Расчетные небанковские кредитные организации вправе осуществлять кассовое обслуживание только юридических лиц. При этом прием денежных средств физических лиц в рамках осуществления переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) не является нарушением требований п. 1.1 Инструкции Банка России от 26.04.2006 N 129-И.
Об этом Письмо Банка России от 20.09.2006 N 15-1-2-7/2881.
В соответствии с требованиями п. 1.1 Инструкции Банка России от 29.04.2006 N 129-И ''О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением'' (далее - Инструкция N 129-И) расчетные небанковские кредитные организации (далее - РНКО) вправе осуществлять кассовое обслуживание только юридических лиц. При этом прием денежных средств физических лиц в рамках осуществления переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) не является нарушением требований п. 1.1 Инструкции N 129-И.
Данные операции отражаются в бухгалтерском учете на балансовых счетах N 40911 ''Транзитные счета''. Принятые РНКО суммы для перевода за границу учитываются на балансовых счетах N 40912 ''Переводы из Российской Федерации'' и N 40913 ''Переводы из Российской Федерации нерезидентами'' соответственно. При приеме и отправлении денежных переводов внутри Российской Федерации, а также за ее пределы следует руководствоваться действующими нормативными актами Банка России.
Поскольку возможность формирования фонда поддержания ликвидности предусмотрена Инструкцией N 129-И, операция по привлечению денежных средств участников расчетов в целях формирования указанного фонда не относится к числу операций, которые РНКО осуществлять не вправе.
Одновременно информируем о том, что в связи с предстоящим вступлением в силу Инструкции N 129-И вопрос об учете фонда поддержания ликвидности поставлен перед Департаментом бухгалтерского учета и отчетности. О результатах рассмотрения будет сообщено дополнительно.
В расчет показателя О остатки фонда в силу их строго целевого характера, предусмотренного Инструкцией N 129-И, могут не включаться.
В соответствии с п. 1.5 Инструкции N 129-И РНКО в учредительных документах рекомендуется предусматривать исключение деятельности по привлечению средств физических и юридических лиц, а также осуществление деятельности по размещению денежных средств от своего имени и за свой счет исключительно согласно п. 1.5.2 Инструкции N 129-И.
Территориальному учреждению следует проводить работу с РНКО в указанном направлении и рекомендовать вносить соответствующие изменения в учредительные документы. При этом в том случае, если РНКО в своих учредительных документах отражает рекомендации п. 1.5 Инструкции N 129-И, они приобретают для данной РНКО обязательный характер. До внесения изменений либо в случае невнесения изменений в учредительные документы, отражающих рекомендации п. 1.5 Инструкции N 129-И, РНКО осуществляет расчет обязательных нормативов с учетом абз. 3 п. 4.2 Инструкции N 129-И с применением положений п. 1.3 Инструкции N 110-И.
Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что при расчете Н15 в показатель ''О'' включаются обязательства по собственным векселям, а в Н16.1 - кредиты, выданные работникам РНКО.
При этом отмечаем, что кредитование РНКО физических лиц - работников приведет к нарушению числового значения норматива Н16.1 , установленного в размере 0 (ноль) процентов.
Остатки фонда поддержания ликвидности в целях применения Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' могут быть отнесены к обеспечению I категории качества при условии, что договором о создании и использовании фонда поддержания ликвидности предусмотрена солидарная ответственность участников расчетов перед РНКО за исполнение обязательств по возврату кредитов, предоставленных РНКО клиентам - участникам расчетов. В случае если сумма выданных кредитов превышает остаток фонда поддержания ликвидности, то указанные средства принимаются в качестве обеспечения по выданным кредитам пропорционально их сумме.
В соответствии с Инструкцией N 129-И уменьшение суммы обеспечения на размер ссудной задолженности, предоставленной РНКО в пределах фонда поддержания ликвидности, не производится.
В соответствии с Инструкцией N 129-И уменьшение величины задолженности по кредитам на резерв на возможные потери и взвешивание на коэффициент риска при расчете нормативов Н16 и Н16.1 не предусмотрено.
Возможность предоставления кредитов на завершение расчетов клиентам - участникам расчетов, не участвующим в создании фонда поддержания ликвидности, по мнению Департамента, должна быть предусмотрена внутренними документами кредитной организации. При этом задолженность клиентов РНКО, в том числе и не участвующих в создании фонда поддержания ликвидности, если договор о создании и использовании фонда поддержания ликвидности предусматривает солидарную ответственность участников фонда перед РНКО за исполнение обязательств по возврату кредитов, предоставленных РНКО участникам расчетов, не участвующим в фонде, следует относить к показателю, используемому при расчете норматива Н16 .
В ином случае, когда договором о создании и использовании фонда поддержания ликвидности предусмотрена солидарная ответственность участников фонда перед РНКО только за исполнение обязательств по кредитам, предоставленным участникам расчетов, являющимся участниками фонда, кредиты участникам расчетов, не участвующим в фонде, включаются:
в норматив Н16 - в пределах кредитов, привлеченных от Банка России;
в норматив Н16.1 - в размере, превышающем сумму кредитов, привлеченных от Банка России.
По мнению Департамента, РНКО следует представлять следующие формы отчетности:
0409024 ''Сведения о заключении договора на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной организации, банковской (консолидированной) группы'';
0409101 ''Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации'';
0409102 ''Отчет о прибылях и убытках кредитной организации'';
0409110 ''Расшифровки отдельных балансовых счетов и символов отчета о прибылях и убытках для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма), отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) и расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций'';
0409115 ''Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности'';
0409118 ''Данные о крупных кредитах'';
0409125 ''Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения'';
0409128 ''Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией'';
0409134 ''Расчет собственных средств (капитала) '';
0409135 ''Информация об обязательных нормативах'';
0409153 ''Сводный отчет о размере рыночного риска'';
0409155 ''Сведения о резервах на возможные потери'';
0409157 ''Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации'';
0409202 ''Отчет о кассовых оборотах'';
0409212 ''Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами'';
0409251 ''Структура платежей кредитной организации (ее филиала)'';
0409253 ''Сведения о клиентской сети кредитной организации (ее филиала) '';
0409301 ''Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации'';
0409310 ''Отчет по картотеке к внебалансовому счету N 90902 ''Расчетные документы, не оплаченные в срок'';
0409311 ''Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации'';
0409325 ''Процентные ставки по межбанковским кредитам'';
0409350 ''Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворительных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации'';
0409354 ''Отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации'';
0409501 ''Сведения о межбанковских кредитах и депозитах'';
0409603 ''Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них'';
0409639 ''Справка о внутреннем контроле в кредитной организации'';
0409667 ''Отчет о внесении и возврате сумм резервирования'';
0409705 ''Сведения об остатках денежных средств на счетах участников расчетных центров ОРЦБ'';
