ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО СУЖДЕНИЯ ПО ЗАЕМЩИКАМ, ПРИМЕНЯЮЩИМ УСН, ОДИН РАЗ В ГОД

В целях формирования профессионального суждения с периодичностью, определенной Положением от 26.03.2004 N 254-П, в отношении заемщиков, осуществляющих свою деятельность с применением упрощенной системы налогообложения, предполагающей сдачу декларации по итогам налогового периода один раз в год, кредитной организации во внутренних документах по вопросам кредитной политики следует определить перечень источников информации, отвечающих критериям полноты, достоверности и актуальности, на основании которых кредитная организация в отсутствие внутригодовой отчетности заемщика сможет оценить финансовое положение такого заемщика с периодичностью не реже одного раза в квартал.

Об этом Письмо Банка России от 22.06.2010 N 15-1-3-9/2840.

Абзац 5 п. 3.1.5 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) устанавливает минимальную периодичность оценки финансового положения заемщика, которая соответствует месячной и квартальной периодичности. Таким образом, в целях формирования профессионального суждения с периодичностью, определенной Положением N 254-П, в отношении заемщиков, осуществляющих свою деятельность с применением упрощенной системы налогообложения, предполагающей сдачу декларации по итогам налогового периода один раз в год, кредитной организации во внутренних документах по вопросам кредитной политики следует определить перечень источников информации, отвечающих критериям полноты, достоверности и актуальности, на основании которых кредитная организация в отсутствие внутригодовой отчетности заемщика сможет оценить финансовое положение такого заемщика с периодичностью не реже одного раза в квартал. В случае если определенная внутренними документами кредитной организации информация о заемщике (в отсутствие официальной годовой отчетности) отсутствует в течение периода более одного либо двух кварталов, то в соответствии с п. 3.12 Положения N 254-П размер сформированного резерва по ссуде, предоставленной такому заемщику, должен быть равен 20% либо 50% соответственно.