Письмо ПФ РФ от 04.07.2013 N 08-19/9884 Как заполнить раздел «Период работы за последние три месяца отчетного периода» формы СЗВ-6-4 за I квартал 2013 г. в следующих ситуациях? 1. Работник уволен в 2012 г., а в январе 2013 г. ему выплачено пособие. 2. Работник, занятый на работах с вредными условиями труда, ушел в отпуск с 9 января 2013 г. по 28 января 2013 г., а за период с 29 января 2013 г. по 29 марта 2013 г. предъявил листок нетрудоспособности, по которому выплачено пособие в апреле 2013 г. 3. Работница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет по 31 декабря 2012 г., а с 9 января 2013 г. по 30 июня 2013 г. оформила отпуск без сохранения зарплаты. Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:41:04 | 17 КБ
Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578 О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности трех физлиц менее трех лет, в случае ее продажи как единого объекта права собственности по одному договору купли-продажи или продажи каждым физлицом своей доли по отдельному договору купли-продажи. Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:39:14 | 14 КБ
Письмо ФНС России от 18.07.2013 N ЕД-4-3/12908@ О порядке учета в целях налога на прибыль расходов на НИОКР, начатые до 1 января 2012 г. и завершенные в 2012 г., если тематика определенного этапа НИОКР соответствовала либо не соответствовала Перечню, установленному Постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 N 988. Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:39:05 | 22 КБ
Письмо Минфина России от 28.05.2013 N 03-03-06/2/19346 Как учитываются доходы, полученные участниками договора простого товарищества (банком и ОАО), при определении налоговой базы по налогу на прибыль товарища (банка), осуществляющего учет доходов и расходов этого товарищества? Признаются ли в составе расходов товарищества в целях налога на прибыль расходы на формирование резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, а также расходы на формирование резерва по сомнительным долгам по банковским операциям, осуществляемым банком в рамках простого товарищества? Каков порядок учета расходов товарищей, если расходы относятся как к деятельности простого товарищества, так и к иным операциям вне договора простого товарищества? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:38:56 | 28 КБ
Письмо Минфина России от 26.07.2013 N 03-04-05/29805 Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов от операций по сдаче лома черных и цветных металлов, принадлежащего ему на праве собственности? Каков перечень документов, подтверждающих период нахождения в собственности физлица лома черных и цветных металлов? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:36:58 | 17 КБ
Письмо Минфина России от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29763 В результате произведенных расходов на НИОКР ОАО получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности на программы ЭВМ. До 01.01.2011 нематериальные активы в виде исключительных прав на программы для ЭВМ учитывались для целей налога на прибыль по сроку полезного использования, установленному комиссией на основании акта завершенной работы, что не противоречит действующим положениям НК РФ. Правомерна ли позиция ОАО? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:36:50 | 28 КБ
Письмо Минфина России от 26.07.2013 N 03-03-06/2/29769 Правомерно ли для целей налога на прибыль доходы от реализации ОС уменьшить на сумму остаточной стоимости объекта амортизируемого имущества, увеличенной на сумму учтенной при вводе в эксплуатацию амортизационной премии, в случае реализации в 2012 г. амортизируемого имущества, введенного в эксплуатацию в 2011 г.? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:36:37 | 22 КБ
Письмо Минфина России от 26.07.2013 N 03-03-06/2/29767 Вправе ли банк-цессионарий в случае приобретения прав требования по кредиту у другого банка формировать резервы по сомнительным долгам для целей налога на прибыль в отношении процентов, начисляемых после заключения договора цессии на сумму непогашенных кредитов? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:36:27 | 20 КБ
Письмо Минфина России от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29771 Федеральным законом от 27.12.2009 N 368-ФЗ были внесены изменения в п. 3 ст. 284 НК РФ, в соответствии с которыми исключено требование о стоимости вклада (доли) - не менее 500 млн руб. Правила применяются с 1 января 2011 г. и распространяются на правоотношения по обложению налогом на прибыль доходов в виде дивидендов, начисленных по результатам деятельности организаций за 2010 г. и последующие периоды. Правомерно ли считать, что при выплате дивидендов из нераспределенной прибыли, полученной по итогам предыдущих периодов (без ограничений по срокам давности ее формирования), при выполнении условий пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ организация вправе применять нулевую ставку по налогу на прибыль? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:36:17 | 27 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-10/29388 На какую дату (01.01.2012 или 01.01.2013) для целей ПСН следует использовать статистическую отчетность о численности населения городов при расчете стоимости патентов на 2013 г., выдаваемых налоговыми органами до и после 01.08.2013? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:36:08 | 19 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-11/29238 Правомерно ли применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности ИП по реализации товара за наличный и безналичный расчет юридическим лицам в розничной торговой точке по розничным ценам? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:35:59 | 23 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-03-06/2/29318 Подлежат ли переоценке в целях налога на прибыль обязательства (требования) по возврату денежных средств и уплате (получению) процентов, выраженные в иностранной валюте, когда доходы (расходы) по операции РЕПО рассматриваются как проценты по привлеченным (размещенным) средствам? Правомерно ли включить суммы положительных (отрицательных) курсовых разниц от переоценки указанных требований (обязательств) во внереализационные доходы (расходы) по налогу на прибыль на последнее число отчетного (налогового) периода и (или) на дату прекращения (исполнения) требований (обязательств) в зависимости от того, что произошло раньше? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:35:52 | 21 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-03-06/1/29175 ОАО заключило договор, по которому выплата процентов предусмотрена совместно с выплатой основной суммы долга в конце срока действия договора. В случае закрепления в договоре займа условия выплаты процентов, отличного от ежемесячной суммы выплат, каков порядок включения в расходы процентов по договорам займа в период пользования заемными средствами в целях налога на прибыль? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:35:43 | 24 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-11/29209 В 2012 г. в период применения УСН с объектом «доходы» ИП заключает договор поставки и монтажа оборудования и оплачивает его стоимость. В следующем налоговом периоде ИП переходит на объект «доходы минус расходы». Монтаж оборудования, ввод его в эксплуатацию и оплата пусконаладочных работ произведены в январе 2013 г. Вправе ли ИП в 2013 г. учесть стоимость оборудования в расходах по налогу, уплачиваемому при применении УСН? На какую дату отражаются данные расходы? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:35:34 | 22 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-11/29213 Вправе ли индивидуальный предприниматель, не производящий выплат физлицам, уменьшить сумму ЕНВД за I квартал 2013 г. на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в фиксированном размере после окончания I квартала, но до подачи декларации? Каков порядок уменьшения суммы ЕНВД за I и последующие кварталы 2013 г. на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере за весь год в I квартале 2013 г., в декабре 2013 г.? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:35:24 | 19 КБ
Письмо Минфина России от 23.07.2013 N 03-03-06/2/28977 Каков порядок признания в целях налога на прибыль доходов (расходов) в виде процентов по долговым обязательствам, полученным кредитной организацией, применяющей метод начисления, если период действия долгового обязательства и период, в течение которого кредитор имеет право на получение процентов по долговому обязательству, не совпадают? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:35:12 | 26 КБ
Письмо Минфина России от 22.07.2013 N 03-11-11/28622 Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД в отношении деятельности по распространению наружной рекламы. Корректируется ли при исчислении ЕНВД величина физического показателя в связи с использованием части площадей рекламных конструкций для нанесения саморекламы? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:34:56 | 17 КБ
Письмо Минфина России от 19.07.2013 N 03-03-06/1/28350 1. Возникает ли обособленное подразделение у филиала французской организации при осуществлении дистанционным работником деятельности в РФ? Если да, то подлежит ли обособленное подразделение постановке на учет в налоговых органах? 2. Приводит ли осуществление деятельности дистанционного работника филиала французской организации к образованию постоянного представительства? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:34:49 | 22 КБ
Письмо Минфина России от 19.07.2013 N 03-02-07/1/28325 Банк заключил с Банком России соглашение о возможности получать в электронном виде решения налогового органа и передавать сведения об остатках на счетах. 1. Подлежат ли исполнению решения налогового органа о приостановлении или отмене приостановления операций налогоплательщика по его счетам в банке, направленные в банк на бумажном носителе? 2. В каких случаях банк вправе не исполнять такие решения и возвратить их налоговому органу? 3. В какой форме - в электронной или на бумажном носителе - банку следует сообщить налоговому органу об исполнении такого решения? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:34:41 | 25 КБ
Письмо Минфина России от 26.07.2013 N 03-04-06/29815 За какой месяц организация должна предоставить социальный налоговый вычет по НДФЛ, если взносы в НПФ удержаны из зарплаты работников в мае, а перечислены в июне? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:30:35 | 19 КБ
Письмо Минфина России от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29761 Правомерно ли, что лицензионные платежи учитываются при исчислении налога на прибыль с момента подписания сублицензионного соглашения на использование товарного знака, если соглашение заключено 27 мая 2010 г., а зарегистрировано 18 апреля 2013 г.? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:30:27 | 24 КБ
Письмо Минфина России от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764 ООО несет расходы по созданию рекламного видеоролика и его размещению в СМИ. Вправе ли ООО учитывать при исчислении налога на прибыль расходы на создание рекламного видеоролика как ненормируемые расходы на рекламные мероприятия через СМИ, если рекламное агентство, оказывающее услуги по созданию видеоролика, не зарегистрировано как СМИ, а агентство, предоставляющее услуги по размещению видеоролика на телевидении, является СМИ? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:30:19 | 24 КБ
Письмо Минфина России от 26.07.2013 N 03-07-14/29784 Об отсутствии влияния НДС на цену имущества казны, реализуемого организациям и ИП, в том числе признаваемым субъектами малого и среднего предпринимательства, а также физлицам, не являющимся ИП. Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:30:07 | 17 КБ
Письмо Минфина России от 25.07.2013 N 03-11-12/29569 Вправе ли ИП применять ПСН в отношении деятельности по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, принадлежащих ему на праве общей долевой собственности и не выделенных в правоустанавливающих документах? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:29:58 | 16 КБ
Письмо Минфина России от 25.07.2013 N 03-06-05-01/29519 О применении нулевой ставки НДПИ в части нормативных потерь полезных ископаемых при отсутствии утвержденных нормативов на очередной календарный год. Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:29:45 | 12 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29385 1. Как указывать показатели в книге учета доходов и расходов: в полных рублях или в рублях с копейками? 2. Как указывать показатели в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:29:28 | 16 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-04-05/29212 В 2011 г. налогоплательщик заключил договор участия в долевом строительстве дома и оплатил взнос с использованием беспроцентного целевого займа. В 2012 г. по акту приема-передачи квартира была передана налогоплательщику. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении квартиры по доходам 2011 г.? Возможен ли возврат излишне удержанного НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным целевым займом в 2011 г.? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:29:20 | 23 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-04-05/29223 Супруги в 2000 г. приобрели в общую долевую собственность три комнаты в трехкомнатной квартире. Свидетельства о госрегистрации права собственности оформлены отдельно на одну из комнат и отдельно на две другие комнаты квартиры. В настоящее время супруги планируют оформить общую долевую собственность на квартиру, получить свидетельство о праве собственности на квартиру и продать ее. С какого момента для целей НДФЛ следует исчислять срок нахождения квартиры в собственности супругов? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:29:10 | 13 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-02-07/1/29130 Обязан ли банк сообщать в налоговый орган об открытии накопительного, обезличенного металлического, ссудного и транзитного валютного счетов? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:28:59 | 15 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-02-07/1/29131 Правомерно ли взыскание налоговым органом в 2013 г. штрафа за несвоевременное неполное перечисление НДФЛ за 2010 г. организацией - налоговым агентом, если налог полностью перечислен до окончания выездной налоговой проверки? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:28:50 | 17 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/3/29239 Вправе ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД в IV квартале 2012 г., если 15 октября 2012 г. физлицо, владеющее 100%-ной долей в УК, реализовало долю другой организации, которая 11 декабря 2012 г. реализовала 76% доли физлицу? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:28:34 | 17 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/3/29245 К системе налогообложения в виде ЕНВД или к общей системе налогообложения относится реализация запчастей и моторного масла, используемых при ремонте и техобслуживании автотранспорта? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:28:23 | 35 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-03-06/1/29309 Вправе ли организация учесть для целей налога на прибыль расходы на рекламу, если в рекламном модуле указано название товарного знака, который находится на госрегистрации? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:28:15 | 14 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-09/29377 Вправе ли ИП, не привлекающий наемных работников, в целях налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, учесть расходы, понесенные им в связи с его обучением на бухгалтерских курсах? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:28:06 | 24 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-06/2/29196 Правомерно ли применять УСН в отношении деятельности обособленного подразделения ООО по раздаче бесплатных обедов для социально незащищенных слоев населения и признать налоговую базу равной нулю? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:27:58 | 17 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-11/29241 Физлицо планирует открыть магазин в г. Санкт-Петербурге и применять систему налогообложения в виде ЕНВД. Нужно ли при открытии второго и каждого последующего магазинов подавать в налоговый орган заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД или достаточно встать на учет в качестве плательщика ЕНВД при открытии первого магазина? В какой налоговый орган подавать заявления, если все магазины находятся в разных районах г. Санкт-Петербурга, подведомственных разным налоговым органам? Можно ли в отношении одних магазинов применять систему налогообложения в виде ЕНВД, а в отношении остальных - УСН? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:27:45 | 31 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-03-06/1/29181 Вид деятельности ООО - машиностроение. Для обработки металла используются заточной инструмент, спецоснастка стоимостью менее 40 000 руб. Какими первичными документами необходимо для целей налога на прибыль оформить списание инструмента и спецоснастки при передаче их в производство (эксплуатацию)? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:27:36 | 17 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-04-05/29229 Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости, если ему уже был предоставлен вычет по подоходному налогу до принятия НК РФ? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:27:27 | 11 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-04-05/29216 Вправе ли супруги получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении общей суммы расходов на приобретение в 2009 г. жилого дома вместе с земельным участком, если имеются два свидетельства о госрегистрации права собственности - на дом и на участок? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:27:18 | 17 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-04-05/29162 Вправе ли жена получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры в 2013 г., если в 2010 г. она оформила в собственность 4/5 доли в праве собственности на квартиру, а в 2012 г. выкупила 1/5 доли в праве собственности на эту квартиру у бывшего мужа? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:27:10 | 15 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-05-04-01/29150 О порядке предоставления с 2012 г. организации-балансодержателю налоговой льготы по налогу на имущество организаций в соответствии с п. 21 ст. 381 НК РФ. Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:26:58 | 15 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-07-07/29160 Об освобождении от налогообложения НДС медицинских услуг, оказываемых обособленным подразделением организации, осуществляющей в качестве одного из уставных видов деятельности медицинскую деятельность в соответствии с выданной в установленном порядке лицензией. Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:26:50 | 16 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-09/29197 О применении системы налогообложения в виде ЕНВД и других специальных налоговых режимов организациями и ИП, осуществляющими деятельность в разных муниципальных образованиях; о применении ПСН и уплате ЕНВД в отношении разных видов бытовых услуг, оказываемых ИП на территории одного муниципального образования. Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:26:42 | 14 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-11/29211 В 2012 г. ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕНВД, как физлицо приобрел нежилое помещение. Учитываются ли доходы от продажи помещения, используемого в предпринимательской деятельности, в целях налога, уплачиваемого при применении УСН? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:26:33 | 19 КБ
Письмо Минфина России от 24.07.2013 N 03-11-12/29381 ИП осуществляет агрохимические работы в разных субъектах РФ. Вправе ли ИП применять ПСН в одном субъекте РФ, а в другом - УСН? Какую систему налогообложения применять ИП, если в одном из субъектов РФ не применяется ПСН, а также если расчет за выполненные работы произведен в следующем налоговом периоде? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:26:23 | 14 КБ
Письмо Минфина России от 23.07.2013 N 03-03-05/28879 Правомерно ли учитывать для целей налога на прибыль доходы от продажи земельных участков, основных средств, в виде арендной платы в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных организациями - сельскохозяйственными товаропроизводителями, не перешедшими на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:26:15 | 21 КБ
Письмо Минфина России от 23.07.2013 N 03-02-08/28888 Организация планирует оказывать услуги по уборке торговых центров города. Договоры с заказчиками заключаются на срок более месяца. Возникают ли у организации обособленные подразделения в случае найма работников по трудовому договору для уборки помещений в разных торговых центрах заказчика? Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДФЛ, если обособленные подразделения находятся в муниципальном образовании РФ, где зарегистрирована организация? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:26:08 | 18 КБ
Письмо Минфина России от 23.07.2013 N 03-03-06/1/28984 Вправе ли организация-комитент в целях налога на прибыль учесть в расходах суммы премий, выплачиваемых по договору комиссии за оказание организацией-комиссионером услуг по реализации продукции третьим лицам? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:25:59 | 18 КБ
Письмо Минфина России от 23.07.2013 N 03-03-06/1/28978 Какими документами налогового учета для целей налога на прибыль оформляется начисление санкций (штрафов, пеней, неустойки) за нарушение контрагентами договорных обязательств? Письма министерств и ведомств | 06.08.2013 11:25:51 | 15 КБ
