Кредитные организации, осуществляющие эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, должны соблюдать обязательные нормативы на ежедневной основе. При этом способ контроля за соблюдением обязательных нормативов на внутримесячную дату определяется кредитной организацией самостоятельно.
Об этом Письмо Банка России от 24.01.2008 N 15-1-2-9/311.
В соответствии с п. 4.1 Инструкции Банка России от 31.03.2004 N 112-И ''Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием'' (далее - Инструкция N 112-И) кредитные организации, осуществляющие эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, должны соблюдать обязательные нормативы на ежедневной основе. При этом способ контроля за соблюдением обязательных нормативов на внутримесячную дату определяется кредитной организацией самостоятельно. В данном случае может использоваться информация о величине ипотечного покрытия облигаций, содержащаяся в справке о размере ипотечного покрытия, составленной специализированным депозитарием, осуществляющим ведение реестра ипотечного покрытия. Вместе с тем основным требованием органа банковского надзора к выбранному способу контроля за ежедневным соблюдением обязательных нормативов должно являться реальное соблюдение обязательных нормативов на любую внутримесячную дату.
При этом следует иметь в виду, что, если к кредитной организации предъявлено со стороны органа надзора требование о расчете нормативов на ежедневной основе, кредитная организация обязана осуществлять расчет обязательных нормативов на основании данных бухгалтерской отчетности, в том числе расчет дополнительных обязательных нормативов Н17 и Н18 , а также заполнять отчетность по форме 0409159 следует на основе данных бухгалтерской отчетности, то есть с использованием первичных документов.
Поскольку в настоящее время ст. 13 Федерального закона N 152-ФЗ (в ред. от 27.07.2006 N 141-ФЗ) не предусматривает требования о превышении (равенстве) суммы платежей по основному долгу и процентам по ипотечным кредитам, ожидаемых к поступлению на любую дату до погашения облигаций, и предстоящих платежей по облигациям, то необходимость заполнения п. п. 3 и 4 отчетности по форме 0409159 отсутствует. Соответствующие изменения будут внесены Банком России в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации''.
