Subschet.ru: Новости | Статьи | Книги on-line | Журналы on-line | Книги в продаже | Вопрос-ответ | Официальные документы
SUBSCHET.RU
  Везде    Новости    Статьи    Книги on-line    Книги в продаже    Вопрос-ответ    Официальные документы  
Образец для поиска:

Все словоформы  Нечеткий поиск | Советы по поиску | Топ запросы







СОСТАВЛЕНИЕ БАНКОМ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409127 «СВЕДЕНИЯ О РИСКЕ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ», УСТАНОВЛЕННОЙ УКАЗАНИЕМ БАНКА РОССИИ ОТ 12.11.2009 N 2332-У

Разделы: Налоговая система РФ, Бухгалтерский учет и аудит, Прочие вопросы

В соответствии с п. 5 Порядка составления и представления формы 127 производные финансовые инструменты включаются в расчет процентного риска развернуто, как длинная (требование) и короткая (обязательство) позиции по номинальной стоимости (без начисленных процентов). В связи с этим справедливую стоимость ПФИ, отражаемую на балансе кредитной организации (балансовые счета 52601 / 52602 ), следует отражать по графе 16 формы .

Об этом Письмо Банка России от 13.03.2014 N 41-3-3-2/595.

Форма 0409127 является отчетностью, представляемой кредитными организациями в рамках надзора, и не является обязательной формой раскрытия информации в рамках Указания Банка России от 25.11.2013 N 3081-У ''О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности''.

В соответствии с п. 5 Порядка составления и представления формы 127 (далее - Порядок) производные финансовые инструменты (далее - ПФИ) включаются в расчет процентного риска развернуто, как длинная (требование) и короткая (обязательство) позиции по номинальной стоимости (без начисленных процентов). В связи с этим справедливую стоимость ПФИ, отражаемую на балансе кредитной организации (балансовые счета 52601 / 52602 ), следует отражать по графе 16 формы .

Согласно Порядку в форме по строкам внебалансовых инструментов подлежат отражению ПФИ и иные сделки, в том числе указанные в п. 1.1.1 Положения Банка России от 04.07.2011 N 372-П ''О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов''.

В соответствии с п. 3 Порядка ( абз. 5 и 6 ) инструменты, сроки востребования (погашения) или пересмотра процентных ставок по которым четко не определены или могут отличаться от договорных (контрактных) и зависят от поведенческих характеристик клиента либо от управленческих решений кредитной организации, отражаются в форме 127 на основе мотивированного суждения кредитной организации о возможных сроках их фактического востребования (погашения), вероятности и сроках изменения процентной ставки.

При формировании мотивированного суждения по инструментам с неопределенными сроками изменения процентной ставки принятые кредитной организацией допущения о возможных сроках их фактического востребования (погашения), вероятности и сроках изменения процентных ставок по ним должны быть зафиксированы во внутренних документах кредитной организации и представлены в пояснительных примечаниях к форме 127 .

В форме 127 подлежат отражению все договоры с правом досрочного востребования (погашения) на основе мотивированного суждения кредитной организации о возможных сроках их фактического востребования (погашения), изложенного в п. 3 Порядка ( абз. 5 и 6 ), вне зависимости от того, с согласия банка либо без него осуществляется досрочное прекращение договора, с уплатой либо без уплаты штрафных санкций и иных платежей.

Порядком не предусмотрено обязательных критериев для определения допущений при составлении формы для распределения инструментов (требований и обязательств), чувствительных к изменению процентной ставки, с неопределенными сроками изменения процентной ставки и сроками востребования/ погашения по временным интервалам.

В соответствии с п. 3 Порядка в форму включаются только требования по получению процентных доходов, по которым отсутствует неопределенность в их получении, а задолженность по процентам, учитываемая на внебалансовых счетах, отражению в форме не подлежит.

Активы, получение доходов по которым признается неопределенным, подлежат отражению по графе 16 формы как нечувствительные к изменению процентной ставки за минусом расчетного резерва на возможные потери по ним.

Порядком установлено проведение оценки изменения чистого процентного дохода (так называемого стресс-теста) исходя из допущения сдвига уровня процентных ставок на 400 базисных пунктов. Проведение такой оценки учитывает специфику экономики Российской Федерации, в частности большую волатильность процентных ставок, более высокий уровень инфляции в отличие от стран европейского рынка.
В соответствии с п. 4.1 Порядка (абз. 8) в графе 16 формы подлежат отражению долевые ценные бумаги, за исключением привилегированных акций, размер дивиденда по которым определен, паи, а также долговые ценные бумаги, в отношении которых кредитная организация осуществляет расчет рыночного риска в соответствии с Положением Банка России от 28.09.2012 N 387-П ''О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска'', как нечувствительные к изменению процентной ставки.

Нормативными актами Банка России в настоящее время не предусмотрено применения мер воздействия по результатам стресс-теста на сдвиг уровня процентной ставки. После реализации Банком России положений компонента 2 ''Надзорный процесс'' Базеля II (Документ Базельского комитета по банковскому надзору ''Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы. Уточненная версия'' (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards. A Revised Framework. Comprehensive Version, Basel Committee on Banking Supervision, июнь 2006 г.) меры воздействия к кредитным организациям, подверженным повышенному уровню процентного риска, будут применяться.







    © Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения" при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)



  Рубрикатор

Налоги:
НДС | Налог на прибыль | НДФЛ | ЕСН | Акцизы | НДПИ | Налог на имущество предприятий | Транспортный налог | Налог на игорный бизнес | Земельный налог | УСН | ЕНВД | ЕСХН

Бухучет:
Учет основных средств | Учет нематериальных активов | Учет вложений во внеоборотные активы | Учет материально-производственных запасов | Учет собственного капитала | Учетная политика организации | Учет расчетов | Бухгалтерская отчетность

Документы:
Судебная практика по налоговым спорам (ФАС)

Кодексы:
НК РФ ч.1 | НК РФ ч.2 | ГК РФ ч.1 | ГК РФ ч.2 | ГК РФ ч.3 | ГК РФ ч.4 | ТК РФ

Разное:
Экономика недвижимости: учебное пособие Виноградов Д.В| -

  Новости

Закрытие ИП: варианты

НДС: услуги по буксировке плавучих морских установок, оказываемых за пределами РФ

НДФЛ: выплата управляющей организацией вознаграждения членам и председателю совета многоквартирного дома за счет собственников помещений

УСН: учет прибыли управляющим товарищем инвестиционного товарищества

Применение ЕНВД при реализации приобретенных у физлиц ювелирных изделий из золота по договорам розничной купли-продажи

Налоги при продаже унаследованного автомобиля

НДФЛ: доходы в виде гранта на проведение научных исследований по договору, заключенному с Российским научным фондом

Налог на прибыль: учет платежей через «Платон»

Акцизы: налоговые вычеты при розливе в бутылки приобретенного коньяка

НДФЛ: продажа вторсырья

НДФЛ: предоставление опекуну стандартного вычета в двойном размере

Все новости >>


  Статьи

Перерасчет земельного налога, уплачиваемого физлицами

Процедура лицензирования МЧС: назначение и этапы

Арендатор, победившего в аукционе по продаже права на заключение договора аренды земельного участка, вправе осуществлять строительство на данном земельном участке

ЕНВД: монтаж пластиковых окон

Налог на прибыль: учет расходов на рассылку смс-сообщений рекламного характера

Порядок проведения банком идентификации клиента

Представление налоговой отчетности по НДС филиалами и представительствами иностранных организаций, состоящими на учете в налоговых органах

Налогообложение НДС в РФ услуг по созданию и размещению рекламно-информационных материалов в печатных изданиях, на радио и телевидении, приобретаемых представительством российской организации, состоящим на налоговом учете в Республике Казахстан, у казахстанской организации

Все статьи >>


  Официальные документы

Об НДФЛ при получении подарков от организаций и ИП. Письмо Минфина России от 31.03.2016 N 03-04-09/18292

Об увеличении размера суточных, освобождаемых от НДФЛ, при оплате работодателем командировочных расходов. Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-04-06/76407

О нулевой ставке НДС на услуги по авиаперевозкам в Республику Крым. Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-07-03/76154

О порядке перехода на уплату ЕНВД. Письмо ФНС России от 28.12.2015 N ГД-18-14/1644

О подписании налоговой декларации (расчета) представителем юрлица. Письмо Минфина России от 25.11.2015 N 03-01-11/68574

О применении перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией с РФ, в целях налогообложения прибыли КИК и добровольного декларирования физлицом имущества. Письмо ФНС России от 14.10.2015 N ОА-3-17/3833@

О выставлении счетов-фактур по договору долгосрочной аренды транспортных средств. Письмо Минфина России от 06.04.2015 N 03-07-14/19170

Все официальные документы>>





Рейтинг@Mail.ru

Subschet.ru: Новости | Статьи | Книги on-line | Журналы on-line | Книги в продаже | Вопрос-ответ | Официальные документы | Закладки | Copyright © 2005-2014