ОТРАЖЕНИЕ РАСЧЕТОВ С «BACK VALUE» В БАЛАНСЕ РОССИЙСКОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

В случаях когда банк-контрагент ввиду несвоевременности ранее поставленных средств по сделке проводит ''back value'', то банк по получении выписки осуществляет бухгалтерские записи, соответствующие характеру операций, и отражает их в учете соответствующей датой валютирования в корреспонденции со счетами по учету просроченной ссудной задолженности, если ранее требования были отнесены на указанные счета.

Об этом Письмо Банка России от 08.11.2007 N 15-1-3-11/4509.

Распространенная в международной банковской практике процедура ''back value'' по существу является одним из способов исправления даты фактического зачисления денежных средств на корреспондентский счет на более раннюю дату.

Несвоевременное зачисление денежных средств по сделке является основанием для вынесения неисполненного требования на счета по учету просроченных ссуд в соответствии с п. п. 2.4 и 3.3 Приложения к Положению Банка России от 31.08.1998 N 54-П.

В случаях когда банк-контрагент ввиду несвоевременности ранее поставленных средств по сделке проводит ''back value'', то банк по получении выписки осуществляет бухгалтерские записи, соответствующие характеру операций, и отражает их в учете соответствующей датой валютирования в корреспонденции со счетами по учету просроченной ссудной задолженности, если ранее требования были отнесены на указанные счета.