ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ПОДДЕРЖАНИЯ ЛИКВИДНОСТИ В РНКО

Порядок формирования фонда поддержания ликвидности может быть определен на основе договорных отношений между РНКО и участниками расчетов. Соответственно, порядок бухгалтерского учета будет определяться исходя из условий договора, в том числе, например, на пассивных счетах баланса по учету прочих привлеченных средств.

Об этом Письмо Банка России от 02.11.2007 N 15-1-2-7/4442.

В настоящее время порядок формирования и использования средств объединенного фонда поддержания ликвидности, создаваемого в РНКО, нормативными актами Банка России не урегулирован. Инструкцией Банка России от 26.04.2006 N 129-И ''О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением'' (далее - Инструкция N 129-И) предусмотрена возможность его создания, вместе с тем порядок формирования и использования указанного фонда в Инструкции N 129-И не приведен.

Учитывая существенные различия в характере источников формирования фондов, подлежащих отражению на балансовом счете 107 ''Фонды'' (прибыль и иные источники), а также направлениях использования указанных фондов, определяемых законодательством и Положением Банка России от 05.12.2004 N 205-П ''О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации'', и характер источников формирования фонда поддержания ликвидности (средства клиентов - участников расчетов), а также направления их использования (кредитование клиентов - участников расчетов на завершение расчетов), полагаем нецелесообразным учитывать средства данного фонда на балансовом счете 10704 ''Другие фонды''.