Вопрос:У кредитной организации возникают вопросы в части требований Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение).
1. Абзац 5 п. 5.1 Положения гласит: кредитная организация не вправе включать в портфель (портфели) однородных ссуд ссуды, полностью либо частично направленные на цели, перечисленные в п. п. 3.13 и 3.14 настоящего Положения (за исключением ссуд, указанных в п. 3.14 настоящего Положения, в отношении которых уполномоченным органом управления кредитной организации принято решение об отсутствии по ним индивидуальных признаков обесценения).
В п. 3.14.1 Положения указаны ссуды, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций) и использованные указанными заемщиками прямо или косвенно (через третьих лиц) на предоставление займов третьим лицам и погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных заемщиками от третьих лиц, за исключением ссуд, предоставленных ломбардам, потребительским кооперативам, фондам поддержки малого предпринимательства, иным финансовым организациям, и использованных заемщиками на предоставление займов субъектам малого предпринимательства и физическим лицам.
В целях развития розничного сектора кредитования банка в продуктовой линейке банка существуют специальные кредитные программы, целью которых изначально является предоставление кредитных средств на погашение займов, привлеченных заемщиками от других банков. При этом положительное решение о предоставлении кредита может быть принято только при условии, что по результатам комплексного анализа заемщика его финансовое положение оценено как хорошее, кредитная история оценена как положительная.
Может ли банк включать указанные ссуды в портфель однородных ссуд на основании положительного профессионального суждения (на дату выдачи кредита), подтверждающего отсутствие индивидуальных признаков обесценения ссуды, без дополнительного решения уполномоченного органа управления банка об отсутствии признаков индивидуального обесценения ссуды?
2. Подпункты 3.7.2 и 3.7.2.1 п. 3.7 гл. 3 Положения гласят:
3.7.2. Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:
3.7.2.1. платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее в соответствии с п. 3.3 и с учетом пп. 3.4.1 настоящего Положения.
В целях развития розничного сектора кредитования в банке существует ряд специальных кредитных программ повторного кредитования клиентов банка, разработанных для отдельной целевой аудитории, с положительной кредитной историей и высоким уровнем платежеспособности. Данные программы изначально предполагают, что часть предоставленных кредитных средств должна быть направлена на погашение ранее предоставленных кредитов банка.
Может ли банк на основании положительного профессионального суждения (на дату выдачи кредита), в соответствии с которым по результатам комплексного анализа заемщика его финансовое положение оценено как хорошее, кредитная история оценена как положительная (что подтверждает отсутствие признаков индивидуального обесценения по ссуде), включать в портфель однородных ссуд ссуды, предоставленные заемщику в рамках указанных специальных кредитных программ без дополнительного решения уполномоченного органа управления банка об отсутствии признаков индивидуального обесценения ссуды?
3. Пункт 3 проекта указания Банка России ''Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - указание) гласит: при оценке кредитного риска по реструктурированной ссуде или ссуде, направленной на погашение долга по ссуде, ранее предоставленной этому же заемщику, кредитная организация вправе не изменять оценку качества обслуживания долга по такой ссуде, проведенную в соответствии с пп. 1.2 и 1.3 п. 1 Указания Банка России N 2156-У, если на дату оценки:
отсутствует очередная реструктуризация ссуды, проведенная в соответствии с п. 3.7 Положения Банка России N 254-П;
заемщику прямо или косвенно (через третьих лиц) не предоставлялась новая ссуда в целях погашения долга по ссуде, ранее предоставленной ему же;
отсутствуют иные обстоятельства, требующие в соответствии с Положением Банка России N 254-П изменения оценки качества обслуживания долга по ссуде.
После вступления указания в силу со дня его официального опубликования в ''Вестнике Банка России'' могут ли в дальнейшем не исключаться из ПОС ссуды, реструктурированные в период с 01.10.2008 по 30.06.2010 (включительно), ранее включенные в портфель однородных ссуд на дату выдачи кредита и после реструктуризации (на основании послаблений, предоставленных банкам в период действия Указания N 2156-У)?
Главное управление Банка России
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 июня 2010 г. N 15-1-3-9/2867
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение кредитной организации от 24.05.2010 по вопросам применения Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) и сообщает следующее.
По вопросам 1 и 2.
В соответствии с п. 3.14.1 Положения N 254-П ссуда, предоставленная кредитной организацией заемщику и использованная им прямо или косвенно на погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных заемщиком от третьих лиц, классифицируется не выше чем в III категорию качества. Также по ссудам, предоставленным заемщику и использованным на погашение иных обязательств заемщика перед данной кредитной организацией, качество обслуживания долга, согласно п. 3.7.2.4 Положения N 254-П, не может быть признано хорошим. В соответствии с п. 5.1 Положения N 254-П вышеперечисленные ссуды не могут быть включены в портфель однородных ссуд (далее - ПОС).
Вместе с тем п. п. 3.10 и 3.14.3 Положения N 254-П предусмотрена возможность принятия решения уполномоченным органом управления (уполномоченным органом) кредитной организации об уточнении классификации ссуды на основании признания качества обслуживания долга хорошим, в случае если часть этой ссуды направлена на погашение ранее предоставленного кредита заемщику, с учетом норм, содержащихся в п. 3.10 Положения N 254-П, при условии оценки финансового положения заемщика как хорошего; а также об уточнении классификации ссуды, использованной заемщиком на погашение обязательств по займам, привлеченным от третьих лиц. Таким образом, кредитная организация вправе оценивать на портфельной основе ссуды, направленные заемщиком на цели, поименованные в п. п. 3.14.1 и 3.7.2.4 Положения N 254-П, только при наличии вышеупомянутого решения и его обоснования.
При этом полагаем возможным принятие уполномоченным органом управления (органом) кредитной организации общих (генеральных) предварительных решений в соответствии с п. 3.10 Положения N 254-П в отношении оценки качества обслуживания долга по таким ссудам и уточнения классификации ссуд.
Одновременно, учитывая, что выдача рассматриваемых в обращении ссуд ориентирована на помощь заемщику в тяжелой финансовой ситуации, отмечаем, что кредитная организация, предоставляя ссуды на вышеуказанные цели, изначально принимает на себя повышенный риск. Таким образом, в нашем представлении рассматриваемые ссуды должны группироваться в сформированный в рамках соответствующего портфеля субпортфель с повышенным размером резерва, отражающим соответствующие риски.
По вопросу 3.
Указанием Банка России от 03.06.2010 N 2459-У ''Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Указание N 2459-У) (в настоящее время Указание N 2459-У находится на государственной регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации) в отношении реструктурированных ссуд и ссуд, направленных на погашение долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, по которым были приняты решения о неухудшении качества обслуживания долга в рамках Указания/ qБанка России от 23.12.2008 N 2156-У ''Об особенностях оценки кредитного риска по выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Указание N 2156-У), по истечении срока действия данного нормативного акта Банка России предусмотрен следующий подход.
В целях оценки ссуд, реструктурированных в период действия Указания N 2156-У, и ссуд, предоставленных в указанный период и направленных на погашение долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, кредитная организация вправе при оценке качества обслуживания долга продолжать исходить из оценки качества обслуживания долга, определенной с учетом норм Указания N 2156-У, до момента исполнения обязательств заемщиком либо очередной реструктуризации или рефинансирования ссуды, проведенных с 01.07.2010, либо иных обстоятельств, требующих в соответствии с Положением N 254-П изменения оценки качества обслуживания долга.
Таким образом, при вступлении в силу с 01.07.2010 Указания/ qN 2459-У кредитная организация при соблюдении норм п. 3 данного Указания вправе не исключать из ПОС ссуды, по которым были приняты решения о неухудшении качества обслуживания долга в рамках Указания N 2156-У.
