ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОТЧЕТНОЙ ДАТЫ В ЦЕЛЯХ ПОДГОТОВКИ ГОДОВОГО ОТЧЕТА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕНЕГ И ЦЕННОСТЕЙ, В ТОМ ЧИСЛЕ РЕВИЗИИ КАССЫ

В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 04.09.2013 N 3054-У датой, на которую составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (отчетной датой), является последний календарный день отчетного периода.

Об этом Письмо Банка России от 21.03.2014 N 41-3-3-2/652.

В соответствии с п. 1.1 Указания Банка России от 04.09.2013 N 3054-У ''О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности'' (далее - Указание N 3054-У) отчетным периодом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно, последний календарный день отчетного периода именуется отчетной датой. Следовательно, отчетной датой является 31 декабря отчетного года.

Указанная норма основана на требованиях ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ''О бухгалтерском учете'', в соответствии с п. 6 которой датой, на которую составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (отчетной датой), является последний календарный день отчетного периода.

В соответствии с п. 4.1 Указания Банка России от 25.10.2013 N 3081-У ''О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности'' формы 0409813 и 0409814 включаются в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций в качестве приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах начиная с отчетности по состоянию на 01.07.2014. Соответственно, данные формы в первый раз представляются в Банк России в составе промежуточной отчетности по состоянию на 01.07.2014.

При составлении формы 0409813 на квартальные отчетные даты текущего года (2014 г.) сопоставимым периодом будет являться аналогичная квартальная отчетная дата предыдущего года (2013 г.).

Форма 0409814 содержит сведения о денежных потоках за отчетный период (графа 3 формы ), начинающийся с начала текущего года (1 января т.г.) до квартальной отчетной даты (1 июля, 1 октября т.г.), а также о денежных потоках за предыдущий отчетный период, начинающийся 1 января прошлого года, до соответствующей квартальной даты прошлого года.