Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 29.03.2015 10:57:02 ИП на УСН: возмещение контрагентом расходов на оплату курсов повышения квалификации Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, учитывает суммы возмещения расходов на оплату курсов повышения квалификации организацией, с которой у него заключен договор на продвижение ее товаров на рынке, в доходах при исчислении налоговой базы по единому налогу Размер: 6 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.03.2015 10:11:24 ИП на УСН: учет доходов от продажи недвижимости Налогоплательщики применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшать полученные доходы на расходы, связанные с приобретением объектов недвижимости в личных целях (не с целью перепродажи) и до даты регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, не вправе. Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.03.2015 12:35:00 УСН: затраты на перепланировку (капитальный ремонт) объектов недвижимости, предназначенных для перепродажи Наша организация применяет УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»). С целью последующей перепродажи организацией приобретены торговые помещения в крупном торговом центре, образующие единое планировочное пространство. Для увеличения потенциальной рыночной стоимости данных помещений за счет увеличения общей полезной площади организация произвела перепланировку (капитальный ремонт), в т.ч. алмазную резку и демонтаж существующих бетонных перегородок и некапитальных стен, возведение легких перегородок торговых отделов. Вправе ли наша организация включить расходы на перепланировку (капитальный ремонт) в состав расходов при исчислении единого налога? Размер: 10 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.02.2015 15:15:00 ИП на УСН: страховые взносы в виде фиксированного платежа При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, индивидуальным предпринимателем, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в состав расходов включаются суммы уплаченных им страховых взносов в виде фиксированного платежа, в том числе суммы страховых взносов, уплаченные в связи с превышением годового дохода индивидуального предпринимателя Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.02.2015 16:25:28 УСН учет ИП расходов на личные нужды Денежные средства, оставшиеся после уплаты налогов и сборов, предприниматель вправе использовать для личных нужд. Однако, в случае применения на основании главы 26.2 НК РФ УСН с объектом налогообложения ''доходы, уменьшенные на величину расходов'' индивидуальный предприниматель определяет расходы в рамках перечня, установленного пунктом 1 статьи 346.16 НК РФ. Данный закрытый перечень расходов не предусматривает расходы на личные нужды предпринимателя. Следовательно, индивидуальный предприниматель не вправе учитывать данные расходы при исчислении налога. Размер: 5 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.12.2014 19:06:00 Учет "упрощенцем" процентов, полученных по договору займа При исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, могут учитываться у заимодавца в составе внереализационных доходов Размер: 33 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.12.2014 20:10:00 Учет "упрощенцем" расходов на обеспечение нормальных условий труда Расходы на обеспечение нормальных условий труда статьей 346.16 НК РФ не предусмотрены, и, соответственно, такие расходы не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 10 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.11.2014 11:02:47 Налогообложение ТСЖ, применяющего УСН ТСЖ, применяющее упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами.
Суммы платежей за жилищно-коммунальные услуги (электроэнергию, водоснабжение и др.), поступающие на счет ТСЖ, являются выручкой от реализации работ (услуг) и, соответственно, должны учитываться в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В случае если деятельность ТСЖ исходя из договорных обязательств является посреднической деятельностью по поручению собственников помещений в многоквартирном доме по закупке коммунальных услуг, то доходом ТСЖ будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение. Размер: 35 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 02.10.2014 19:57:19 Учет ТСЖ на УСН взысканной в судебном порядке задолженности с собственников жилья Товарищество собственников жилья, применяющее упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами, независимо от того, что платежи поступают от Федеральной службы судебных приставов в виде взысканной в судебном порядке задолженности с собственников жилья. Размер: 27 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.06.2014 09:03:00 Уменьшение налога, уплачиваемого при УСН, на страховые взносы индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты физлицам, если он применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» С 1 января 2014 г. сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, может быть уменьшена индивидуальным предпринимателем не только на сумму уплаченного им фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов, уплаченную в связи с превышением годового дохода индивидуального предпринимателя. При этом уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде Размер: 25 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.05.2014 12:06:00 Учет "упрощенцем" расходов на информационные услуги Расходы на информационные услуги в перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по УСН, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не включены, такие расходы не могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 15 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.05.2014 19:10:00 Учет "упрощенцем" субсидий, полученных из бюджета на реализацию мероприятий по созданию, сохранению (модернизации) рабочих мест для молодежи Денежные средства в виде субсидий, полученные закрытым акционерным обществом из бюджета через Департамент труда и занятости населения на реализацию мероприятий по созданию, сохранению (модернизации) рабочих мест для молодежи, не соответствуют перечню средств целевого финансирования (целевых поступлений) и, соответственно, в полном объеме учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.04.2014 19:09:00 УСН: учет субсидии, полученной на возмещение части затрат в рамках государственной программы г. Москвы Учета средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения. Так, указанные субсидии отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.05.2014 06:10:00 Учет агентом, применяющим УСН, доходов по сделкам, совершенным с третьими лицами при исполнении агентского договора Предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера. При соблюдении условий по сделке с третьими лицами у агента в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывается только агентское вознаграждение Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.04.2014 19:07:00 Учет расходов на установку и эксплуатацию рекламных конструкций организацией, применяющей УСН и осуществляющей деятельность в сфере распространения наружной рекламы Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения и осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере распространения наружной рекламы, при определении налоговой базы по налогу вправе учитывать в составе материальных расходов затраты на установку и эксплуатацию рекламных конструкций, осуществляемые в соответствии с договорами на размещение таких конструкций, заключенными с собственниками земельных участков, зданий или иного недвижимого имущества, в том числе с собственниками помещений в многоквартирном доме Размер: 15 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.04.2014 15:04:00 Учет организацией, применяющей УСН, субсидий из бюджета и целевых средств от юрлиц и ИП, если они получены на создание аудиовизуального произведения Денежные средства в виде субсидий, полученные обществом с ограниченной ответственностью из бюджета через Министерство культуры Российской Федерации на производство аудиовизуального произведения, а также целевые средства, полученные от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на создание аудиовизуального произведения, не соответствуют перечню средств целевого финансирования (целевых поступлений) и, соответственно, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.04.2014 19:15:00 Налогообложение доходов в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных в результате инвентаризации, при совмещении системы налогообложения в виде ЕНВД и УСН Доход организации, применяющей одновременно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении оказания услуг общественного питания и упрощенную систему налогообложения в отношении иной предпринимательской деятельности, полученный в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, может быть признан частью дохода, полученного в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в сфере услуг общественного питания, облагаемой единым налогом на вмененный доход, на основании соответствующего раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций Размер: 18 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.03.2014 11:15:00 Учет благотворительной организацией, применяющей УСН, субсидии, предоставленной на осуществление благотворительной деятельности в целях господдержки организации В случае, если субсидия предоставлена российской благотворительной организации на осуществление непосредственно благотворительной деятельности в целях государственной поддержки данной организации по Программе ''Мобильная служба паллиативной помощи детям и молодым взрослым'', то при ведении раздельного учета указанные средства не учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 28.02.2014 18:00:00 Учет "упрощенцем" безвозмездно полученного имущества Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения и получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества Размер: 34 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 22.02.2014 20:50:00 ТСЖ на УСН: минимизация налогообложения Неясность в вопросе учета ТСЖ, применяющим УСН, обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов ТСЖ, а также уплаты им минимального налога неоднократно порождала судебные налоговые споры между товариществами и налоговиками. В Письме от 21 января 2014 г. № 03-11-11/1653 специалисты Минфина РФ дали ряд разъяснений по данному поводу, суть которых сводится в очередной раз к тому, что ТСЖ, применяющие УСН, для оптимизации налогообложения должны заключать агентские договоры с ресурсопоставляющими организациями. Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.02.2014 16:30:00 Порядок определения продавцом, применяющим УСН, даты получения доходов при оплате покупателями приобретенных товаров электронными денежными средствами По мнению финансистов, моментом погашения задолженности покупателя перед продавцом является момент одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. Этот момент и является датой признания дохода от реализации товаров. Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.01.2014 12:25:00 УСН: расходы на приобретение квартир при изменении объекта налогообложения Если расходы налогоплательщика по оплате стоимости объектов недвижимости (квартир) произведены в 2013 г. в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, а приобретенные товары будут реализованы в 2014 г. в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы 2014 г. Размер: 10 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.01.2014 10:05:00 Учет "упрощенцем" расходов на приобретение имущественных прав в виде прав требования в обязательстве Так как затраты на приобретение имущественных прав в виде прав требования в обязательстве в перечне расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов не поименованы, расходы на их приобретение в целях налогообложения не учитываются Размер: 10 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.01.2014 16:01:00 Учет налогоплательщиком, применяющим УСН, расходов на приобретение питьевой бутилированной воды для работников Расходы на обеспечение нормальных условий труда, а именно расходы, связанные с приобретением для работников питьевой бутилированной воды, ст. 346.16 НК РФ не предусмотрены, и, соответственно, такие расходы не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 10 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 21.01.2014 09:02:00 Учет организацией, применяющей УСН, расходов на приобретение недвижимого имущества Расходы на приобретение основных средств, в частности недвижимого имущества, учитываются в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: ввод в эксплуатацию объекта основных средств; подача документов на государственную регистрацию прав на объект основных средств, оплата (завершение оплаты) расходов на приобретение (сооружение, изготовление) объекта основных средств Размер: 15 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 22.01.2014 15:19:00 Документальное подтверждение при применении УСН расходов по оплате услуг связи через Интернет В целях определения базы по УСН расходы могут быть подтверждены документами, оформленными в электронном виде и подписанными квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью), в случаях если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается требование о составлении таких документов на бумажном носителе. При оплате услуг через Интернет банковская выписка по карточному счету организации может служить документальным подтверждением понесенных расходов Размер: 27 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 28.12.2013 09:08:00 Учет ИП для целей УСН расходов на приобретение земельного участка, осуществленных им до госрегистрации в качестве ИП Индивидуальный предприниматель не вправе учесть расходы на приобретение земельного участка, осуществленные им до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 38 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.12.2013 10:10:00 Определение доходов комитента, применяющего УСН, от реализации товаров по договору комиссии Доходом комитента от операций по реализации товаров комиссионером признается вся полученная сумма выручки от реализации товаров в рамках договоров комиссии, включая комиссионное вознаграждение комиссионера. В целях применения гл. 26.2 НК РФ датой получения доходов у налогоплательщиков, в том числе у комитентов, признается день поступления им денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) Размер: 42 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.12.2013 13:05:00 Учет "упрощенцем" расходов на приобретение основных средств и товаров (материалов) для перепродажи Расходы на приобретение основных средств, в частности здания и оборудования, могут быть учтены при применении упрощенной системы налогообложения при соблюдении условий, а именно: после фактической оплаты, с момента ввода их в эксплуатацию и при необходимости с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию прав на указанные основные средства Размер: 39 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 10.12.2013 09:03:00 Учет "упрощенцем" доходов от реализации ценных бумаг, в том числе акций Налогоплательщики при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при реализации ценных бумаг (в том числе акций) в составе доходов учитывают фактически поступившие денежные средства (иное имущество (работы, услуги) и (или) имущественные права) в оплату этих ценных бумаг Размер: 40 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 25.11.2013 08:04:00 Учет "упрощенцем" убытков и расходов на приобретение основных средств, в частности недвижимого имущества Расходы на приобретение основных средств, в частности недвижимого имущества, принимаются только после их фактической оплаты, с момента ввода его в эксплуатацию и при необходимости с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию прав на основные средства Размер: 47 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.11.2013 17:04:00 Учет "упрощенцем" дохода от продажи нежилого помещения В случае если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности или если индивидуальный предприниматель при регистрации заявил такой вид деятельности, как продажа недвижимого имущества, то доходы от данной продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В том случае, если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, то в отношении полученных доходов применяется налоговая ставка в размере 6 процентов Размер: 41 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.11.2013 09:00:00 Определение дохода организации-туроператора, применяющей УСН и получающей агентское вознаграждение за реализацию туристских путевок и авиабилетов Доходом организации-турагента (субагента) от операций по реализации туристских путевок и авиабилетов будет являться агентское (субагентское) вознаграждение. Что касается дополнительной выгоды, причитающейся организации- агенту (субагенту), то она, по нашему мнению, должна учитываться в доходах для целей налогообложения вместе с полученным агентским (субагентским) вознаграждением Размер: 47 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.11.2013 09:16:00 Учет "упрощенцем" задатка по предварительному договору купли-продажи земельного участка В случае если за проданное недвижимое имущество оплата удерживается налогоплательщиком из полученного ранее задатка (обеспечительного платежа), то в составе доходов выручка, полученная от реализации данного имущества, учитывается на дату проведения зачета (удержания) указанных средств в счет погашения задолженности за реализованное имущество Размер: 38 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 08.11.2013 08:09:00 Учет "упрощенцем" безвозвратных отходов (технологических потерь) в материальных расходах При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, стоимость приобретенных сырья и материалов учитывается в полной сумме на дату их приобретения и оприходования Размер: 34 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 21.10.2013 10:15:00 Учет доходов от продажи недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В случае если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 36 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.10.2013 09:06:00 Определение доходов агента, применяющего УСН, при невозможности определить размер вознаграждения по агентскому договору В случае если при получении агентом от принципала денежных средств на исполнение агентского договора определить размер агентского вознаграждения не представляется возможным, то вся сумма указанных денежных средств, по нашему мнению, включается в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В дальнейшем при определении конкретного размера агентского вознаграждения организация-агент вправе скорректировать полученные доходы на сумму, перечисленную поставщику товаров (работ, услуг), за вычетом суммы своего вознаграждения, которым является экономия, полученная при заключении сделки Размер: 46 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.09.2013 19:04:00 Учет ИП в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, доходов в виде погашенной покупателем задолженности, возникшей до перехода на УСН Денежные средства, полученные индивидуальным предпринимателем в период применения упрощенной системы налогообложения за товар, отгруженный в период применения общего режима налогообложения, по нашему мнению, должны быть учтены в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг) на дату их поступления на расчетный счет индивидуального предпринимателя и включаться в налоговую базу по упрощенной системе налогообложения Размер: 32 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.09.2013 18:02:00 УСН: учет суммы вознаграждения, полученного по договору транспортной экспедиции Налогоплательщики, осуществляющие функции экспедитора по договору транспортной экспедиции, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в состав доходов включают сумму вознаграждения, полученного в соответствии с указанным договором Размер: 37 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.09.2013 18:03:00 Учет "упрощенцем" стоимости продуктов для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, не вправе учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу расходы в виде стоимости продуктов для кофе-паузы, предоставляемых бесплатно. Данные затраты не соответствуют критериям, изложенным в п. 1 ст. 252 НК РФ Размер: 37 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 31.08.2013 13:10:00 УСН: учет расходов на реконструкцию и модернизацию основных средств Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения расходы на реконструкцию и модернизацию основных средств учитывает в установленном порядке после ввода этих основных средств в эксплуатацию Размер: 34 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 21.08.2013 10:06:00 Учет "упрощенцем" в составе расходов стоимость платных курсов, оплаты проезда к месту обучения и командировочных расходов Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель не вправе учесть в составе расходов произведенные им расходы по оплате своей поездки в командировку на основании пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В связи с тем что перечень расходов, указанных в ст. 346.16 НК РФ, является закрытым и расходы индивидуальных предпринимателей на оплату своего обучения и своего проезда до места проведения данного обучения, а также на оплату своей поездки в командировку в нем не поименованы, указанные расходы не учитываются налогоплательщиками при определении налоговой базы Размер: 36 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 21.08.2013 11:18:00 УСН: учет расходов по реконструкции квартиры, по проектным работам и по переводу квартиры из жилого в нежилой фонд Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.08.2013 10:07:00 Учет "упрощенцем" расходов, понесенных им в связи с обучением на бухгалтерских курсах Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в качестве расходов на подготовку и переподготовку кадров произведенные расходы в виде оплаты самому себе обучения на бухгалтерских курсах Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 28.08.2013 08:14:00 Учет "упрощенцем" доходов от продажи помещения, используемого в предпринимательской деятельности Доходы от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, могут учитываться в составе доходов от реализации при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Данный порядок налогового учета указанной операции распространяется в том числе и на налогоплательщиков, совмещающих применение упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Размер: 26 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 28.08.2013 09:10:00 УСН: учет дохода в виде сумм материальной выгоды по договору беспроцентного займа Сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, не определяется и, соответственно, не учитывается при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 11 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.07.2013 17:09:00 УСН: учет расходов на проезд общественным транспортом в другую область и расходов по найму жилого помещения Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в качестве расходов на командировки произведенные расходы в виде оплаты самому себе проезда, а также найма жилого помещения Размер: 14 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.07.2013 09:10:00 УСН: учет организацией доходов, фактически полученных в налоговом (отчетном) периоде Налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ. Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод) Размер: 18 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.07.2013 18:02:00 УСН: учет затрат по оплате услуг сторонней организации, осуществляющей мытье окон и фасада здания, переданного в аренду Затраты по оплате услуг сторонних организаций, осуществляющих мытье окон и фасадов здания, переданного в аренду, могут учитываться налогоплательщиком-арендодателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения по налогу в составе материальных расходов Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.07.2013 17:06:00 УСН: учет расходов на приобретение основных средств стоимостью менее 40 тыс. руб. Расходы на приобретение имущества стоимостью менее 40 000 руб. учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты Размер: 18 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.06.2013 16:12:00 Учет для целей налога, уплачиваемого при применении УСН, расходов на переоборудование и ремонт части гаража под автосервис Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию основных средств учитывает в целях налогообложения равномерно, по мере оплаты, в течение того налогового периода, когда работы закончены и достроенный (реконструированный) объект введен в эксплуатацию (при условии подачи документов на государственную регистрацию в отношении основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации) Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 03.07.2013 19:07:00 УСН: определение дохода турагенства при реализации тура в рассрочку Доходы турагентств, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не должны уменьшаться на сумму расходов по оплате услуг банка по предоставлению рассрочки для туристов, которую удерживает банк из доходов турагентства Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.07.2013 20:00:00 УСН: учет расходов на приобретение бензовоза и операций по его дальнейшей реализации Налогоплательщик, реализующий основное средство до истечения трех лет с момента учета расходов на его приобретение в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, должен пересчитать налоговую базу за весь период применения упрощенной системы налогообложения с учетом начисленной амортизации по основному средству и при возникновении обязанности уплатить дополнительную сумму налога и пени Размер: 48 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.04.2013 18:02:00 УСН: учет предпринимателем выплаченной компенсации за коммунальные платежи работника за квартиру Учесть в расходах выплаченную компенсацию за коммунальные платежи работника за квартиру можно только в случае, если обязанность по предоставлению налогоплательщиком своим работникам бесплатных коммунальных услуг предусмотрена законодательством Российской Федерации. Указанные расходы принимаются при условии их соответствия требованиям ст. 252 НК РФ. Документами, подтверждающими указанные расходы, могут служить приказ о выплате компенсации, платежные и иные аналогичные документы Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.04.2013 18:08:00 УСН: учет выручки от реализации незавершенного строительства При применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения доходы от реализации имущества учитываются при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.04.2013 19:00:00 "Упрощенец" не учитывает расходы на приобретение земельного участка и строительных материалов, которые были произведены до госрегистрации в качестве ИП Индивидуальный предприниматель не вправе учесть расходы на приобретение земельного участка и строительных материалов, осуществленные им до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, несмотря на тот факт, что указанные земельный участок и строительные материалы изначально приобретались физическим лицом в целях дальнейшего их использования в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой в соответствии с названным специальным налоговым режимом Размер: 28 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.03.2013 20:05:00 Учет расходов на информационные услуги по обновлению СПС при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН Расходы на информационные услуги справочной правовой системы, заключающиеся в обновлении информационной базы, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 11 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 07.03.2013 19:06:00 Учет "упрощенцем" расходов на приобретение участков для дальнейшей перепродажи Налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на сумму фактически понесенных им расходов на приобретение земельных участков, которые приобретаются им с целью дальнейшей перепродажи, в момент их реализации. В иных случаях расходы на приобретение земельных участков в целях налогообложения в рамках применения упрощенной системы налогообложения не учитываются Размер: 15 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.03.2013 20:00:00 УСН: учет суммы, взысканной с материально ответственного лица в рыночных ценах В случае если налогоплательщику поступают денежные средства от материально ответственных (подотчетных) лиц в счет возмещения недостачи товаров, то в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, компенсация стоимости данных товаров признается доходом организации на дату ее фактического получения, который определяется в порядке, установленном п. 1 ст. 346.17 НК РФ Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.03.2013 17:09:00 Учет "упрощенцем" расходов на приобретение товара, произведенных до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя В случае, если налогоплательщик расходы на приобретение товара произвел до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя как физическое лицо, данные расходы на дату их оплаты не были связаны с ведением предпринимательской деятельности и не могут быть признаны соответствующими критериям, предусмотренным п. 1 ст. 252 НК РФ, он не вправе учитывать такие расходы при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.03.2013 17:14:00 Учет "упрощенцем" расходов на приобретение основных средств с 2012 г. Индивидуальный предприниматель расходы на приобретение в период применения им упрощенной системы налогообложения основного средства, оплаченного и введенного в эксплуатацию в 2011 г., должен был учесть при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в полном размере в 2011 г. Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 21.02.2013 20:10:40 Расходы по оплате услуг по договору на осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не учитываются при определении базы по УСН Перечень расходов, на которые налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут уменьшать полученные доходы, указанный в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, носит ограниченный характер и не предусматривает расходы по оплате услуг по договору на осуществление полномочий единоличного исполнительного органа. В связи с этим названные расходы при определении налоговой базы не учитываются Размер: 15 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 25.02.2013 20:01:00 УСН: учет расходов на приобретение оборудования Индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, стоимость основных средств, приобретенных в период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, должен учитывать в установленном порядке Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.02.2013 19:55:29 УСН: учет затрат на приобретение опциона (права на заключение договора аренды нежилого помещения) Так как затраты на приобретение опциона на право заключения договора аренды не поименованы в перечне расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения., они не учитываются в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением вышеназванного специального налогового режима Размер: 12 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.02.2013 18:42:07 УСН: учет предпринимателем расходов на приобретение автомобиля Если физическое лицо приобрело в собственность объект основных средств (автомобиль) до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, расходы на его приобретение при применении индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения учитываться не должны Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.02.2013 19:53:45 УСН: учет предпринимателем доходов от продажи недвижимого имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности Если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения в виде доходов, то в отношении полученных доходов применяется налоговая ставка в размере 6 процентов Размер: 18 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.02.2013 19:21:04 УСН: учет расходов на выплату агентского вознаграждения Если налогоплательщиком-принципалом применяется упрощенная система налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, то согласно пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ расходы на выплату агентского вознаграждения могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.01.2013 10:57:12 УСН: учет расходов в виде оплаты уборки территории, а также на приобретение пропусков Расходы на приобретение пропусков, используемых для прохода (проезда) в арендуемое помещение, расходы, возникающие в связи с уборкой территории (за исключением случаев, когда соответствующие расходы могут быть отнесены к материальным расходам), не уменьшают налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 13 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.12.2012 19:42:44 УСН: учет дохода в виде арендных платежей Обязательным условием учета для целей налогообложения расходов в виде арендных платежей за арендуемое недвижимое имущество по договору аренды, стороной которого является юридическое лицо, является действующий договор аренды, прошедший в установленных случаях государственную регистрацию, а также документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.12.2012 20:18:06 Учет "упрощенцем" сумм возмещенных коммунальных платежей Учитывая, что суммы возмещения стоимости потребленных электроэнергии и отопления, поступающие арендодателю от арендатора, в ст. 251 НК РФ не предусмотрены, указанные суммы возмещения учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В аналогичном порядке в целях налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываются суммы возмещения стоимости потребленных электроэнергии и отопления, поступающие налогоплательщику от третьих лиц Размер: 28 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 02.12.2012 11:16:31 Учет дохода в виде комиссионного вознаграждения Организацией-комиссионером, осуществляющей розничную торговлю товарами комитента с участием в расчетах, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма комиссионного вознаграждения должна учитываться на дату поступления денежных средств, в том числе авансов, от покупателей Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 08.11.2012 17:56:56 УСН: определение доходов управляющей организации В случае если предпринимательская деятельность управляющей организации, исходя из договорных обязательств, является посреднической деятельностью по поручению собственников помещений в многоквартирном доме по закупке коммунальных услуг, то доходом указанной организации будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.09.2012 10:52:19 Учет "упрощенцем" платежей, поступающих собственников помещений жилого дома Суммы платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет организации, должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 25 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.09.2012 20:02:22 Учет "упрощенцем" расходов на ремонт помещения Соответствующие расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в установленных законом случаях могут быть подтверждены не только отпечатанными контрольно-кассовой техникой кассовыми чеками, но и иными документами (товарными чеками, квитанциями), подтверждающими прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 06.09.2012 19:20:47 УСН: учет платы собственников жилых помещений за коммунальные услуги, поступающих на счет управляющей организации При агентском договоре сделка с третьими лицами агентом, выступающим от своего имени, но за счет принципала, должна быть совершена после заключения агентского договора и только в интересах принципала. При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение Размер: 27 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.09.2012 11:43:23 Учет расходов по оплате стоимости товаров при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации и оплаченных поставщикам, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, после передачи права собственности на товары покупателям. В случае если вышеуказанные расходы выражены в иностранной валюте, перерасчет расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, в рубли следует производить по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату передачи права собственности на товары покупателям Размер: 29 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 28.08.2012 20:34:34 Сумма вознаграждения, полученная "упрощенцем" по договору транспортной экспедиции, учитывается в составе доходов Налогоплательщики, осуществляющие функции экспедитора по договору транспортной экспедиции, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в состав доходов включают сумму вознаграждения, полученного в соответствии с указанным договором Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 31.08.2012 18:13:34 Учет "упрощенцем" средств, поступающих от абонентов за оказываемые им услуги по ретрансляции телевизионных каналов При получении налогоплательщиком от абонентов платежей за оказываемые им услуги по ретрансляции телевизионных каналов, а также за услуги, оказываемые третьим лицом на основании заключенного с этим лицом договора, на специальный банковский счет через платежных агентов в порядке, установленном Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ ''О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами'', в состав доходов налогоплательщика должна включаться вся сумма платежей, перечисляемая абонентами названных услуг на указанный банковский счет Размер: 28 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 02.08.2012 19:47:18 УСН: учет арендодателем доходов в виде коммунальных платежей от арендаторов Суммы платежей, поступающие индивидуальному предпринимателю - арендодателю от арендатора в оплату коммунальных платежей, должны учитываться в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 12 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 06.08.2012 18:49:52 Учет организацией расходов на приобретение неисключительных прав при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН Расходы организации-сублицензиата на оплату сублицензионных платежей, связанных с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при условии, что данный способ использования указанных программ предусмотрен в основном лицензионном договоре Размер: 88 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 17.07.2012 20:17:01 УСН: учет суммы предварительной оплаты (аванса), полученной в счет оказания услуг Суммы предварительной оплаты (авансы), полученные в счет оказания услуг, должны учитываться налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения Размер: 85 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 21.07.2012 09:43:20 Учет в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, платы за право пользования земельным участком (сервитут) На основании того, что плата за право пользования земельным участком (сервитут) отсутствует в перечне расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, налогоплательщик не вправе включать данную плату в расходы, учитываемые при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 83 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 29.06.2012 19:58:12 УСН: учет управляющей компанией полученных денежных средств в виде субсидии от органов местного самоуправления муниципального образования Так как в пп. 1 п. 2 ст. 251 Налогового кодекса РФ в качестве получателя средств на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества поименован ограниченный перечень организаций, доходы в виде указанных отчислений, поступившие иным лицам, подлежат включению в состав доходов, учитываемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 95 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.06.2012 19:25:52 Учет "упрощенцем" суммы полученной субсидии на производство национального фильма При определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров). К ним относятся целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению Размер: 88 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 26.06.2012 09:14:49 УСН: учет стоимости имущества в пределах первоначального взноса участнику, выбывающему из состава общества При передаче имущества по стоимости в пределах первоначального взноса участнику, выбывающему из состава общества, у общества, применяющего упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не возникает Размер: 100 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.06.2012 15:42:07 Порядок учета организацией, применяющей УСН, денежных средств, полученных от фонда Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, обязаны применять в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов Размер: 88 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 06.06.2012 21:26:48 Уплата НДФЛ в отношении доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности на территории РФ, также осуществляющим предпринимательскую деятельность в Федеративной Республике Германия Упрощенная система налогообложения является специальным налоговым режимом, устанавливающим особый порядок определения налоговой базы. Упрощенная система налогообложения предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество и не содержит возможности зачета налогов, уплаченных за границей, тогда как реализация норм ст. 23 ''Устранение двойного налогообложения'' Соглашения является принципиальной, поскольку это является механизмом избежания двойного налогообложения - основной цели, обозначенной в названии Соглашения между Правительством Российской Федерации и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 Размер: 99 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 31.05.2012 19:47:32 Учет "упрощенцем" целевой субсидии за счет средств целевого бюджета от Министерства культуры РФ на государственную поддержку кинематографии для производства анимационного фильма Получателями бюджетных средств являются соответственно орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств казенное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета, если иное не установлено Бюджетным кодексом РФ Размер: 92 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 31.05.2012 20:04:52 УСН: учет суммы вознаграждения управляющего Перечень расходов, установленный п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не содержит расходов на оплату услуг ИП по управлению организацией, являющейся налогоплательщиком на УСН. Указанные расходы при определении налоговой базы не учитываются Размер: 78 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.05.2012 09:41:33 Учет "упрощенцем" затрат на приобретение ценных бумаг Налогоплательщики при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вправе учитывать затраты на приобретение ценных бумаг (в случае приобретения их для дальнейшей реализации) с учетом положений, предусмотренных пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ Размер: 103 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 25.05.2012 08:03:59 Учет "упрощенцем" доходов от продажи собственного недвижимого имущества Если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей указаны виды экономической деятельности, в частности, такие как ''Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества'', ''Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества'' и ''Строительство зданий и сооружений", и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 91 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.05.2012 19:03:37 Учет "упрощенцем" положительной курсовой разницы по полученному авансу в иностранной валюте При переоценке валюты на дату прекращения (исполнения) обязательств и требований (в том случае, если данное событие произошло раньше последнего числа текущего отчетного периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения) положительная курсовая разница включается в доходы Размер: 92 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.05.2012 20:35:25 Учет "упрощенцем" доходов в виде денежных средств, полученных организацией от заемщика (должника) Налогоплательщик с учетом положений п. 3 ст. 250 НК РФ должен включить в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы возвращенной должником госпошлины, присужденные судом, на день поступления денежных средств на счет в банке Размер: 97 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 30.04.2012 08:48:04 Учет "упрощенцем" полученной из федерального бюджета субсидии на развитие собственного дела Средства, полученные индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, в виде указанных субсидий, не являлись грантами в целях ст. 251 НК РФ. Указанные средства следует учитывать в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ, в качестве внереализационных доходов. Данный порядок налогообложения распространяется в том числе и на суммы субсидий, полученные в 2010 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения на основе патента Размер: 90 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 02.05.2012 18:44:12 Учет "упрощенцем" почтовых расходов Обоснованные и документально подтвержденные расходы организации на оплату почтовых расходов, а именно деловой переписки, могут учитываться организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов Размер: 88 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 22.04.2012 18:53:21 УСН: учет суммы субсидии в виде целевых бюджетных денежных средств для возмещения финансовых затрат на приобретение основных средств Расходы на приобретение основных средств, произведенные за счет субсидии, полученной в 2011 г. в соответствии с Федеральным законом ''О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации'', должны отражаться индивидуальными предпринимателями в составе расходов с момента ввода основных средств в эксплуатацию в течение налогового периода равными долями в последний день отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. Пропорционально расходам в данном случае следует отражать в составе доходов и полученную сумму субсидии Размер: 90 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.04.2012 19:37:33 Учет "упрощенцем" расходов на ремонт и содержание здания Расходы на ремонт помещения, осуществленный в период применения упрощенной системы налогообложения, могут быть учтены при определении налоговой базы на основании пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а расходы на его содержание в виде коммунальных платежей - на основании пп. 5 п. 1 названной статьи и ст. 254 НК РФ Размер: 84 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 10.04.2012 19:27:39 Разъяснен порядок учета при исчислении базы по УСН суммы страховых взносов, уплаченных с начислений на материальную помощь, премий за счет чистой прибыли и выплат за счет членских взносов В целях налогообложения учитываются расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации. Суммы вышеуказанных расходов учитываются налогоплательщиками при определении налоговой базы в тех отчетных (налоговых) периодах, в которых они были уплачены Размер: 120 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 11.04.2012 19:23:19 Учет расходов на приобретение и ремонт помещения для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН Расходы на ремонт объекта основных средств могут учитываться при определении налоговой базы на основании пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при условии, что такие расходы были произведены после регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, право собственности на указанный объект основных средств зарегистрировано в установленном порядке, указанный объект используется индивидуальным предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности Размер: 130 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 20.03.2012 19:59:02 Учет налогоплательщиком расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации Налогоплательщиком учитываются расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров: по стоимости первых по времени приобретения; по стоимости последних по времени приобретения; по средней стоимости; по стоимости единицы товара Размер: 118 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.03.2012 18:47:31 УСН: учет в Книге учета доходов средств федеральной целевой субсидии Средства, полученные индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, на создание собственного бизнеса, не являются грантами в целях ст. 251 НК РФ. Указанные средства следует учитывать в порядке, предусмотренном гл. 26.2 НК РФ, в качестве внереализационных доходов. Вышеизложенный порядок налогообложения распространяется в том числе на средства, полученные в 2010 г. индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения на основе патента, которые были ими использованы в течение 2010 - 2011 гг. Размер: 137 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 09.03.2012 17:57:48 УСН: учет полученных от Министерства социальной защиты субъекта Российской Федерации сумм субсидий Субсидии, полученные автономным учреждением от Министерства социальной защиты субъекта Российской Федерации и являющееся компенсацией фактически понесенных автономным учреждением затрат за предоставление управлению помещения и рабочих мест для оказания последним государственных услуг населению, подлежат учету при определении налоговой базы в общеустановленном порядке Размер: 27 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 02.03.2012 19:23:55 УСН: учет поступающих от арендаторов сумм возмещения стоимости услуг связи Поступающие от арендаторов суммы в возмещение стоимости услуг связи, перечисляемые арендодателем на счет оператора связи должны учитываться арендодателем в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 12 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 02.03.2012 19:24:53 Учет затрат на содержание здания при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН Затраты на содержание здания (техническое обслуживание систем проточной вентиляции, системы отопления, холодного и горячего водоснабжения, электроосвещения, уборка помещения) учитываются управляющими компаниями в составе материальных расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 14 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.03.2012 09:42:17 Учет организацией-"упрощенцем" доходов в виде безвозмездно полученного имущества Если хозяйственному обществу или товариществу акционером или участником передано имущество (имущественные или неимущественные права) в целях увеличения чистых активов, доходы в виде указанного имущества не включаются в состав доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, вне зависимости от передачи полученного имущества третьим лицам Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.03.2012 09:45:39 УСН: учет доходов от сдачи в аренду нежилого помещения на основании агентского договора с физическим лицом Индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщикам, признаются налоговыми агентами в отношении налогоплательщиков и обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц с таких доходов налогоплательщиков Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.03.2012 14:40:43 УСН: учет расходов на покупку доменного имени, оплату услуг хостинга, расходов на услуги по доработке сайтов сторонними организациями "Упрощенцы", выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, в соответствии с которым расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.02.2012 19:17:01 УСН: учет организацией расходов на НИОКР Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе включать в состав расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки расходы в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 в установленном ст. 262 НК РФ порядке Размер: 15 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.02.2012 19:32:01 УСН: учет платежей, поступающих от членов ТСЖ и собственников жилых помещений, не вступивших в ТСЖ Товарищество собственников жилья, применяющее упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами Размер: 41 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 14.02.2012 18:23:30 УСН: учет дохода от реализации векселя физическому лицу При передаче налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав векселя, выданного третьим лицом, расходы по приобретению указанных товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав учитываются на дату передачи указанного векселя за приобретаемые товары (работы, услуги) и (или) имущественные права Размер: 32 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.02.2012 16:13:51 Налогообложение дохода "упрощенца" от продажи нежилого помещения В случае если индивидуальным предпринимателем применяется упрощенная система налогообложения и доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, относятся к предпринимательской деятельности, то такие доходы, соответственно, должны облагаться в рамках упрощенной системы налогообложения Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.02.2012 17:39:33 Учет "упрощенцем" доходов, полученных по договору транспортной экспедиции Налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими функции экспедитора по договору транспортной экспедиции, при определении налоговой базы по налогу в состав доходов включается сумма вознаграждения, полученного в соответствии с указанным договором Размер: 16 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.02.2012 17:43:27 Порядок признания стоимости поступившего от должника товара доходом для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН В случае, если стоимость товара, поступившего цессионарию в погашение дебиторской задолженности должника по договору цессии, будет превышать цену, уплаченную цессионарием цеденту за приобретенные права, разница между стоимостью поступившего товара и суммой, уплаченной цессионарием цеденту, будет являться внереализационным доходом цессионария и, соответственно, учитываться в составе доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.02.2012 17:54:35 УСН: учет стоимости безвозмездно полученного промышленного оборудования Стоимость промышленного оборудования, полученного организацией безвозмездно от ее единственного учредителя - физического лица, в случае передачи этого оборудования в аренду другой организации, признается внереализационным доходом в отчетном (налоговом) периоде получения данного оборудования от учредителя Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 04.02.2012 14:19:41 УСН: разъяснен порядок учета предпринимателем денежных средств, полученных по договору уступки права требования третьему лицу Денежные средства, полученные по договору уступки права требования третьему лицу, являются доходом от реализации имущественных прав. В целях определения налоговой базы налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны учитывать указанные доходы в размере фактически полученных ими сумм Размер: 15 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 15.01.2012 14:38:18 УСН: учет организацией денежных средств, полученных от жильцов за коммунальные услуги В случае если предпринимательская деятельность управляющей организации, исходя из договорных обязательств, является посреднической деятельностью по поручению собственников помещений в многоквартирном доме по закупке коммунальных услуг, то доходом указанной организации будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение Размер: 20 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 18.01.2012 10:46:04 Налогообложение доходов, полученных предпринимателями от обработки вторичного сырья Налогообложение доходов, полученных индивидуальными предпринимателями от обработки вторичного сырья и производства продукции из вторичного сырья, следует осуществлять в рамках общего режима налогообложения, либо в порядке и на условиях, предусмотренных для общеустановленной упрощенной системы налогообложения Размер: 13 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.01.2012 16:42:27 УСН: учет затрат на оказание автотранспортных услуг Затраты, связанные с оказанием автотранспортных услуг организациям, произведены в целях осуществления предпринимательской деятельности, являются экономически обоснованными и могут учитываться при исчислении единого налога в составе материальных расходов Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 05.01.2012 12:28:26 УСН: учет расходов по разработке комплекта организационно-распорядительных документов по обеспечению безопасности обработки персональных данных Расходы по оплате услуг сторонней организации по разработке комплекта организационно-распорядительных документов по обеспечению безопасности обработки персональных данных учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при условии, что такие затраты направлены на получение дохода и документально подтверждены Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 25.12.2011 14:41:04 УСН: учет доходов по договорам пожертвования и благотворительной помощи, получаемых от сторонних организаций Поступившие некоммерческой организации негосударственному образовательному учреждению суммы в качестве пожертвования не подлежат включению в налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения при наличии документов, подтверждающих использование данных денежных средств на содержание некоммерческой организации и (или) ведение ею уставной деятельности Размер: 23 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 25.12.2011 14:50:45 УСН: учет расходов на оплату сублицензионных платежей, связанных с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ Расходы организации-сублицензиата на оплату сублицензионных платежей, связанных с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при условии, что данный способ использования указанных программ предусмотрен в основном лицензионном договоре Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 22.12.2011 18:33:01 Применение УСН при передаче предпринимателем в аренду офисных помещений Если индивидуальный предприниматель при регистрации указал такие виды деятельности, как предоставление денежных средств по договору займа и сдача в аренду имущества, то доходы, полученные от их осуществления, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.12.2011 18:34:43 УСН: учет расходов на приобретение основного средства после его ввода в эксплуатацию Расходы на приобретение основного средства, произведенные в 2011 г., в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, могут быть учтены организацией при определении объекта налогообложения в 2012 г. при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, если данное основное средство будет введено в эксплуатацию в 2012 г. Размер: 21 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 27.12.2011 18:59:52 "Упрощенец" вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов в ФСС РФ и сумму оплаты работнику больничного Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленных и уплаченных за этот же период времени, на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, направленных (в пределах исчисленных сумм) на оплату расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования за этот же период времени, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, а также на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств страхователя Размер: 30 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 08.01.2012 13:27:22 Порядок учета доходов в виде полученных субсидий на содействие самозанятости безработных граждан Учитывая особый порядок учета субсидии на содействие самозанятости безработных граждан, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, указанную сумму (58 800 руб.) в строке 210 разд. II налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не отражают Размер: 30 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.12.2011 18:57:25 УСН: учет предпринимателем расходов по приобретению окон и комплектующих к ним материалов Стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату их оплаты поставщику независимо от факта их списания в производство Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 12.12.2011 18:16:55 УСН: учет МУКП сумм, поступающих от собственника для оплаты лизинговых платежей В целях налогообложения не учитываются денежные средства, поступающие на расчетный счет муниципального казенного унитарного предприятия и направленные на оплату лизинговых платежей, в том случае, если указанные денежные средства получены налогоплательщиком от собственника имущества этого предприятия (органа местного самоуправления) или уполномоченного им органа Размер: 22 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.12.2011 19:32:46 УСН: учет расходов по приобретению нежилых помещений, построенных в рамках договора об инвестиционной деятельности Расходы налогоплательщика-инвестора по приобретению нежилых помещений, построенных в рамках договора об инвестиционной деятельности, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, при соблюдении установленных условий Размер: 17 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 01.12.2011 19:01:13 УСН: порядок учета субсидий, полученных индивидуальными предпринимателями на создание собственного бизнеса в рамках программ финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом ''О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации'', отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода Размер: 30 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 19.11.2011 18:56:21 Порядок включения в доходы при исчислении базы по УСН суммы излишне исчисленного налога Переплата по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, выявленная за предыдущий налоговый период и зачтенная в счет уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период текущего налогового периода, не является экономической выгодой налогоплательщика, сумма указанной переплаты в состав доходов включаться не должна Размер: 15 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 16.11.2011 21:49:36 Стоимость легко запоминающегося номера телефона можно списать на затраты Так как обеспечение пользователей услуг связи абонентским номером является составной частью услуги связи, то расходы на приобретение организацией номера телефона, в том числе легко запоминающегося, по договору об оказании услуг связи для производственных целей учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Размер: 19 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 23.11.2011 18:40:53 Учет "упрощенцем" средств на приобретение специализированного оборудования для организации производства сувенирной продукции и декоративных предметов интерьера С 1 января 2011 г. в соответствии с п. 5 ст. 1 Федерального закона от 07.03.2011 N 23-ФЗ средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом ''О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации'', отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода Размер: 24 КБ
Интернет-портал «Субсчет.РУ» | 13.11.2011 14:46:33 УСН: учет расходов на информационные услуги справочной правовой системы, заключающихся в обновлении информационной базы Расходы на информационные услуги справочной правовой системы, заключающиеся в обновлении информационной базы, при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Размер: 12 КБ
