ПОРЯДОК ИСТРЕБОВАНИЯ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ У БАНКОВ ДОКУМЕНТОВ

НК РФ предусматривает право налоговых органов истребовать у банков документы (информацию), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), а также информацию относительно конкретной сделки.

Об этом Письмо Минфина России от 18.07.2012 N 03-02-07/2-98.

В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 33 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) должностные лица налоговых органов обязаны действовать в строгом соответствии с Кодексом и иными федеральными законами, реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов.

Статья 93.1 Кодекса предусматривает право налоговых органов в случаях, указанных в п. п. 1 и 2 указанной статьи , истребовать у банков документы (информацию), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), а также информацию относительно конкретной сделки. При этом указанной статьей не предусмотрены исчерпывающий перечень истребуемых документов (информации), а также полномочия Минфина России и (или) ФНС России по его определению.

Истребуемые в соответствии со ст. 93.1 Кодекса документы должны представляться банками в налоговые органы по установленным формам (форматам).

Вместе с тем банки вправе обжаловать требования налоговых органов о представлении документов в случае, если, по мнению банков, указанные документы не связаны с осуществлением налогового контроля.