Оценка финансового положения заемщика осуществляется кредитной организацией на момент принятия решения об отнесении ссуды в ПОС. В дальнейшем кредитная организация вправе не осуществлять оценку финансового положения заемщика. Данная норма распространяется и на портфели однородных ссуд (ПОС), предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства.
Об этом Письмо Банка России от 20.05.2009 N 15-1-3-11/3162.
Оценка финансового положения заемщика осуществляется кредитной организацией на момент принятия решения об отнесении ссуды в ПОС. В дальнейшем кредитная организация вправе не осуществлять оценку финансового положения заемщика. Данная норма распространяется и на портфели однородных ссуд (ПОС), предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства. При получении информации об ухудшении финансового положения заемщика (для ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства, с оценки ''хорошее'' до оценки ''среднее'', а также с оценки ''среднее'' до оценки ''плохое'' для ссуд, предоставленных указанным субъектам, и размер которых не превышает 1 000 000 руб.) кредитная организация обязана вывести такую ссуду из ПОС и оценивать ее на индивидуальной основе.
Перечень обеспечения, содержащийся в Положении Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П, при наличии которого ссуды могут быть отнесены в портфели обеспеченных ссуд, состоит, на наш взгляд, из наиболее надежных форм обеспечения. К ним относятся ипотека и автокредиты. Указание Банка России от 02.02.2009 N 2175-У ''О внесении изменений в пункт 5.1 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Указание N 2175-У) расширило указанный перечень обеспечения для портфелей ссуд, предоставленных субъектам малого и среднего предпринимательства, поручительствами образованных субъектами Российской Федерации фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства. При их наличии ссуды, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства, могут быть отнесены в портфели обеспеченных ссуд. Консервативность такого подхода обусловлена защищенностью указанных форм обеспечения, которая выражается в условиях обязательной государственной регистрации для ипотеки и страховании транспортного средства для автокредитования, а для поручительств фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства, образованных субъектами Российской Федерации, - в поддержке субъектов Российской Федерации, осуществляемой при реализации региональных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства.
Целью Указания Банка России от 16.06.2008 N 2028-У ''О внесении изменений в Положение Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Указания N 2028-У) являются идентификация и адекватная оценка существенных рисков, принимаемых кредитными организациями при предоставлении ссуд. В связи с этим при применении данного Указания основное внимание следует уделять значимым ссудам, включая ссуды, которые в соответствии с требованиями п. 3.6 Положения N 254-П должны попадать под особое внимание системы внутреннего контроля кредитной организации.
Под недостоверными в целях п. 3.12 Положения N 254-П следует понимать отчетность и (или) сведения, данные которой(ых) искажают объективное представление о финансовом положении заемщика и результатах его финансово-хозяйственной деятельности, что, в свою очередь, оказывает влияние на оценку ссуды такого заемщика. В целях применения указанного пункта Положения N 254-П кредитная организация самостоятельно в своих внутренних документах по вопросам кредитной политики определяет признаки и критерии, а также способ подтверждения достоверности отчетности и (или) сведений, представленной(ых) заемщиком кредитной организации. При этом п. 3.12 Положения N 254-П не содержит требований о наличии у кредитной организации процедур по установлению соответствия отчетности и (или) сведений, представленной(ых) заемщиком в кредитную организацию, и отчетности и (или) сведений, представленной(ых) заемщиком иным, указанным в данном пункте Положения N 254-П, пользователям. Вместе с тем в случае если кредитной организации стала известна информация о несоответствии отчетности и (или) сведений, представленных заемщиком в кредитную организацию и упомянутым выше пользователям, то данный факт является основанием для применения требований п. 3.12 Положения N 254-П.
При установлении в целях п. п. 3.12 и 9.5 Положения N 254-П достоверности отчетности и (или) сведений, представленной(ых) кредитной организации заемщиками - субъектами малого и среднего предпринимательства, следует рассматривать отчетность и (или) сведения, которые использовались кредитной организацией при оценке финансового положения такого рода заемщиков. Таким образом, в случае если используемые кредитной организацией в целях оценки ссуд отчетность и (или) сведения не представляются данными заемщиками иным пользователям, то указанные отчетность и (или) сведения тестируются кредитной организацией только на предмет их достоверности в соответствии с подходами, предусмотренными кредитной организацией.
