Термин "аффилированное лицо", широко применимый в российском законодательстве, взят из англо-американского права и обозначает лиц, находящихся в состоянии той или иной зависимости друг от друга. Английский глагол "affiliate" означает присоединять, соединять, связывать.
Аффилированные лица - физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность (статья 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 №948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (Закон 948-1)).
Если на Европе аффилированные компании - это фирмы, зависящие от других, то в российском законодательстве этот термин применяется как к зависимым, так и к преобладающим лицам. Основополагающим признаком аффилированности является способность оказывать влияние на предпринимательскую деятельность.
Применение термина "аффилированные лица" в российском законодательстве
Впервые в российском законодательстве понятие "аффилированные лица" использовано в нормативных документах: в Положении об инвестиционных фондах и в Положении о специализированных инвестиционных фондах приватизации, аккумулирующих приватизационные чеки граждан, утвержденных Указом Президента РФ от 7 октября 1992 года №1186 "О мерах по организации рынка ценных бумаг в процессе приватизации государственных и муниципальных предприятий". В настоящее время эти документы признаны недействующими.
Затем определение аффилированных лиц было сформулировано и более полно раскрыто в Законе 948-1 (было рассмотрено нами выше).
В дальнейшем наибольшее применение категория "аффилированные лица" получила в акционерном законодательстве и законодательстве об обществах с ограниченной ответственностью для целей защиты прав акционеров и общества. Так, в Федеральном законе от 26.12.1995 №208-ФЗ "Об акционерных обществах" установлены (глава 11):
особый порядок совершения сделок с аффилированными лицами;
процедура приобретения 20 и более процентов обыкновенных акций общества;
определен порядок раскрытия информации об аффилированных лицах общества.
Понятие об аффилированных лицах содержится также в следующих нормативных актах:
Федеральный закон от 14.11.2002 №161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях";
Федеральный закон от 22.04.1996 №39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".
Кроме того, бухгалтерский учет также использует понятие "аффилированные лица" - Положения по бухгалтерскому учету "Информация об аффилированных лицах" ПБУ 11/2000 (утверждено Приказом Минфина РФ от 13 января 2000 года №5н). Информация об операциях между организацией и аффилированными лицами подлежит включению в бухгалтерскую отчетность, если последние контролируют или значительно влияют на деятельность соответствующей организации.
Признаки аффилированного лица
Необходимым признаком аффилированного лица является наличие отношений зависимости между юридическим или физическим лицом и аффилированным лицом этого юридического или физического лица.
Зависимость может иметь место в следующих случаях:
в случае принадлежности юридическому или физическому лицу определенной части уставного капитала юридического лица, обусловливающей участие в органе управления с правом голоса;
в случае, когда физическое лицо в силу своей должности (например, генеральный директор), а юридическое лицо в силу своего правового статуса (например, управляющий фондом) имеют право давать обязательные для исполнения обществом указания и (или) имеют возможность иным образом определять его действия;
в случае наличия определенных семейных связей между физическими лицами.
Аффилированными лицами юридического лица являются:
член его Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;
лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы (ФПГ), к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления ФПГ, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников ФПГ;
Аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются:
лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное физическое лицо;
юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица.
Взаимная зависимость аффилированных лиц
Наиболее распространенной формой взаимной зависимости аффилированных лиц считаются имущественные отношения, которые основаны на участии в уставном (складочном) капитале конкретного юридического лица.
Договорные отношения между аффилированными лицами (или внутри группы лиц) возникают, когда одна или несколько организаций получают возможность на основании договора влиять на решения, принимаемые другой организацией (организациями). При этом термин "определение решений" подразумевает:
установление условий ведения другой организацией коммерческой деятельности;
осуществление полномочий исполнительного органа другой организации;
иные способы договорного взаимодействия хозяйствующих субъектов.
Кроме того, формой зависимости аффилированных лиц являются родственные отношения.
Следует сказать, что для лучшего определения и понимания использования понятия "аффилированные лица" необходимо весим соответствующий закон. Государственная программа защиты инвесторов на 1998 - 1999 годы (утверждена Постановлением Правительства РФ от 17.07.1998 №785) содержала поручение о разработке проекта Федерального закона об аффилированных лицах – п. 3.2 Программы. Хотя проект был принят, он до сих пор еще остается законопроектом (проект Федерального закона "Об аффилированных лицах"). Принятие указанного Закона позволило бы более точно применять положения об аффилированных лицах.
