ГРУППИРОВКА РЕФИНАНСИРОВАННЫХ И РЕСТРУКТУРИРОВАННЫХ ССУД В ПОРТФЕЛЬ ОДНОРОДНЫХ ССУД

Вне зависимости от применения (неприменения) норм Указания Банка России от 23.12.2008 N 2156-У ''Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности'' кредитная организация на основании действующих норм Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П вправе включать ссуды в портфель однородных ссуд.

Об этом Письмо Банка России от 09.12.2010 N 15-1-3-9/5848.

В соответствии с п. 5.1 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам, формируются в зависимости от наличия и длительности просроченных платежей по основному долгу и процентам по ссуде.

Полагаем возможным учет на портфельной основе пролонгированных на стандартных условиях ссуд, предоставленных физическим лицам, исходя из того что продолжительность просроченной задолженности должна определяться не с момента возникновения просроченной задолженности по реструктурированной ссуде, а с учетом длительности просроченной задолженности по первоначальной ссуде.

При этом уполномоченный орган управления (орган) кредитной организации вправе принять общие (генеральные) предварительные решения в соответствии с п. 3.10 Положения N 254-П в отношении оценки качества обслуживания долга по таким ссудам и уточнения классификации ссуд.

Одновременно, учитывая, что выдача ссуд ориентирована на помощь заемщику в тяжелой финансовой ситуации, отмечаем, что кредитная организация, предоставляя ссуды на вышеуказанные цели, изначально принимает на себя повышенный риск. В связи с этим Департамент подтверждает позицию кредитной организации о необходимости объединения рассматриваемых ссуд в сформированный в рамках соответствующего портфеля субпортфель с повышенным размером резерва, отражающим соответствующие риски.