в месяце ввода объектов в эксплуатацию Если дата ввода в эксплуатацию основных средств, в отношении которых применена амортизационная премия, и дата начала амортизации данных основных средств приходятся на один отчетный (налоговый) период, то остаточная стоимость такого имущества для целей ст. 288 НК РФ определяется с учетом амортизационной премии в месяце ввода его в эксплуатацию Размер: 54 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.11.2013 17:09:00 Налогообложение налогом на прибыль дохода, выплачиваемого иностранной организации - резиденту Кипра (учредителю) в результате уменьшения уставного капитала При налогообложении дохода, выплачиваемого организации - резиденту Кипра, следует руководствоваться положениями Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 05.12.1998 при условии наличия подтверждения, предусмотренного п. 1 ст. 312 НК РФ. Ни к одному из видов доходов, рассмотренных в статьях указанного Соглашения , доход, выплачиваемый резиденту Кипра при уменьшении уставного капитала российского общества в размере, не превышающем сумму ранее внесенного вклада, не относится. Следовательно, налогообложение данного вида дохода осуществляется в соответствии с положениями ст. 22 ''Другие доходы'' Соглашения Размер: 47 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.10.2013 17:01:00 Налогообложение налогом на прибыль и НДФЛ ежемесячной компенсации стоимости аренды жилья работнику организации Расходы на оплату жилья работникам организации могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы с учетом премий и надбавок, при условии заключения трудового договора. В период, когда такой договор не заключен и работник не состоит в штате организации, вышеуказанные расходы на оплату жилья не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций Размер: 39 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.10.2013 17:08:00 Налогообложение налогом на прибыль дохода белорусской организации - участника российского ООО при распределении в его пользу долей вышедших участников ООО В соответствии с положениями Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество налогообложение дохода, полученного белорусским резидентом - участником российской организации в размере стоимости распределенной доли вышедших участников, должно осуществляться в рамках ст. 18 ''Другие доходы''. С учетом норм ст. 18 вышеуказанного Соглашения и ст. 309 НК РФ рассматриваемый доход подлежит налогообложению в Российской Федерации Размер: 44 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 25.10.2013 13:03:00 Налогообложение налогом на прибыль выплаты, производимой единственному участнику ООО - резиденту Нидерландов в результате уменьшения уставного капитала ООО Учитывая, что нидерландская организация является единственным участником российского общества с ограниченной ответственностью и в случае уменьшения уставного капитала общества участнику будет произведена выплата, не превышающая сумму ранее внесенного им вклада, доход, полученный нидерландской организацией в результате выплаты российским обществом данной организации, будет подлежать налогообложению в соответствии со ст. 21 ''Другие доходы'' Соглашения в Нидерландах, если это предусмотрено нидерландским национальным законодательством Размер: 45 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 21.10.2013 10:11:00 Перерасчет налога и налоговой базы при обнаружении ошибок (искажений), в результате которых образовалась переплата по налогу на прибыль При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога Размер: 36 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.10.2013 08:18:00 Налогообложение НДС и налогом на прибыль реализации офисного центра организацией, перешедшей с УСН на ОСН При реализации офисного центра доходы от данной операции могут быть уменьшены на остаточную стоимость амортизируемого имущества, которая составляет остаточную стоимость, определенную на момент перехода на общий режим налогообложения в порядке, установленном п. 3 ст. 346.25 НК РФ, за вычетом суммы амортизации, начисленной за период эксплуатации при применении общего режима налогообложения Размер: 35 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 28.10.2013 16:02:00 Учет в целях налога на прибыль доходов и расходов владельца судов, зарегистрированных в РМРС, при осуществлении международных и каботажных перевозок Если организация- судовладелец использует судно, зарегистрированное в РМРС, как для международных перевозок (один из пунктов находится за пределами Российской Федерации), так и для каботажных перевозок, для целей налогообложения прибыли не учитываются доходы и расходы, относящиеся непосредственно к деятельности по эксплуатации указанных судов в международных перевозках. Расходы, относящиеся к использованию судов, зарегистрированных в РМРС, для каботажных перевозок, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в порядке, установленном гл. 25 НК РФ Размер: 41 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.10.2013 09:04:00 Налогообложение налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, полученных организациями, применяющими УСН Налоговая база по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, определяется налоговым агентом. Если источником дохода налогоплательщика является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога с учетом положений указанного пункта ст. 275 НК РФ. Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, исчисляется налоговым агентом по формуле Размер: 45 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.10.2013 09:07:00 Применение налога на прибыль и НДФЛ при оплате аренды жилья организацией за работников Оплата организацией за своих сотрудников стоимости проживания на территории Российской Федерации признается их доходом, полученным в натуральной форме. С учетом п. 1 ст. 211 НК РФ суммы данной оплаты включаются в налоговую базу указанных лиц. При этом порядок оплаты организацией за физических лиц стоимости их проживания значения не имеет Размер: 45 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.10.2013 10:02:00 Учет процентов по депозиту в доходах по налогу на прибыль Проценты по всем видам долговых обязательств, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, следует учитывать в доходах для целей налогообложения прибыли организаций равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода Размер: 31 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.10.2013 10:12:00 Отражение негосударственным пенсионным фондом в декларации по налогу на прибыль убытков, полученных от размещения пенсионных резервов Федеральным законом от 07.05.1998 N 75-ФЗ ''О негосударственных пенсионных фондах'' установлено, что негосударственный пенсионный фонд осуществляет размещение средств пенсионных резервов как самостоятельно, так и через управляющую компанию (управляющие компании). При этом фонд является учредителем управления и выгодоприобретателем. Фонд вправе при налогообложении прибыли учитывать убытки, полученные от использования имущества, переданного в доверительное управление. При этом убытки рассчитываются доверительным управляющим в разрезе каждого договора доверительного управления Размер: 59 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.10.2013 10:10:00 Налогообложение налогом на прибыль дивидендов, выплачиваемых организацией - резидентом РФ, фактическое право на которые имеет резидент США Дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является резидентом Российской Федерации, фактическое право на которые имеет резидент США, могут облагаться налогом в России по ставке, не превышающей 5% валовой суммы дивидендов, если лицо, фактически имеющее на них право, является компанией, которая владеет не менее чем 10 процентами уставного капитала компании, выплачивающей дивиденды; и 10% валовой суммы дивидендов во всех остальных случаях Размер: 36 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.09.2013 18:08:00 Порядок постановки белорусской организации, осуществляющей деятельность в РФ, на учет в налоговом органе в целях налога на прибыль Положениями ст. ст. 306 - 308 НК РФ устанавливаются особенности исчисления налога иностранными организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, в случае, если такая деятельность создает постоянное представительство иностранной организации. Данные признаки понятия ''постоянного представительства'' полностью соответствуют аналогичным признакам в межправительственных соглашениях об избежании двойного налогообложения Размер: 46 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.09.2013 11:05:00 Порядок признания для целей налога на прибыль расходов (доходов) в виде процентов по долговым обязательствам Предельная величина процентов, признаваемых расходом, до 31 декабря 2013 г. принимается равной ставке процента, установленной соглашением сторон, но не превышающей ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной произведению ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и коэффициента 0,8 - по долговым обязательствам в иностранной валюте. Сумма дохода (расхода) в виде процентов по долговым обязательствам учитывается в аналитическом учете исходя из установленной по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде на дату признания доходов (расходов), определяемую в соответствии с положениями ст. ст. 271 - 273 НК РФ Размер: 48 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 06.09.2013 18:03:00 Налогообложение налогом на прибыль накопленного купонного дохода по облигациям российского эмитента, выплаченного в 2011 г. иностранной организации - резиденту Британских Виргинских островов Доходы налогоплательщика от операций по реализации или иного выбытия ценных бумаг (в том числе погашения) определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценной бумаги, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной покупателем налогоплательщику, и суммы процентного (купонного) дохода, выплаченной налогоплательщику эмитентом (векселедателем). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении Размер: 30 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.09.2013 09:00:00 Учет банком пеней в целях налога на прибыль Кредитор учитывает пени, начисленные согласно кредитному договору за нарушение заемщиком обязательств по возврату кредита и уплате процентов по нему, для целей налогообложения прибыли организаций на дату их признания заемщиком. При этом, обстоятельством, свидетельствующим о признании должником (заемщиком) обязанности уплатить пени, являются как фактическая их уплата кредитору, так и письменное признание должником задолженности по уплате соответствующих сумм пени Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.09.2013 10:01:00 Документальное подтверждение расходов на приобретение электронного железнодорожного и (или) авиабилета командированным работником Для возможности признания в целях налогообложения прибыли организации расходов на приобретение железнодорожного и (или) авиабилета документами, достаточными для подтверждения факта поездки, являются сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе, в которой указана стоимость перелета; посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту, и (или) контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно- телекоммуникационной сети Размер: 28 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 10.09.2013 09:16:00 Учет в целях налога на прибыль убытка по сделке уступки права требования Уступка требования означает передачу кредитором другому лицу права (требования), принадлежавшего кредитору на основании обязательства. Поскольку цедент уступает новому цессионарию право требования долга, возникшее не из договора о реализации товаров (работ, услуг), то в рассматриваемом случае подлежит применению ст. 268 НК РФ. Если цена приобретения (создания) имущественных прав с учетом расходов, связанных с реализацией, превышает выручку от реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 10.09.2013 09:20:00 Учет в целях налога на прибыль процентов по кредиту, уплаченных банку российской организацией, более 90% капитала которой принадлежит резиденту Кипра Принимая во внимание, что выплата процентов на основании кредитного договора происходит между двумя независимыми российскими организациями, правила, установленные п. п. 2 - 4 ст. 269 НК РФ, к сумме указанных процентов не применяются и такие суммы могут включаться в затраты, принимаемые к вычету, при исчислении прибыли российской организации-заемщика с учетом особенностей, предусмотренных п. 1 ст. 269 НК РФ Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 10.09.2013 10:03:00 Налогообложение НДС и налогом на прибыль вознаграждения российской организации в виде роялти, полученного от иностранной организации за передачу авторских прав на аудио- и видеозаписи по лицензионному договору Вознаграждение, выплачиваемое российской организации в форме роялти иностранной компанией, местом осуществления деятельности которой территория Российской Федерации не является, налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагается. При этом суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные российской организации на территории Российской Федерации при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при оказании услуг, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, к вычету не принимаются, а на основании пп. 2 п. 2 ст. 170 НК РФ учитываются в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 31.08.2013 13:03:00 Организация в целях налога на прибыль вправе не учитывать денежные средства, полученные безвозмездно от дочерних обществ, доля его участия в которых более 50% При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде денежных средств, полученных российским акционерным обществом безвозмездно от его дочерних и зависимых обществ, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации. Вопрос о величине безвозмездно оказываемой помощи не является предметом регулирования гл. 25 ''Налог на прибыль организаций'' НК РФ Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.08.2013 09:07:00 Налог на прибыль: учет разницы, возникающей у эмитента при оплате акционером акций путем передачи эмитенту прав требования по кредитным договорам Стоимость приобретаемых акций (долей, паев) для целей гл. 25 НК РФ признается равной стоимости (остаточной стоимости) вносимого имущества (имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку), определяемой по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанное имущество (имущественные права), с учетом дополнительных расходов, которые для целей налогообложения признаются у передающей стороны при таком внесении Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.08.2013 09:18:00 Учет банком в целях налога на прибыль расходов на доначисление резерва на возможные потери по ссудам Решение вопроса по корректировки резервов банков на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности может быть осуществлено путем внесения изменений в ст. 292 Налогового кодекса Российской Федерации. Указанные изменения предполагается предусмотреть в поправках к законопроекту N 115132-6 ''О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона ''О рынке ценных бумаг'' и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации'', принятому Государственной Думой Российской Федерации в первом чтении Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.08.2013 11:05:00 Порядок признания безнадежной задолженности по договорам лизинга для целей налогообложения прибыли Долги, невозможность взыскания которых не подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ, или иными обстоятельствами, указанными в п. 2 ст. 266 НК РФ, не могут быть признаны безнадежными для целей налогообложения Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.08.2013 12:02:00 Учет для целей налога на прибыль убытков организации, реорганизованной в форме присоединения В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщик-правопреемник вправе уменьшать налоговую базу в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 283 НК РФ, на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации. Правопреемник вправе учесть убыток присоединенной организации, образовавшийся в последнем для нее налоговом периоде, т.е. в периоде, следующем за налоговым периодом, в котором произошло присоединение Размер: 33 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.08.2013 13:13:00 Определение базы по налогу на прибыль при реализации имущественных прав (долей, паев) При реализации имущественных прав (долей, паев) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.08.2013 11:01:00 Применение лизингодателем при учете процентов в расходах для целей налога на прибыль коэффициента 12,5 Если налогоплательщик - российская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20% уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, либо по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированным лицом указанной иностранной организации, а также по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и (или) непосредственно эта иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации, и если размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией более чем в три раза (для банков, - а также для организаций, занимающихся исключительно лизинговой деятельностью, - более чем в 12,5 раза) превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств налогоплательщика - российской организации на последнее число отчетного (налогового) периода, при определении предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов, с учетом положений п. 1 ст. 269 НК РФ применяются правила, установленные п. 2 ст. 269 НК РФ Размер: 26 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.08.2013 11:08:00 Включение в консолидированную налоговую базу по налогу на прибыль доходов, полученных участниками КГН, в том числе от источников за пределами РФ При выплате участнику консолидированной группы налогоплательщиков дохода, в том числе от источников за пределами Российской Федерации, подлежащего обложению у источника выплаты дохода, соответствующий доход в консолидированную налоговую базу консолидированной группой налогоплательщиков не включается. Налогоплательщик - участник консолидированной группы налогоплательщиков в отношении дохода, подлежащего обложению налогом у источника выплаты дохода, самостоятельно определяет налоговую базу и представляет в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию в части исчисления налога в отношении таких доходов Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.08.2013 11:09:00 Применение для целей налогообложения доходов методов определения соответствия цен, применяемых в контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, рыночным ценам При определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица, могут быть использованы в порядке, предусмотренном ст. ст. 105.10 - 105.13 НК РФ, показатели рентабельности, среди которых рентабельность затрат. Данный показатель определяется как отношение прибыли от продаж к сумме себестоимости проданных товаров (работ, услуг), коммерческих и управленческих расходов, связанных с продажей товаров (работ, услуг). При этом на основании положений п. 1 ст. 11 НК РФ понятие себестоимости применяется в том значении, в каком оно используется в соответствующих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ Размер: 28 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.08.2013 11:24:00 Исчисление налога на прибыль у российской организации при выплате вознаграждения по агентскому договору немецкой организации, не имеющей постоянного представительства в РФ В случае, если, немецкая экспедиционная компания не имеет постоянного представительства на территории Российской Федерации, оказывает услуги по агентскому договору российской организации исключительно на территории Германии и Англии и не получает доходов, соответствующих видам доходов, указанным в п. 1 ст. 309 НК РФ. то в связи с этим доход этой немецкой компании не подлежит налогообложению в Российской Федерации. Функции налогового агента у российской организации, выплачивающей вознаграждение немецкому агенту, не возникают и, соответственно, представление немецкой организацией подтверждения постоянного местонахождения, предусмотренное п. 1 ст. 312 НК РФ, в указанном случае не требуется Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.08.2013 12:06:00 Исчисление налога на прибыль при уменьшении уставного капитала ООО до величины меньшей, чем стоимость его чистых активов Если общество уменьшает свой уставный капитал до величины меньшей, чем стоимость его чистых активов, во исполнение обязанностей, возложенных на него п. 4 ст. 30 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ, то сумма, на которую произошло уменьшение уставного капитала, не признается объектом налогообложения по налогу на прибыль в силу пп. 17 п. 1 ст. 251 НК РФ и, соответственно, не возникает внереализационный доход в виде разницы между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала после его уменьшения Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.08.2013 08:09:00 Порядок определения организацией - застройщиком прибыли от своей деятельности в целях налогового учета Так как затраты, связанные со строительством жилого дома, застройщик осуществляет за счет аккумулированных на его счетах средств дольщиков и в налоговом учете указанные доходы и расходы не отражаются, то по окончании строительства застройщик определяет финансовый результат (прибыль) от осуществления своей деятельности на дату подписания документа о передаче объекта в эксплуатацию Размер: 33 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.08.2013 08:26:00 Определение базы по налогу на прибыль при приобретении собственных акций у иностранной материнской организации Доходы от реализации акций (долей) российских организаций, более 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с п. 3 ст. 280 НК РФ, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.08.2013 08:29:00 Применение лизингодателем при учете предельной величины процентов по контролируемой задолженности в составе расходов для целей налога на прибыль применять коэффициента 12,5 Общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество (товарищество) в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом. Создание дочернего общества организацией, осуществляющей только деятельность по приобретению имущества и передаче его в лизинг, не является основанием для признания того, что такая организация не осуществляет исключительно лизинговую деятельность Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.08.2013 08:30:00 Учет для целей налога на прибыль доходов и расходов при частичном погашении приобретенного права требования долга по кредиту Доходы от частичного погашения приобретенного права требования долга организации необходимо учитывать в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. При этом в данном отчетном (налоговом) периоде необходимо учесть часть расходов на приобретение права требования долга пропорционально сумме полученных в данном отчетном (налоговом) периоде вышеуказанных доходов Размер: 18 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.08.2013 18:06:00 Исчисление и удержание налоговым агентом - депозитарием налога на прибыль в отношении процентных доходов, выплачиваемых иностранным организациям по выпущенным после 1 января 2012 г. государственным ценным бумагам РФ В отношении обязанности по исчислению и удержанию налоговым агентом суммы налога на прибыль организаций в отношении процентных доходов, выплачиваемых по государственным ценным бумагам Российской Федерации, государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации и муниципальным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, учитываемых на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, подлежит применению пп. 7 п. 2 ст. 310 НК РФ, в соответствии с которым в случаях выплаты процентных доходов по упомянутым эмиссионным ценным бумагам исчисление и удержание суммы налога на прибыль организаций с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, соответствующим налоговым агентом - депозитарием не производятся Размер: 25 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.08.2013 19:05:00 Налог на прибыль: распределение общехозяйственных расходов между коммерческим и некоммерческим видами деятельности пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов Положения п. 1 ст. 272 НК РФ действуют в отношении доходов и расходов, формирующих налоговую базу налогоплательщика в соответствии со ст. 274 НК РФ как разницу между суммами полученных доходов и расходов. Распределение таких расходов требуется налогоплательщику только в случае ведения им видов предпринимательской деятельности, для которых установлены разные режимы налогообложения. Следовательно, порядок распределения расходов, установленный ст. ст. 252 и 272 НК РФ, применяется в отношении расходов, произведенных налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода Размер: 26 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.08.2013 18:04:00 Учет организацией для целей налога на прибыль расходов по выплате компенсаций работникам при увольнении При расторжении договора в связи с увольнением сотрудника или сокращением штата работников организации, а также по другим основаниям, не предусмотренным в ст. 178 ТК РФ, выплата выходного пособия, предусмотренная трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.08.2013 16:08:00 Учет доходов, полученных участниками договора простого товарищества, при определении налоговой базы по налогу на прибыль товарища (банка), осуществляющего учет доходов и расходов этого товарищества Если какие-либо расходы товарищей относятся одновременно как к деятельности простого товарищества, так и к самостоятельной деятельности вне договора простого товарищества, то они могут учитываться в расходах товарищества для целей налогообложения с учетом требований ст. 252 НК РФ в доле, установленной договором простого товарищества, при условии, что порядок определения указанной доли основан на экономически обоснованных показателях, отражающих, в какой степени такие расходы связаны с деятельностью в рамках простого товарищества Размер: 28 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.08.2013 16:10:00 Налог на прибыль: учет исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности на программы ЭВМ Исключительные права на программы для ЭВМ, соответствующие критериям, установленным п. 3 ст. 257 НК РФ, признаются нематериальным активом. При этом в случаях, когда на дату ввода нематериального актива в эксплуатацию определить срок действия исключительных прав исходя из свидетельства, соответствующего договора или гражданского законодательства Российской Федерации невозможно, срок полезного использования определяется равным 10 годам Размер: 28 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.08.2013 08:05:00 Учет при исчислении налога на прибыль лицензионных платежей Суммы, уплаченные организацией за приобретение неисключительных прав по сублицензионному соглашению, при условии его надлежащей регистрации, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 37 п. 1 ст. 264 НК РФ. При этом указанные суммы включаются в состав прочих расходов равномерно в течение срока действия сублицензионного соглашения ( пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ) Размер: 31 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.08.2013 10:10:00 Налог на прибыль: порядок списания инструмента и спецоснастки при передаче их в производство (эксплуатацию) Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ установлен перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 28.08.2013 10:17:00 Определение базы по налогу на прибыль при уменьшении организацией уставного капитала до величины меньшей, чем стоимость ее чистых активов Если общество уменьшает свой уставный капитал до величины меньшей, чем стоимость его чистых активов, в силу исполнения обязанностей, возложенных на него п. 4 ст. 30 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ, то сумма, на которую произошло уменьшение уставного капитала, не признается объектом налогообложения по налогу на прибыль в силу пп. 17 п. 1 ст. 251 НК РФ и, соответственно, не возникает внереализационный доход на разницу между стоимостью чистых активов и размером уставного капитала после его уменьшения Размер: 28 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.08.2013 18:18:00 Учет при исчислении налога на прибыль кадастровой стоимости земельного участка, определенной при внесении участка в уставный капитал общества При реализации прочего имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на цену приобретения (создания) этого имущества. При определении налогооблагаемой прибыли от реализации земельного участка, ранее внесенного в уставный капитал общества, выручка от реализации может быть уменьшена на стоимость этого земельного участка, определенную при таком внесении Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.07.2013 16:07:00 Налогообложение налогом на прибыль доходов иностранной организации - резидента Кипра от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося на территории РФ Доходы иностранной компании - резидента Республики Кипр от сдачи в аренду имущества, находящегося на территории Российской Федерации, подлежат обложению налогом в России. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций налогом на прибыль в Российской Федерации регулируются ст. ст. 309 и 310 НК РФ в зависимости от того, осуществляют они свою деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации или без образования постоянного представительства Размер: 29 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.07.2013 17:17:00 Порядок учета в составе внереализационных доходов (расходов) по налогу на прибыль сумм процентов по договорам займа Нормами НК РФ проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных доходов (расходов) равномерно в течение всего срока действия договора займа вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования предоставленными (полученными) денежными средствами Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.07.2013 19:01:00 Налогообложение налогом на прибыль процентов по долговым обязательствам, выплачиваемых люксембургской организации Для освобождения процентов, выплачиваемых люксембургской компании, от налогообложения в Российской Федерации в соответствии с вышеупомянутыми положениями ст. 11 Соглашения между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 28.06.1993 эта компания должна представить российской организации, выплачивающей проценты, подтверждение своего постоянного местопребывания в Люксембурге, предусмотренное п. 1 ст. 312 НК РФ Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.07.2013 19:03:00 Применение налоговых ставок по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль организацией - резидентом ОЭЗ в Калининградской области При включении организации в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в 2006 г. данный календарный год является первым и, следовательно, ставки в размере 0 процентов по налогу на прибыль организаций и по налогу на имущество организаций за первый налоговый период применяются со дня внесения организации в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области по 31 декабря 2006 г. В этом случае налоговые ставки в размере 0 процентов в течение первых шести календарных лет применяются за налоговые периоды 2006 - 2011 гг. Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.07.2013 19:08:00 Исчисление и удержание российским банком сумм налога на прибыль с доходов иностранной организации при осуществлении сделок купли-продажи ценных бумаг через расчетно-клиринговую систему Euroclear на условиях расчетов DVP Так как система Euroclear не устанавливает условия сделок, заключенных российским банком с иностранными организациями и не является стороной сделки, а только гарантирует исполнение сделок на условиях, согласованных их сторонами, проводя расчеты согласно условиям, содержащимся в распорядительном документе, направляемом Euroclear сторонам сделок, условие о необходимости перечисления дохода иностранной организации за вычетом налога следует указывать в распорядительном документе. При этом технические вопросы по исчислению и удержанию налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, необходимо урегулировать с контрагентами по сделке либо с Euroclear Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.07.2013 19:03:00 Учет для целей налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа Проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных доходов (расходов) равномерно в течение всего срока действия договора займа вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования предоставленными (полученными) денежными средствами Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.07.2013 19:07:00 Учет в целях налога на прибыль увеличения стоимости проектно-изыскательских работ, связанных со строительством объекта основных средств, на основании решения суда Вынесение судебного решения об изменении цены договора (стоимости работ) по иску одной из сторон договора свидетельствует о неправильном применении стороной (сторонами) договора норм гражданского права при заключении или исполнении соответствующего договора в части определения стоимости переданного объекта. Увеличение цены работ следует рассматривать как увеличение расходов, связанных со строительством объекта основных средств, возникших в связи с допущенным в прошлых налоговых (отчетных) периодах неточным отражением налоговой базы в связи с неправильным применением стороной (сторонами) договора положений гражданского законодательства Российской Федерации Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.07.2013 19:16:00 Налогообложение налогом на прибыль дохода в виде вклада в складочный капитал хозяйственного партнерства в целях увеличения его чистых активов Согласно пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером) Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.07.2013 17:10:00 Учет для целей налога на прибыль технологических потерь углеводородного сырья и продуктов его переработки при производстве и (или) транспортировке в соответствии с нормативами технологических потерь Исходя из технологических особенностей собственного производственного цикла и процесса транспортировки налогоплательщики могут определять нормативы образования безвозвратных отходов каждого конкретного вида сырья и материалов, используемых в производстве. Данные нормативы могут быть установлены, в частности, технологическими картами, сметами технологического процесса или иными аналогичными документами, являющимися внутренними документами, которые разрабатываются специалистами организации, контролирующими технологический процесс (например, технологами), и утверждаются уполномоченными лицами организации Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.06.2013 16:19:00 Определение базы по налогу на прибыль кредитным кооперативом Доходы, полученные от деятельности кредитного кооператива, могут быть уменьшены на расходы, связанные с такой деятельностью, при соблюдении установленных условий Размер: 14 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 03.07.2013 19:09:00 Учет суммы, выплачиваемой работнику при увольнении, размер которых не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка При расторжении договора в связи с увольнением сотрудника или сокращением штата работников организации, а также по другим основаниям, не предусмотренными в ст. 178 ТК РФ, выплата выходного пособия, предусмотренная трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору, может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налоговую базы по налогу на прибыль организаций Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.06.2013 20:13:00 Учет сумм задолженности по НДС при формировании резерва по сомнительным долгам для целей налога на прибыль При формировании резерва по сомнительным долгам налогоплательщик вправе учесть сумму сомнительной задолженности в размерах, предъявленных продавцом покупателю, включая сумму налога на добавленную стоимость, в порядке и размере, установленных ст. 266 НК РФ Размер: 14 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.07.2013 19:05:00 Налогообложение налогом на прибыль дохода в виде дивидендов, выплачиваемых российским ОАО иностранной компании - налоговому резиденту Королевства Швеции, владеющей 38% акций ОАО Определяя налоговую ставку на доходы в виде дивидендов, российская организация, созданная в форме акционерного общества, вправе применять налоговую ставку в размере 5 процентов при соблюдении пп. ''а'' п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15.06.1993 при условии, что, во-первых, на момент фактического распределения дивидендов вложенный иностранный капитал составляет не менее 100 тыс. долл. США или эквивалентную сумму в национальных валютах Договаривающихся Государств (т.е. национальных валютах Швеции или России), во-вторых, иностранной компанией - получателем дивидендов будут соблюдены положения п. 1 ст. 312 Налогового кодекса Российской Федерации Размер: 28 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 21.06.2013 18:00:00 Налог на прибыль: определение стоимости акций, внесенных в уставный капитал участником - управляющей компанией ПИФа Поскольку паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом и, следовательно, плательщиком налога на прибыль организаций, то данные налогового учета у него отсутствуют. Учитывая изложенное, при внесении управляющей компанией паевого инвестиционного фонда в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью акций сторонней компании их стоимость будет определяться исходя из документально подтвержденных расходов на приобретение таких акций Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 21.06.2013 18:11:00 Документальное подтверждение для целей налога на прибыль произведенных командировочных расходов на приобретение авиабилета (железнодорожного билета) Документом, подтверждающим для целей налогообложения прибыли произведенные расходы на приобретение железнодорожного билета, может служить контрольный купон электронного проездного документа (билета) (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), полученный в электронном виде по информационно-телекоммуникационной сети Размер: 27 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 21.06.2013 18:13:00 Освобождение банков от налогообложения налогом на прибыль в части прибыли, инвестируемой в капитал Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов меры по освобождению банков от налога на прибыль организаций в части прибыли, инвестируемой в капитал, не предусмотрены Размер: 14 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.07.2013 20:13:00 Учет в целях налога на прибыль расходов, осуществленных за счет субсидии Денежные средства в виде субсидий, получаемые государственным унитарным предприятием на возмещение затрат, связанных с погашением кредиторской задолженности за потребленную электроэнергию и задолженности по уплате пеней в бюджет и во внебюджетные фонды, в налоговую базу не включаются, поскольку не связаны с оплатой реализуемых этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг) Размер: 36 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.07.2013 20:15:00 Налогообложение налогом на прибыль рыночной стоимости переданных физлицами нотариальной палате долей в праве собственности на имущество При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.07.2013 20:16:00 Учет организацией при исчислении базы по налогу на прибыль расходов на спецодежду работникам Затраты на приобретение специальной одежды, предусмотренной законодательством, могут быть учтены в составе материальных расходов на основании пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ в соответствии с установленными нормами бесплатной выдачи специальной одежды Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.06.2013 19:03:00 Учет в целях налога на прибыль арендной платы, полученной арендодателем судов, зарегистрированных в РМРС, за время совершения арендатором международных перевозок и за время ремонта или простоя указанных судов Арендодатель вправе не учитывать для целей налогообложения прибыли доходы в виде арендной платы, полученные только за то время, когда арендатор совершает международные перевозки. В случае если судно, зарегистрированное в РМРС, между указанными рейсами находится на ремонте или во временном простое, доходы арендодателя в виде арендной платы, полученные за этот период времени (сумма арендной платы определяется пропорционально количеству дней нахождения судна на ремонте или во временном простое), учитываются для целей налогообложения прибыли в общеустановленном порядке Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.06.2013 20:10:00 Налог на прибыль: учет доходов и расходов в виде курсовой разницы по долговым обязательствам, выраженным в иностранной валюте Курсовые разницы (положительные и отрицательные) в связи с переоценкой непогашенной суммы долгового обязательства в виде кредита, выданного в иностранной валюте, а также проценты по таким договорам организация-заемщик вправе отнести к внереализационным расходам (доходам) для целей налогообложения прибыли организаций на дату прекращения (исполнения) долгового обязательства по возврату кредита и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.06.2013 09:20:00 Учет ссуды, предоставленной участнику проекта «Сколково» на возмещение части затрат, связанных с реализацией инновационных проектов Средства в виде субсидий, предоставленных коммерческим организациям на возмещение части затрат, связанных с реализацией инновационных проектов, подлежат учету в составе внереализационных доходов организации. При этом в силу того обстоятельства, что расходы, на покрытие которых предоставлялись субсидии, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, дополнительного налогообложения данных субсидий не происходит Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.06.2013 10:04:00 Учет для целей налогообложения прибыли доходов и расходов по обслуживанию и обеспечению нормального функционирования здания Расходы (в том числе коммунальные платежи, на охрану и уборку помещений), связанные с содержанием имущества, до его перевода в состав основных средств не могут учитываться для целей налогообложения прибыли организаций как не соответствующие положениям ст. 252 НК РФ. В случае если будет принято решение о переводе здания в состав основных средств, расходы на его содержание (в том числе и за период, когда указанное имущество не использовалось в деятельности банка) могут быть включены в состав материальных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.05.2013 18:08:00 Исчисление налога на прибыль при осуществлении работ по технологическому присоединению энергопринимающих устройств к распределительным электрическим сетям Объектом налогообложения налогом на прибыль организаций признается прибыль, определяемая на основании ст. 247 НК РФ как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. К доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы. Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), которая согласно п. 2 ст. 249 НК РФ определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (за исключением сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю) Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 03.06.2013 19:18:00 Порядок выполнения банком обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным организациям по эмиссионным ценным бумагам с централизованным хранением Обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога с доходов в денежной форме иностранной организации по эмиссионным бумагам (иным, чем федеральные государственные эмиссионные бумаги, по которым обязанность налогового агента не установлена) с обязательным централизованным хранением возложена на российскую организацию - депозитария. Это правило действует в отношении ценных бумаг, государственная регистрация которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 г. Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.06.2013 19:09:00 Учет доходов от размещения организацией облигаций при исчислении налога на прибыль В случае если организация приобретает собственные облигации в целях их погашения, расходы, связанные с погашением облигаций, не учитываются для целей налогообложения на основании п. 12 ст. 270 НК РФ. При этом в случае приобретения облигаций по цене ниже их номинала разница между суммой привлеченных заемных средств (номинальной стоимостью облигаций) и стоимостью приобретения облигаций включается в состав внереализационных доходов Размер: 15 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.06.2013 19:11:00 Налогообложение налогом на прибыль дивидендов при совершении операций РЕПО В случае, если продавцом по первой части РЕПО - российской организацией получены дивиденды по ценным бумагам от Центрального банка Российской Федерации или управляющей компании паевого инвестиционного фонда, являющихся покупателями ценных бумаг по первой части РЕПО, налогообложение указанных дивидендов осуществляется по ставкам, установленным п. 3 ст. 284 НК РФ Размер: 31 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 24.05.2013 19:02:00 Налог на прибыль: порядок корректировки налогооблагаемой базы банком в случае досрочного расторжения договора срочного вклада клиентом При досрочном расторжении договора банковского вклада, по мнению Департамента, банк уточняет расходы в виде начисленных процентов в том отчетном периоде, в котором произошло досрочное расторжение договора банковского вклада, путем отражения в составе внереализационных доходов разницы между суммой процентов, начисленных по ставке договора срочного вклада, и суммой процентов, фактически выплаченной по ставке вклада ''До востребования'' Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 24.05.2013 20:05:00 После окончания срока действия договора аренды арендатор должен прекратить начисление амортизации по арендованным ОС Произведенные организацией капитальные вложения в объекты арендованных основных средств подлежат амортизации в течение срока действия договора аренды. Следовательно, после окончания срока действия договора аренды арендатор должен прекратить начисление амортизации по указанному имуществу. Вместе с тем арендатор имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости неотделимых улучшений, если иное не предусмотрено договором аренды в соответствии с п. 2 ст. 623 ГК РФ Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 29.04.2013 18:05:00 Исчисление налога на прибыль банком в случае пересчета в сторону уменьшения процентов по срочным вкладам в связи с досрочным расторжением договоров В зависимости от срока действия договора банковского вклада и его доходности налогоплательщиком-банком на регулярной основе в соответствующих отчетных периодах в составе внереализационных расходов учитывается сумма процентов, начисленных по договору вклада, причитающаяся к выплате. Следовательно, отражение в составе внереализационных расходов суммы начисленных процентов согласно установленной в договоре доходности до момента досрочного его расторжения не может квалифицироваться как ошибка или искажение Размер: 41 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 06.05.2013 19:01:00 Учет организацией в целях налога на прибыль первоначальной стоимости ноу-хау, являющихся НМА В случаях, когда в соответствии с ГК РФ результат интеллектуальной деятельности признается и охраняется при условии его государственной регистрации, признание нематериального актива в налоговом учете или начало включения суммы расходов на НИОКР в состав прочих расходов в течение установленного срока осуществляется на дату государственной регистрации такого результата интеллектуальной деятельности Размер: 26 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.05.2013 13:00:00 Налог на прибыль: определение размера фактически оплаченной стоимости акций В случае реализации акций, конвертированных в результате реорганизации в форме присоединения, их стоимость будет определяться в соответствии с положениями ст. 277 НК РФ Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.05.2013 14:08:00 Курсовые разницы, возникшие от переоценки имущества в виде валютных ценностей, учитываются для целей налогообложения прибыли в общеустановленном порядке Курсовые разницы, возникшие от переоценки имущества в виде валютных ценностей, и суммовые разницы не являются доходами (расходами), указанными в пп. 33 п. 1 ст. 251 и п. 48.5 ст. 270 НК РФ соответственно, и учитываются для целей налогообложения прибыли в общеустановленном порядке. Распределение указанных доходов (расходов) между различными видами деятельности налогоплательщика не производится Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.05.2013 14:13:00 Расчет в целях налога на прибыль процентов по займу, полученному в иностранной валюте Если долговое обязательство не предусматривает изменение процентной ставки, то каждый новый транш, в ходе которого заемщику перечисляются денежные средства, необходимо рассматривать как новое долговое обязательство и, следовательно, к каждому такому новому траншу необходимо применять ту ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, которая действовала на дату получения денежных средств по конкретному траншу Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.04.2013 19:08:00 Порядок исчисления налога на прибыль организаций по обособленным подразделениям, которые не имеют амортизируемого имущества В случае если на балансе обособленного подразделения не числятся основные средства, доля прибыли, приходящаяся на обособленное подразделение, рассчитывается по формуле, установленной ст. 288 НК РФ, с учетом того, что показатель удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения будет равен нулю, а в формуле будет участвовать лишь показатель удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.04.2013 19:17:00 Применение ставки налога на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых австрийской компании, купившей акции российской организации на вторичном рынке Учитывая нормы Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Австрийской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 13.04.2000 и российского законодательства (Гражданского кодекса и закона об акционерных обществах), условием применения пониженной ставки налогообложения при применении норм Конвенции является соблюдение величины номинальной стоимости доли в уставном капитале российской компании не менее 100 000 долл. США, т.е. независимо от фактической суммы, уплаченной по договору купли-продажи акций Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 24.04.2013 19:06:00 Налогообложение налогом на прибыль в РФ доходов организации - резидента Эстонии по договору перевозки грузов автомобильным транспортом из РФ При налогообложении доходов эстонского перевозчика применимо Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Эстонской Республики о принципах сотрудничества и условиях взаимоотношений в области транспорта от 21.09.1992 и, следовательно, доходы эстонского перевозчика не подлежат налогообложению налогом на прибыль в Российской Федерации Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.04.2013 20:03:00 Уплата налога на прибыль с дивидендов При расчете налога с дивидендов, начисленных за налоговые периоды, окончившиеся до 2010 г., организация должна руководствоваться положениями п. 3 ст. 284 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2011 Размер: 28 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.04.2013 19:07:00 Налог на прибыль: определение цены реализации векселей по договору мены В случае реализации (приобретения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, при определении финансового результата для целей налогообложения принимается минимальная (максимальная) цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен Размер: 32 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.04.2013 19:10:00 Определение стоимости полученного ГУП имущества в целях налога на прибыль Унитарное предприятие формирует первоначальную стоимость получаемого имущества и устанавливает срок его полезного использования по данным учета собственника, передающего имущество, который обязан предоставить информацию об остаточной стоимости имущества и его оставшемся сроке полезного использования, руководствуясь абз. 2 п. 1 ст. 257 и абз. 1 п. 1 ст. 258 НК РФ Размер: 13 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.03.2013 20:03:00 Расходы на оплату жилья работникам организации - гражданам иностранных государств уменьшают базу по налогу на прибыль Расходы на оплату жилья работникам организации - гражданам иностранных государств могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы при условии заключения трудового договора. В период, когда договор не заключен и иностранный работник не состоит в штате организации, расходы на оплату жилья не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль организаций Размер: 33 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.03.2013 21:00:00 Порядок налогообложения налогом на прибыль при получении средств целевого финансирования предприятиями, эксплуатирующими особо радиационно опасные и ядерно опасные производства Формирование резервов, предусмотренных Правилами, утвержденными Постановлениями N N 576 и 68 , может производиться как самой организацией, эксплуатирующей особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, так и корпорацией за счет отчислений указанных организаций. При этом отчисления в указанные резервы независимо от того, кто их создает - сама организация или корпорация, учитываются для целей налогообложения прибыли организаций в составе прочих расходов на основании пп. 33 п. 1 ст. 264 НК РФ Размер: 31 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.03.2013 21:01:00 Определение наличия (отсутствия) убытков, принимаемых при исчислении налога на прибыль При определении наличия (отсутствия) убытка для целей ст. 105.14 НК РФ необходимо руководствоваться требованиями, установленными абз. 2 п. 1 ст. 105.3 НК РФ, на основании которых учет для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в соответствии с указанным пунктом производится в случае, если это не приводит к уменьшению суммы налога, подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.03.2013 19:15:00 Учет в целях налога на прибыль страховых взносов, доначисленных с начала расчетного периода Расходы в виде сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, доначисленные по актам проверок, включаются в налоговую базу по налогу на прибыль на дату их начисления Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.03.2013 20:00:00 Организация вправе перейти на уплату квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль Согласно п. 3 ст. 286 НК РФ учредитель управления, являющийся выгодоприобретателем, при отсутствии иных доходов, включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль (кроме доходов от доверительного управления), уплачивает только квартальные авансовые платежи по итогам отчетных периодов. При наличии иных доходов авансовые платежи уплачиваются в общеустановленном порядке Размер: 18 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.03.2013 20:01:00 Учет в целях налога на прибыль при расчете собственного капитала задолженности по страховым взносам в ПФР, ФСС РФ, ФОМС и на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, регулируемые Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ ''О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования'', а также страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ ''Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний'', не являются налогами или сборами в целях НК РФ и, следовательно, принимаются в расчет при определении величины собственного капитала в целях ст. 269 НК РФ Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.03.2013 21:10:00 Исчисление налога на прибыль с доходов иностранной организации в виде процентов по займу Процентный доход, выплачиваемый испанской компании на основании договора займа, заключенного с российской организацией, подлежит налогообложению налогом на прибыль в Российской Федерации по ставке, определяемой с учетом норм п. 2 ст. 11 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.03.2013 15:11:00 Исчисление налога на прибыль при выплате российской организацией процентов по кредиту латвийскому банку Доход латвийского банка в виде процентов по кредиту, предоставленному российской компании, подлежит налогообложению в соответствии с положениями ст. 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал от 20.12.2010, и налог в части, необходимой к уплате на территории Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей доход Размер: 26 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.03.2013 21:03:00 Налог на прибыль: учет суммы просроченной дебиторской задолженности Сумма основного долга, невозможность взыскания которой подтверждена постановлением судебного пристава- исполнителя об окончании исполнительного производства, в случае возврата взыскателю исполнительного документа по вышеуказанным основаниям признается безнадежным долгом для целей налогообложения Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.03.2013 20:01:00 Налог на прибыль: учет процентов по кредитам (займам), которые израсходованы на приобретение акций российских и люксембкргских компаний При получении российской организацией - заемщиком дивидендов по приобретенным акциям российских и иностранных организаций налогообложение таких дивидендов осуществляется по ставкам, предусмотренным п. 3 ст. 284 НК РФ. В случае выполнения условий, установленных пп. 1 п. 3 данной статьи , налогообложение дивидендов производится по ставке 0% Размер: 14 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.03.2013 21:01:00 Учет процентов по всем видам заимствования при определении базы по налогу на прибыль Проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия долгового обязательства вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов на конец каждого месяца пользования предоставленными денежными средствами Размер: 14 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.03.2013 21:03:00 Учет в целях налога на прибыль возникающих при приобретении иностранной валюты отрицательных и положительных курсовых разниц Доходы (расходы) налогоплательщика в виде положительных (отрицательных) курсовых разниц, возникающих при переоценке валютных ценностей, полученных при осуществлении предпринимательской деятельности, должны учитываться налогоплательщиком в составе доходов, подлежащих обложению налогом на прибыль организаций (расходов, уменьшающих полученные доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций) Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.03.2013 17:06:00 Порядок признания в расходах по налогу на прибыль процентов по договору займа Проценты по всем видам заимствования признаются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа (вне зависимости от наступления срока фактической уплаты процентов) на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами Размер: 18 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.03.2013 17:10:00 Порядок учета для целей налога на прибыль поступающих ЗАО-1 денежных средств от клиентов ЗАО-2 в части оплаты за оказанные им ранее услуги Организация, применяющая общий режим налогообложения с использованием метода начислений и присоединяющая к себе другую организацию, применяющую упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, в месяце перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений должна учитывать в составе доходов сумму дебиторской задолженности покупателей за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги, передачу имущественных прав) присоединяемой организации, переданную присоединяющей организации по передаточному акту Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.03.2013 17:18:00 Определение базы по налогу на прибыль при реализации организацией собственного векселя с дисконтом, номинированного в долларах США Организация-векселедатель не учитывает на последнее число текущего месяца доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по собственным векселям, выписанным в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте. При этом доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы могут возникнуть у организации- векселедателя при реализации и погашении таких векселей Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.02.2013 19:10:08 Учет для целей исчисления налога на прибыль и НДС доходов в виде вознаграждения агента В целях применения налога на добавленную стоимость моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. В связи с этим в случае отсутствия оплаты (частичной оплаты) в счет оказания услуг налог на добавленную стоимость исчисляется в том налоговом периоде, в котором данные услуги оказаны Размер: 31 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.02.2013 19:26:20 Расчет ИЭЭФ для целей применения при исчислении налога на прибыль нормы амортизации с учетом специального (повышающего) коэффициента По графе 4 Перечня объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, для которых не предусмотрено установление классов энергетической эффективности, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.04.2012 N 308 указаны индикатор энергетической эффективности (ИЭЭФ), единицы измерения и критерий отбора по ИЭЭФ основных средств, определяемый в соответствии с технической документацией производителя Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.02.2013 19:39:30 Расчет базы по налогу на прибыль при приобретении дочерней организацией задолженности материнской организации с последующим списанием долга Дочерняя организация приобрела задолженность материнской организации по договору уступки права требования, после чего заключено соглашение о списании (прощении) долга. Учитывая, что при совершении указанных операций между дочерней и материнской организацией отсутствовала передача имущества, оснований для применения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не имеется Размер: 15 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.02.2013 19:57:48 Налогообложение налогом на прибыль у источника выплаты в РФ доходов иностранной организации, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в РФ, от продажи ценных бумаг российскому банку Пунктом 1 ст. 309 НК РФ перечислены виды доходов иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, которые относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов. К таким доходам относятся, в частности, дивиденды, процентный доход, доходы от реализации акций (долей) российских организаций, более 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с п. 3 ст. 280 настоящего НК РФ Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.02.2013 20:26:09 Порядок признания контролируемыми сделок, в которых одна из сторон применяет нулевую ставку по налогу на прибыль Сделки, в которых одна из сторон применяет к налоговой базе по налогу на прибыль организаций налоговую ставку 0 процентов по основаниям, не связанным с указанными в п. 5.1 ст. 284 НК РФ обстоятельствами, не могут быть признаны контролируемыми исключительно на основании пп. 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ, что не исключает признания таких сделок контролируемыми на основании других положений указанной статьи . При этом сделки признаются контролируемыми в случае, если сумма доходов по таким сделкам в календарном году превышает значение соответствующего суммового критерия Размер: 14 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.02.2013 20:41:51 Порядок учета банком предмета ипотеки в целях налогообложения прибыли Если банк, являющийся залогодержателем, оставляет за собой предмет ипотеки в порядке, установленном Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ , к безнадежной задолженности по ссудам банка может быть отнесена сумма погашенной задолженности по обеспеченному ипотекой обязательству за вычетом стоимости заложенного имущества. Следовательно, такая безнадежная задолженность по ссудам списывается с баланса кредитной организации в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, за счет резервов на возможные потери по ссудам, отнесенные на расходы банка Размер: 32 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.02.2013 20:46:04 Налог на прибыль: учет суммы начисленной амортизации по недвижимости, временно не используемой в основной деятельности Переданное в аренду имущество, которое согласно правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, отнесено к временно не используемому в основной деятельности кредитной организации, но приносит доход, амортизируется в общеустановленном порядке Размер: 14 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 08.02.2013 21:24:40 Расходы в виде имущества, переданного комиссионером, агентом и иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, не уменьшают базу по налогу на прибыль В целях налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.02.2013 18:29:06 Исчисление и уплата налога на прибыль при выплате дохода иностранным контрагентам за услуги транспортной экспедиции Так как доходы иностранных организаций от транспортно- экспедиторских услуг не подлежат налогообложению налогом на прибыль в Российской Федерации у источника выплаты дохода, представление иностранной организацией налоговому агенту подтверждения постоянного местонахождения в иностранном государстве не требуется Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.02.2013 18:55:42 Уплата налога на прибыль со стоимости реализованных паев Поскольку инвестиционные паи паевого инвестиционного фонда получены организацией безвозмездно и организация не понесла расходов на их приобретение, то при реализации таких ценных бумаг соответствующие расходы будут признаваться равными нулю Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 31.01.2013 20:13:23 Порядок оформления транспортных накладных для документального подтверждения для целей налогообложения налогом на прибыль понесенных расходов При оказании услуг транспортной экспедиции для подтверждения расходов на перевозку грузов в рамках гл. 25 НК РФ, помимо договора транспортной экспедиции, акта сдачи- приемки оказанных услуг и экспедиторских документов, должны оформляться доверенность на право заключения договора перевозки от имени клиента, договор перевозки, доверенность, выданная экспедитором организации-перевозчику на право последней получить груз (в случае если транспортировка осуществляется третьим лицом), и перевозочные документы. При этом транспортная накладная является основным перевозочным документом, который оформляет экспедитор вне зависимости от того, чьим транспортом осуществляется перевозка Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 29.01.2013 19:35:57 Налог на прибыль: учет стоимости приобретенных облигаций российской компании, в отношении которой имеется запись в ЕГРЮЛ о ее ликвидации Налогообложение прибыли организаций при совершении операций с ценными бумагами осуществляется в порядке, установленном ст. 280 НК РФ, которым, в частности, определено, что расходы при реализации (или ином выбытии) ценных бумаг определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги (включая расходы на ее приобретение), затрат на ее реализацию, размера скидок с расчетной стоимости инвестиционных паев, суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщиком продавцу ценной бумаги Размер: 28 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.01.2013 16:48:29 Исчисление и удержание налоговым агентом (депозитарием) сумм налога на прибыль в отношении процентных доходов, выплачиваемых иностранным организациям по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением В случае вступления в силу Федерального закона ''О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации'' в отношении обязанности по исчислению и удержанию налоговым агентом суммы налога на прибыль организаций в отношении процентных доходов, выплачиваемых по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, учитываемых на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, подлежит применению пп. 7 п. 2 ст. 310 НК РФ, в соответствии с которым в случаях выплаты процентных доходов по государственным ценным бумагам Российской Федерации исчисление и удержание суммы налога на прибыль организаций с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, налоговым агентом не производятся Размер: 29 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 29.01.2013 22:04:25 Налогообложение налогом на прибыль доходов иностранной организации - резидента Швеции в виде дивидендов Согласно п. 2 ст. 10 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеции об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы дивиденды могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором компания, выплачивающая дивиденды, имеет постоянное местопребывание, и в соответствии с законами этого Государства. При соблюдении условий, изложенных в пп. ''а'' п. 2 ст. 10 Конвенции, дивиденды облагаются по ставке 5 процентов Размер: 31 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 06.02.2013 08:46:11 Учет для целей исчисления налога на прибыль расходов организации Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений гл. 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений ст. ст. 318 - 320 НК РФ Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 22.01.2013 20:50:30 Исчисление налога на прибыль в отношении доходов в виде дивидендов иностранной организации - продавца по первой части договора РЕПО В случае, если российской организацией - покупателем по первой части РЕПО в период между датами исполнения первой и второй части РЕПО получены дивиденды по ценным бумагам, являющимся объектом РЕПО, подлежащие перечислению иностранной организации - продавцу по первой части РЕПО, на российскую организацию п. 2 ст. 282 НК РФ возлагаются обязанности налогового агента в порядке, установленном указанным пунктом Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 24.01.2013 20:14:08 Применение норм Соглашения между РФ и Германией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 в отношении расходов на рекламу Расходы на рекламу подлежат неограниченному вычету при условии, что на момент учета расходов на рекламу соблюдены требования п. 3 Протокола к Соглашению между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 касательно участия в капитале российской организации немецкого резидента и вычет расходов на рекламу не превышает сумм, которые согласовывались бы независимыми предприятиями при сопоставимых условиях Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.01.2013 11:23:02 Порядок оценки остатков незавершенного производства в целях расчета налоговой базы по налогу на прибыль Расчет незавершенного производства позволяет распределить стоимость прямых затрат на расходы, уменьшающие налоговую базу в текущем периоде, и на расходы, которые в этом периоде налоговую базу не уменьшают, то есть является элементом расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций Размер: 27 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.01.2013 15:27:46 Порядок прекращения начисления процентов в целях налога на прибыль по просроченному займу В случае досрочного взыскания процентного займа путем обращения взыскания на заложенное имущество в судебном порядке начисление процентов по соответствующему долговому обязательству прекращается со дня, следующего за днем приобретения (оставления за собой) залогодержателем (заимодавцем) заложенного имущества Размер: 29 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.01.2013 11:25:09 Исчисление налога на прибыль при заключении с банком депозитного договора Доход в виде процентов по договору банковского вклада необходимо учитывать равномерно в течение срока действия такого договора на конец месяца соответствующего отчетного периода. При этом доходы подлежат отражению исходя из процентной ставки, применяемой ко всему сроку действия договора банковского вклада, а не из процентной ставки, применяемой в случае наступления дополнительных условий, например, досрочного расторжения такого договора Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.01.2013 11:34:51 Налог на прибыль: учет убытков, полученных от продажи акций При исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций прибыль, полученная от реализации ценных бумаг, может быть уменьшена на сумму убытков от основного вида деятельности Размер: 30 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.12.2012 18:07:29 Учет в целях исчисления налога на прибыль стоимости предмета лизинга Если имущество, переданное лизингодателем лизингополучателю по договору лизинга, учитывается у лизингополучателя, то расходы на его приобретение лизингодателю следует учитывать в порядке, установленном п. 8.1 ст. 272 НК РФ Размер: 14 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.12.2012 15:21:45 Налогообложение субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом ''О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации'', отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода Размер: 34 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.12.2012 15:55:31 Налогообложение налогом на прибыль доходов представительства иностранной организации Расходы управленческого и общеадминистративного характера иностранной организации могут быть учтены при формировании налоговой базы филиала иностранной организации, находящегося в Российской Федерации, в той части, которая будет определена на основании функционального анализа (содержание которого устанавливается в соответствии со ст. 105.5 ''Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ'' НК РФ) Размер: 33 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.12.2012 19:32:57 Налог на прибыль: определение организацией амортизационной группы, срока использования и порядок начисления амортизации по приобретаемым у физлиц бывшим в употреблении транспортным средствам В случае приобретения объектов основных средств, бывших в употреблении у физического лица, не являющегося предпринимателем, организация не вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом требований п. 7 ст. 258 НК РФ, так как у физического лица отсутствует документальное подтверждение срока полезного использования и эксплуатации оборудования в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ. Налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 2, в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности Размер: 36 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.12.2012 19:57:55 Расходы на проведение конкурсов профессионального мастерства не учитываются при формировании базы по налогу на прибыль Расходы на проведение конкурсов профессионального мастерства, в том числе выплаты работникам, победившим в этих конкурсах, не связаны непосредственно с выполнением работниками своих трудовых функций и не могут быть отнесены к расходам, учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.12.2012 15:54:07 Учет суммы пожертвований в составе доходов при исчислении налога на прибыль Если пожертвование некоммерческой организации отвечает требованиям ГК РФ и при этом соблюдаются условия, установленные в пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ, то доход в виде указанного пожертвования не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.12.2012 13:01:35 Порядок учета в целях налога на прибыль организации расходов на факторинговое обслуживание Условиями признания расходов в целях налогообложения прибыли являются их экономическая обоснованность, факт наличия соответствующих оправдательных документов, служащих основанием для признания таких расходов, а также связь с деятельностью, направленной на получение доходов Размер: 25 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.12.2012 17:44:09 Порядок расчета суммы амортизации и остаточной стоимости здания в целях определения размера расхода При реализации основного средства, приобретенного в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, налогоплательщик, находясь на общем режиме налогообложения, не вправе уменьшить доходы от такой реализации на остаточную стоимость амортизируемого имущества, рассчитанную по данным бухгалтерского учета, для целей исчисления налога на прибыль организаций Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.12.2012 16:13:47 Учет организацией при исчислении налога на прибыль сумму компенсации, выплачиваемой работникам за использование личного транспорта в служебных целях
Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей работников учитываются в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 ''Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией'' Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.12.2012 16:18:57 Освобождение от налогообложения налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российской организацией иностранной организации - перевозчику Доходы, полученные иностранными организациями - резидентами Федеративной Республики Германия и Литовской Республики от оказания услуг российской организации по международной перевозке, не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации, если такая деятельность иностранных компаний на территории Российской Федерации не привела к образованию постоянного представительства Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.12.2012 16:33:28 Исчисление налога на прибыль при осуществлении на основании лицензии медицинской деятельности Поскольку вновь созданные организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность со дня создания, не могут выполнить условий о численности и представлении лицензии на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, то за первый налоговый период они не вправе применять налоговую ставку по налогу на прибыль организаций 0 процентов Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.01.2013 12:22:21 Определение в целях исчисления налога на прибыль срока полезного использования амортизируемого имущества Организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении (в том числе в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц), в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником Размер: 25 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 08.12.2012 11:55:40 Налогообложение налогом на прибыль административных платежей и штрафов, уплачиваемых пользователями SWIFT в РФ В случае если по основаниям, предусмотренным ст. 5 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Бельгии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 16.06.1995 и ст. 306 НК РФ, деятельность иностранной организации приводит к образованию постоянного представительства в Российской Федерации, такая иностранная организация, согласно ст. 246 НК РФ, обязана самостоятельно исполнять обязанности налогоплательщика налога на прибыль организаций в Российской Федерации. Налогообложение доходов общества в случае ведения деятельности через постоянное представительство осуществляется в соответствии с положениями ст. 7 Конвенции в порядке, установленном ст. ст. 247 , 248 , 307 НК РФ Размер: 42 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 10.12.2012 10:14:33 Порядок отражения в налоговом учете для целей налога на прибыль выкупного платежа, осуществленного в рамках инвестиционного контракта В случае если в рамках инвестиционного контракта на строительство объекта недвижимости предусмотрены дополнительные обременения в пользу органов государственной власти или органов местного самоуправления, без несения расходов на выполнение которых у организации отсутствует возможность осуществлять строительство объекта недвижимости, и при этом со стороны органов государственной власти и органов местного самоуправления возникают встречные возмездные обязательства (в виде предоставления прав на необходимый для строительства земельный участок, а также разрешения на строительство), то указанные расходы можно рассматривать как экономически обоснованные расходы по выполнению работ (оказанию услуг) соответствующим органам государственной власти и органам местного самоуправления, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль Размер: 35 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 02.12.2012 10:59:36 Налогообложение налогом на прибыль доходов от сдачи судна в аренду лизингополучателю для осуществления последним деятельности по перевозке грузов за пределы РФ Для целей гл. 25 НК РФ судовладельцами могут одновременно являться как арендодатель (собственник судна), так и арендатор судна (лизингополучатель). В случае если организация-судовладелец использует построенное в 2009 г. судно, зарегистрированное в РМРС, как для международных перевозок, так и для каботажных перевозок, для целей налогообложения прибыли не учитываются доходы и расходы, относящиеся непосредственно к деятельности по эксплуатации указанного судна в международных перевозках Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 02.12.2012 14:49:26 Учет организацией средств, получаемых от дольщиков, при определении налоговой базы по НДС или налогу на прибыль Если после завершения строительства подрядными организациями и передачи застройщиком дольщикам части объекта недвижимости, предусмотренной договором, сумма денежных средств, полученных застройщиком от каждого дольщика, превышает затраты застройщика по передаваемой части объекта недвижимости, то на основании указанного пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ суммы превышения, остающиеся в распоряжении застройщика в связи с оказанием дольщикам услуг, не освобождаемых от налогообложения, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость Размер: 25 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.11.2012 19:00:14 Порядок уплаты налога на прибыль организацией, расположенной в г. Москве и создавшей в этом же субъекте Российской Федерации обособленные подразделения Налогоплательщики налога на прибыль организаций независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не предусмотрено п. 1 ст. 289 НК РФ, соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном ст. 289 НК РФ Размер: 29 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 03.12.2012 19:56:18 Исчисление налога на прибыль и НДС при реорганизации российской организации При реорганизации организации независимо от формы реорганизации у налогоплательщиков-акционеров (участников, пайщиков) не образуется прибыль (убыток), учитываемая в целях налогообложения Размер: 12 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 25.11.2012 10:25:25 Налог на прибыль: учет премий, доплат и компенсаций, предусмотренных в Положении об оплате труда и премировании Расходы, связанные со стимулирующими выплатами и компенсациями работникам организации, осуществленные на основании трудового договора, локального нормативного акта (положения о порядке оплаты труда), могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли при условии, что такие расходы соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.11.2012 20:32:22 Учет расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль иностранной организацией - налоговым резидентом Королевства Нидерландов, имеющей несколько подразделений на территории РФ На основании Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество при определении прибыли постоянного представительства разрешаются вычеты расходов, понесенных для целей постоянного представительства, включая управленческие и общеадминистративные расходы, независимо от того, понесены ли эти расходы в государстве, где находится постоянное представительство, или за его пределами Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.11.2012 18:33:40 Порядок налогообложения налогом на прибыль сумм уменьшения уставного капитала ОАО Если по окончании второго и каждого последующего финансового года в соответствии с годовым бухгалтерским балансом, предложенным для утверждения акционерам общества, или результатами аудиторской проверки стоимость чистых активов общества оказывается меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до величины, не превышающей стоимость его чистых активов Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.11.2012 18:35:13 Порядок расчета предельного размера процентов по кредитному договору при исчислении налога на прибыль Предельная величина процентов по долговому обязательству, признаваемых расходом в целях налогообложения, рассчитывается исходя из величины долгового обязательства, ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и фактического периода пользования заемными средствами Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.11.2012 18:49:50 Налог на прибыль: признание задолженности юридических лиц, исключенных из ЕГРЮЛ, безнадежной В случае исключения недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц кредитор не вправе включить в состав внереализационных расходов задолженность такого лица как убытки в виде безнадежной задолженности Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.11.2012 18:59:50 Порядок учета собственником коммуникаций доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль Если в соответствии с условиями договора собственник коммуникаций переносит их собственными силами за пределы участка для его освобождения под строительство автомобильной дороги, то средства, полученные им в виде компенсации расходов, отражаются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в составе доходов от реализации, а в составе расходов отражаются затраты, связанные с переносом данных коммуникаций Размер: 13 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.11.2012 18:04:10 Налог на прибыль: определение расчетной цены акций эмитента При определении величины собственных средств, необходимой для определения расчетной цены не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, сумма основного капитала и дополнительного капитала может быть уменьшена на выданные субординированные кредиты. Уменьшение суммы основного и дополнительного капиталов на полученные субординированные кредиты не предусмотрено Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.11.2012 20:21:57 Порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав в сделках между лицами, не признаваемыми взаимозависимыми Если налогоплательщиком искусственно создаются условия для того, чтобы сделка не отвечала признакам контролируемой, или манипулирование налогоплательщиком ценами в сделках приводит к получению необоснованной налоговой выгоды, со стороны налоговых органов возможно установление фактической взаимозависимости лиц, в том числе в соответствии с п. 7 ст. 105.1 НК РФ, или признание сделки контролируемой на основании положений п. 10 ст. 105.14 НК РФ, а также доказывание получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.11.2012 20:34:35 Определение доли недвижимого имущества в составе активов российской организации для целей налогообложения налогом на прибыль доходов от реализации иностранной организацией акций (долей) российской организации Доходы иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, от реализации акций (долей) российских организаций, более 50 процентов активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с п. 3 ст. 280 НК РФ, относятся к доходам данной иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций, удерживаемым у источника выплаты доходов Размер: 25 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.11.2012 18:53:09 Налог на прибыль: учет дивидендов, полученных от молдавской организации, при выплате дивидендов физлицам Дивиденды, полученные российской организацией от молдавской организации, к которым применяется налоговая ставка 0 процентов на территории Российской Федерации в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, не могут быть вычтены из общей суммы дивидендов, подлежащей распределению налоговым агентом в пользу всех получателей, для целей определения суммы налога, подлежащей удержанию, рассчитываемой по формуле Размер: 30 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.11.2012 18:55:46 Порядок учета затрат на ликвидацию продукции с истекшим сроком годности Расходы, понесенные производителем в связи с выкупом нереализованной хлебобулочной продукции с истекшим сроком годности, а также расходы, связанные с уничтожением такой продукции, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли при условии, что данные расходы произведены в рамках предпринимательской деятельности и документально подтверждены надлежащим образом Размер: 29 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.11.2012 19:45:24 Учет суммы резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в части неиспользованного отпуска, определенных по итогам инвентаризации, для целей исчисления налога на прибыль Если резерв на оплату отпусков, относящихся к не использованным работниками дням отпуска, переносится на следующий налоговый период, то в состав внереализационных доходов (расходов) включается сумма резерва, уточненного в порядке, установленном п. 4 ст. 284.1 НК РФ. Если налогоплательщиком принято решение не формировать резерв на следующий налоговый период, то весь фактический остаток резерва включается в доходы (расходы) на 31 декабря текущего года Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.11.2012 19:52:10 Налогообложение налогом на прибыль дивидендов, полученных российскими организациями К доходам российской организации в виде дивидендов, выплачиваемых после 1 января 2011 г. по результатам деятельности организации за 2010 г. и последующие периоды, применяется ставка налога на прибыль организаций 0%- если соблюдаются условия, установленные пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ; 9% - в иных случаях Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.11.2012 18:26:00 Определение финансового результата от реализации ценных бумаг в целях налогообложения прибыли При определении финансового результата от реализации ценных бумаг в состав доходов организации, которой данные ценные бумаги принадлежали на праве собственности, включается сумма купонного дохода, полученная от эмитента в отчетном периоде, в котором производится реализация. Суммы купонного дохода, начисленные в предыдущих отчетных периодах, в состав доходов от реализации ценных бумаг не включаются Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.11.2012 18:30:25 Определение рыночной цены ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения прибыли Рыночной ценой ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, для целей налогообложения признается фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг, если эта цена находится в интервале между минимальной и максимальной ценами сделок (интервал цен) с указанной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на рынке ценных бумаг на дату совершения соответствующей сделки Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 08.11.2012 18:52:48 Налог на прибыль: учет безнадежного к взысканию долга После внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи об исключении из реестра юридического лица, в отношении которого было открыто конкурсное производство, кредитор вправе признать сумму основного долга с процентами безнадежной и включить ее в состав расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.11.2012 17:51:53 Порядок признания сомнительной задолженности по приобретенным имущественным правам (правам требования), по штрафным санкциям для целей налогообложения налогом на прибыль Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. В связи с этим признание сомнительной задолженности по приобретенным имущественным правам (правам требования), а также по штрафным санкциям в целях формирования резерва по сомнительным долгам неправомерно Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 29.10.2012 20:33:19 Порядок формирования налоговой базы для исчисления налога на прибыль организацией, являющейся агентом в рамках заключенного агентского договора При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров Размер: 34 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.10.2012 18:32:37 Порядок распределения прибыли между участниками КГН и их обособленными подразделениями НК РФ не предусматривает особого порядка исчисления и уплаты налога при закрытии обособленных подразделений участников КГН. Однако согласно п. 2 ст. 288 НК РФ уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения Размер: 36 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.10.2012 18:42:25 Налог на прибыль: учет разницы между ценой реализации и ценой приобретения материалов, непригодных к использованию для производства товаров ввиду того, что они устарели Несмотря на то что операция организации по реализации устаревших материалов по цене ниже цены приобретения сама по себе не соответствует целям деятельности коммерческой организации, фактически такая операция может быть признана операцией, связанной с деятельностью, направленной на получение дохода, так как изначально, приобретая материалы для производства товаров, организация предполагала получить доход от реализации товаров, полученных из этих материалов Размер: 27 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 25.10.2012 19:27:38 Налогообложение финансовых скидок (премий) налогом на прибыль Доходы иностранной организации облагаются в Российской Федерации с учетом соглашения об избежании двойного налогообложения, действующего у Российской Федерации с соответствующим иностранным государством, в котором данная иностранная организация - фактический получатель дохода признается лицом с постоянным местопребыванием в целях соглашения, и с учетом результатов взаимосогласительной процедуры, если таковая проводилась в целях указанного соглашения Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 25.10.2012 19:38:09 Учет курсовых разниц, возникающих в связи с переоценкой непогашенной задолженности по кредитной линии, в целях исчисления налога на прибыль Курсовые разницы (положительные и отрицательные) в связи с переоценкой непогашенной суммы долгового обязательства в виде кредита, выданного в иностранной валюте, учитываются для целей налогообложения прибыли российской организацией-заемщиком и определяются на дату прекращения (исполнения) долгового обязательства по возврату кредита и (или) на последнее число отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.10.2012 18:50:41 Налогообложение налогом на прибыль дохода в виде гранта, полученного сельхозтоваропроизводителем Грант, полученный сельскохозяйственным товаропроизводителем на развитие семейной животноводческой фермы, связан с деятельностью по реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, а также произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции. По указанной деятельности установлена ставка налога на прибыль 0 процентов Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.10.2012 10:17:27 Порядок налогообложения дохода в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией кипрскому участнику Налогообложение дивидендов в государстве источника дохода производится по ставкам налога в размере 5 или 10 процентов. Так, 5-процентная ставка налога от общей суммы дивидендов применяется в случае, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании сумму, эквивалентную не менее 100 000 долл. США (с 1 января 2013 г. - не менее 100 000 евро), а 10-процентная ставка налога - во всех иных случаях Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 28.10.2012 12:11:06 Налогообложение налогом на прибыль доходов, полученных иностранной организацией по договору о транспортно-экспедиторских услугах, которые оказаны российской организации Представление иностранной организацией налоговому агенту - российской организации подтверждения постоянного местонахождения в иностранном государстве, предусмотренного ст. 312 НК РФ при применении положений международных договоров Российской Федерации, в указанном случае не требуется, поскольку такие доходы иностранных организаций от транспортно-экспедиторских услуг не подлежат налогообложению налогом на прибыль в Российской Федерации в соответствии с положениями НК РФ Размер: 17 КБ
