1. На расчетном счете заемщика собственных средств нет. Заемщику банка 15 ноября 2008 г. выдан кредит в сумме 100 000 руб. на пополнение оборотных средств. Кредит при выдаче отнесен к I категории качества.
Из полученных средств заемщик направил 9000 руб. на оплату материалов поставщику и в последний рабочий день месяца (28 ноября 2008 г.) на погашение задолженности по процентам по выданному кредиту в сумме 1000 руб.
2 декабря 2008 г. заемщику поступают на расчетный счет средства от хозяйственной деятельности в сумме 2000 руб., из которых 1000 руб. направлены на погашение ссудной задолженности.
Можно ли считать, что ненадлежащие активы в конкретном примере полностью замещены?
2. Заемщику выдан кредит в сумме 500 000 руб. Кредит при выдаче отнесен к III категории качества, начислен резерв на ВПС в размере 21% - 105 000 руб.
Из предоставленных кредитных ресурсов заемщиком 20 000 руб. направлено на оплату комиссии банку. На сумму ненадлежащего использования активов банком досоздан резерв до 100% в сумме 15 800 руб., так как при выдаче кредита резерв в сумме 4200 руб. уже был сформирован. Таким образом, резерв на сумму ненадлежащего использования активов создан в сумме 20 000 руб. (15 800 руб. + 4200 руб.).
Правильно ли банк доначислил сумму резерва на ненадлежащие активы?
Кредитная организация
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 15 января 2009 г. N 15-1-3-11/97
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение кредитной организации от 10.12.2008 и сообщает следующее.
По вопросу 1.
Полагаем возможным в рассматриваемом в обращении случае источники собственных средств (капитала), сформированные ненадлежащими активами, признать замещенными с момента погашения заемщиком задолженности в размере 1000 руб. за счет средств, поступивших на счет заемщика от хозяйственной деятельности. Одновременно отмечаем, что данный факт до момента погашения части ссуды, направленной на погашение процентов по ней, следует рассматривать с позиции требований Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'', в соответствии с которыми качество обслуживания долга по такой ссуде должно оцениваться с учетом п. 3.7.2.1 данного Положения.
По вопросу 2.
Подтверждаем адекватность действий банка по досозданию резерва в сумме 15 800 руб. при признании суммы ненадлежащих активов в размере 20 000 руб. и создании резерва при выдаче ссуды в сумме 4200 руб.
