Subschet.ru: Новости | Статьи | Книги on-line | Журналы on-line | Книги в продаже | Вопрос-ответ | Официальные документы
SUBSCHET.RU
  Везде    Новости    Статьи    Книги on-line    Книги в продаже    Вопрос-ответ    Официальные документы  
Образец для поиска:

Все словоформы  Нечеткий поиск | Советы по поиску | Топ запросы







ОТРАЖЕНИЕ В ФОРМЕ 0409115 ОСТАТКОВ НА СЧЕТАХ 30424 И 30425, ССУДЫ, ВЫДАННОЙ ФИЗЛИЦУ НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЗАЙМА ТРЕТЬЕМУ ЛИЦУ

Разделы: Налоговая система РФ, Бухгалтерский учет и аудит, Прочие вопросы

Ссуды, выданные физическим лицам на предоставление займов третьим лицам, подлежат отражению по строке 3.4 ''Иные потребительские ссуды'' разд. 1 либо 1.4 ''Иные потребительские ссуды'' разд. 3 формы 0409115 в случае объединения таких ссуд в портфели однородных.

Об этом Письмо Банка России от 20.01.2014 N 41-1-2-7/127.

Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3097-У ''О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И ''Об обязательных нормативах банков'' (далее - Указание N 3097-У) подход изменен: определение превышения лимитов индивидуальных и совокупных вложений также следует осуществлять с учетом переоценки.

В рамках Положения Банка России от 28.12.2012 N 395-П ''О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций (''Базель III'')'' (далее - Положение N 395-П) в отношении активов, по которым рассчитывался рыночный риск, повышенные коэффициенты 250 и 1000% не применялись, строки 200.1.5 , 200.2.5 , 200.3.5 и 700 формы отчетности 0409124 заполнялись без учета указанных активов.

При этом в целях Положения N 395-П и, соответственно, составления отчетности по форме 0409124 использование технических кодов 90**, рассчитанных в рамках применения Инструкции Банка России от 03.12.2012 N 139-И ''Об обязательных нормативах банков'' (далее - Инструкция N 139-И), не было предусмотрено. Отдельные коды для указанных в запросе банка целей предусмотрены в Инструкции N 139-И в редакции Указания N 3097-У.

Указанием N 3097-У подход изменен: рыночный риск не рассчитывается в отношении активов, к которым применяется коэффициент 1000%.

При составлении отчетности по форме 0409115 ''Информация о качестве активов кредитной организации'' (далее - форма 0409115) следует руководствоваться порядком ее составления и представления, требованиями Положений Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'', от 20.03.2006 N 283-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери'' и Указания Банка России от 17.11.2011 N 2732-У ''Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)'', а также принципом преобладания экономической сущности над формой.

Денежные средства, перечисленные на клиринговый банковский счет клиринговой организации и учитываемые на балансовых счетах 30424 ''Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения'' и 30425 ''Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) '', являются элементами расчетной базы резервов на возможные потери в соответствии с требованиями п. 2.2 Положения N 283-П. Оценка риска по данным денежным средствам осуществляется в отношении требований к кредитным организациям и контрагентам, в которых размещены денежные средства, в связи с чем рекомендуем отражать указанные элементы расчетной базы резерва по строке ''Прочие активы'' разд. 1 формы 0409115 в зависимости от вида контрагента, без включения указанных средств в строку 4.1 разд. 1 формы 0409115.

Ссуды, выданные физическим лицам на предоставление займов третьим лицам, подлежат отражению по строке 3.4 ''Иные потребительские ссуды'' разд. 1 либо 1.4 ''Иные потребительские ссуды'' разд. 3 формы 0409115 в случае объединения таких ссуд в портфели однородных.

Неснижаемый остаток на корреспондентском счете, открытом в кредитной организации, признанный межбанковским кредитом, отражается по строке 1.2 ''Межбанковские кредиты и депозиты'' разд. 1 формы 0409115.

Группировка активов и обязательств кредитной организации в отчетности по форме 0409125 ''Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения'' (далее - форма 0409125) осуществляется исходя из экономической сущности операций. Алгоритмы показателей определяются кредитной организацией самостоятельно с учетом требований Порядка составления и представления формы 0409125 (далее - Порядок). Для заполнения формы кредитная организация может воспользоваться алгоритмами по заполнению публикуемого бухгалтерского баланса ( форма отчетности 0409806).

В целях корректного отражения в форме 0409125 денежных средств, перечисленных на клиринговый банковский счет клиринговой организации и учитываемых на балансовых счетах 30424 и 30425 , кредитной организацией необходимо исходить из условий платежных систем по порядку формирования и срокам возврата перечисленных в гарантийные фонды денежных средств. С учетом конкретных условий договоров такие денежные средства могут быть отражены либо по строке 1 ''Денежные средства'', либо по строке 6 ''Прочие активы''.

При отражении в соответствующем временном периоде формы 0409125 начисленных процентов по кредитам ''овердрафт'' и по возобновляемым кредитным линиям с лимитом задолженности необходимо исходить из максимального непрерывного срока использования денежных средств и порядка и сроков начисления процентов по ним, предусмотренными условиями договоров.

Указанием N 3097-У вносится уточнение в порядок расчета норматива Н6 (и, соответственно, норматива Н7 ) в части оценки риска по требованиям к центральным контрагентам, качество управления которых не оценено Банком России как удовлетворительное в порядке, установленном нормативным актом об оценке качества управления кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента. Коэффициент риска в отношении коллективного клирингового обеспечения (часть балансового счета 30425 ), применяемый в целях расчета данных нормативов, устанавливается в размере 100%.







    © Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения" при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)



  Рубрикатор

Налоги:
НДС | Налог на прибыль | НДФЛ | ЕСН | Акцизы | НДПИ | Налог на имущество предприятий | Транспортный налог | Налог на игорный бизнес | Земельный налог | УСН | ЕНВД | ЕСХН

Бухучет:
Учет основных средств | Учет нематериальных активов | Учет вложений во внеоборотные активы | Учет материально-производственных запасов | Учет собственного капитала | Учетная политика организации | Учет расчетов | Бухгалтерская отчетность

Документы:
Судебная практика по налоговым спорам (ФАС)

Кодексы:
НК РФ ч.1 | НК РФ ч.2 | ГК РФ ч.1 | ГК РФ ч.2 | ГК РФ ч.3 | ГК РФ ч.4 | ТК РФ

Разное:
Экономика недвижимости: учебное пособие Виноградов Д.В| -

  Новости

Закрытие ИП: варианты

НДС: услуги по буксировке плавучих морских установок, оказываемых за пределами РФ

НДФЛ: выплата управляющей организацией вознаграждения членам и председателю совета многоквартирного дома за счет собственников помещений

УСН: учет прибыли управляющим товарищем инвестиционного товарищества

Применение ЕНВД при реализации приобретенных у физлиц ювелирных изделий из золота по договорам розничной купли-продажи

Налоги при продаже унаследованного автомобиля

НДФЛ: доходы в виде гранта на проведение научных исследований по договору, заключенному с Российским научным фондом

Налог на прибыль: учет платежей через «Платон»

Акцизы: налоговые вычеты при розливе в бутылки приобретенного коньяка

НДФЛ: продажа вторсырья

НДФЛ: предоставление опекуну стандартного вычета в двойном размере

Все новости >>


  Статьи

Перерасчет земельного налога, уплачиваемого физлицами

Процедура лицензирования МЧС: назначение и этапы

Арендатор, победившего в аукционе по продаже права на заключение договора аренды земельного участка, вправе осуществлять строительство на данном земельном участке

ЕНВД: монтаж пластиковых окон

Налог на прибыль: учет расходов на рассылку смс-сообщений рекламного характера

Порядок проведения банком идентификации клиента

Представление налоговой отчетности по НДС филиалами и представительствами иностранных организаций, состоящими на учете в налоговых органах

Налогообложение НДС в РФ услуг по созданию и размещению рекламно-информационных материалов в печатных изданиях, на радио и телевидении, приобретаемых представительством российской организации, состоящим на налоговом учете в Республике Казахстан, у казахстанской организации

Все статьи >>


  Официальные документы

Об НДФЛ при получении подарков от организаций и ИП. Письмо Минфина России от 31.03.2016 N 03-04-09/18292

Об увеличении размера суточных, освобождаемых от НДФЛ, при оплате работодателем командировочных расходов. Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-04-06/76407

О нулевой ставке НДС на услуги по авиаперевозкам в Республику Крым. Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-07-03/76154

О порядке перехода на уплату ЕНВД. Письмо ФНС России от 28.12.2015 N ГД-18-14/1644

О подписании налоговой декларации (расчета) представителем юрлица. Письмо Минфина России от 25.11.2015 N 03-01-11/68574

О применении перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией с РФ, в целях налогообложения прибыли КИК и добровольного декларирования физлицом имущества. Письмо ФНС России от 14.10.2015 N ОА-3-17/3833@

О выставлении счетов-фактур по договору долгосрочной аренды транспортных средств. Письмо Минфина России от 06.04.2015 N 03-07-14/19170

Все официальные документы>>





Рейтинг@Mail.ru

Subschet.ru: Новости | Статьи | Книги on-line | Журналы on-line | Книги в продаже | Вопрос-ответ | Официальные документы | Закладки | Copyright © 2005-2014