ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ В РАСШИФРОВКИ 6101 И 6102 ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409110 ПЕРЕОЦЕНКИ ЦЕННЫХ БУМАГ, ТЕКУЩАЯ (СПРАВЕДЛИВАЯ) СТОИМОСТЬ КОТОРЫХ ОПРЕДЕЛЕНА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПО ДАННЫМ ОРГАНИЗАТОРА ТОРГОВЛИ КАК ЦЕНА СПРОСА ТЕКУЩЕГО ТОРГОВОГО ДНЯ ЛИБО КАК ЦЕНА ПОСЛЕДНЕЙ СДЕЛКИ ЗА ПОСЛЕДНИЕ 30 КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ

Расшифровки 6101 и 6102 разд. III формы 110 подлежат отражению суммы переоценок ценных бумаг, произведенных банком при отсутствии по данным инструментам средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг, а также суммы превышения объема переоценки ценных бумаг, произведенной банком на основе утвержденных органами его управления внутренних методик определения справедливой стоимости инструментов, над объемом переоценки, рассчитанной исходя из средневзвешенной цены инструмента, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг.

Об этом Письмо Банка России от 28.01.2008 N 15-3-3-2/383.

Расшифровки 6101 и 6102 разд. III формы 110 введены для расчета финансового результата банков в целях оценки соответствия требованиям к участию в ССВ, а также так называемой надзорной оценки исходя из подходов, реализованных в Указании Банка России от 28.11.2007 N 1940-У ''О внесении изменений в Положение Банка России от 10.02.2003 N 215-У ''О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций'' (далее - Положение N 215-П) (в п. п. 2.1.6 , 2.1.11 , 2.2.4 , 2.2.5 , 3.4 , 3.9 Положения N 215-П предусматривается расчет финансового результата банка только с учетом сумм переоценки по ценным бумагам, текущая (справедливая) стоимость которых определяется кредитной организацией как средневзвешенная цена).

В расшифровках 6101 и 6102 подлежат отражению суммы переоценок ценных бумаг, произведенных банком при отсутствии по данным инструментам средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг, а также суммы превышения объема переоценки ценных бумаг, произведенной банком на основе утвержденных органами его управления внутренних методик определения справедливой стоимости инструментов, над объемом переоценки, рассчитанной исходя из средневзвешенной цены инструмента, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг.