ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ВО II ГРУППУ АКТИВОВ КРЕДИТНЫХ ТРЕБОВАНИЙ И ТРЕБОВАНИЙ ПО ПОЛУЧЕНИЮ НАЧИСЛЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ С ОТРАЖЕНИЕМ ПО КОДУ ПЕРЕМЕННОЙ 9042

В случае если бы договор о размещении денежных средств был заключен более чем на 90 календарных дней, а проценты начислялись бы каждые 90 календарных дней, то в расчет кода 8964 включались бы кредитные требования, срок постановки которых на баланс и до окончания возможного срока их исполнения составляет не более 90 календарных дней, а начисленные проценты - каждые 90 календарных дней до окончания действия договора.

Об этом Письмо Банка России от 25.08.2010 N 15-1-2-7/4010.

В расчет кода 8964 включаются номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к субъектам, перечисленным в данном коде, сроком размещения кредитной организацией до 90 календарных дней, то есть срок с момента постановки данных требований на баланс и до окончания возможного срока их исполнения составляет не более 90 календарных дней (включая пролонгированные кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, если с учетом вновь установленных сроков общий срок действия договора составляет 90 календарных дней).

В случае если бы договор о размещении денежных средств был заключен более чем на 90 календарных дней, а проценты начислялись бы каждые 90 календарных дней, то в расчет кода 8964 включались бы кредитные требования, срок постановки которых на баланс и до окончания возможного срока их исполнения составляет не более 90 календарных дней, а начисленные проценты - каждые 90 календарных дней до окончания действия договора.

Поскольку в рассматриваемой ситуации кредитные требования каждые 90 календарных дней пролонгируются и срок размещения депозита с учетом пролонгации составил свыше 90 календарных дней, то данные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов следует включать в IV группу активов с коэффициентом риска 100%. В случае если по процентам, начисленным за 90 календарных дней, согласно условиям договора происходит их уплата и их выплаты не подлежат пролонгации, то такие требования по получению начисленных (накопленных) процентов могут быть включены в код 8964 .