Subschet.ru: Новости | Статьи | Книги on-line | Журналы on-line | Книги в продаже | Вопрос-ответ | Официальные документы
SUBSCHET.RU
  Везде    Новости    Статьи    Книги on-line    Книги в продаже    Вопрос-ответ    Официальные документы  
Образец для поиска:

Все словоформы  Нечеткий поиск | Советы по поиску | Топ запросы







ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 20.01.2009 N 15-3-3-2/247


Вопрос:У кредитной организации возникают вопросы по порядку составления некоторых форм отчетности в связи с внесением изменений в Указание Банка России от 16.01.2004 N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации'' Указаниями от 26.08.2008 N 2055-У и от 06.11.2008 N 2121-У .

1. Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма) (0409814) .

Указанная форма составляется на основании отчетности 0409806 и 0409807 (публикуемые формы) и корректировок. В связи с вступлением в силу с 1 января 2008 г. новых Правил ведения бухгалтерского учета, а соответственно, и порядка учета, ряд данных в вышеуказанных формах на отчетную дату и соответствующую отчетную дату прошлого года в части отдельных статей несопоставимы. Данное несоответствие приведет к существенному искажению притока/оттока денежных средств за отчетный год. Кроме того, помимо несопоставимости данных, с 2008 г. изменилась структура форм 0409806 и 0409807 .

Каков порядок расчета денежных потоков как за отчетный период (денежные потоки за 2008 г.), так и за предыдущий отчетный период (денежные потоки за 2007 г.) с учетом принятых за эти годы изменений?

2. Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией (0409116) .

Включаются ли в отчет по форме 0409116 вложения банка в уставный капитал ООО (общество не является дочерним или зависимым, вложения банка составляют 9% от уставного капитала общества), учитываемые на балансовом счете 60202 ? Если указанные вложения включаются в отчет , то как следует заполнять графу 8 ''Количество ценных бумаг, шт.''?

3. Данные о крупных ссудах (0409117) .

Как заполняются графы 3 - 4 в случае, когда банк не обладает информацией об ОГРН и коде вида деятельности (например, по приобретенному на вторичном рынке векселю)?

Возможно ли не заполнять графу 7 ''Цель кредитования'' в случае, если в графе 6 ''Вид ссуды'' указано ''Вексель''?

Что указывается в графе 10 ''Дата выдачи ссуды'' по векселям: дата составления векселя или дата постановки его на баланс банка?

Какую дату погашения указывать в графах 11 - 12 по векселям со сроком платежа ''по предъявлении, но не ранее определенной даты'', а также ''по предъявлении, но не позднее определенной даты''?

Какая дата указывается в графе 10 ''Дата выдачи ссуды'' по выданным кредитным линиям: дата заключения договора, дата отражения лимита задолженности по внебалансовому учету или дата выдачи средств?

Какую дату погашения указывать в графах 11 - 12 по ссудам с договором, включающим график погашения платежей: дату окончания договора или иную? И как в этом случае заполняется графа 13, если просрочен один из платежей, предусмотренных графиком?

Правильно ли понимать, что если заемщику предоставляются средства в рамках кредитной линии, которые выдаются небольшими траншами, то в соответствии с п. 1 Порядка составления отчета, в котором указано, что информация приводится отдельно по каждому траншу, в целом кредитная линия может не отразиться в форме ?

В Порядке составления отчетности по форме 0409117 сказано, что в случае если прочие заемщики (код 6 ) являются по отношению друг к другу связанными, то для отражения их связи между собой после кода 6 в скобках указывается номер соответствующего связанного заемщика. Нужно ли отражать связи заемщиков с кодами 1 - 5 ? Распространяется ли определение связанных заемщиков, изложенное в гл. 4 Инструкции Банка России N 110-И, на данную форму ?

4. Данные о концентрации кредитного риска (0409118) .

В п. 2 Порядка составления формы указано, что при заполнении строки в целом по группе связанных заемщиков (ГСЗ) информация приводится в полном объеме, предусмотренном отчетом. Следует ли заполнять в целом по ГСЗ графы 4 - 5 разд. 1 и графы 3 - 4 разд. 2 в случае, если для характеристики заемщиков в графе 5 разд. 1 и графе 4 разд. 2 используются разные коды?

Применим ли порядок, указанный в последнем абзаце п. 7 Порядка составления отчета, для ГСЗ, отражаемых в отчете? Правильно ли понимать, что при наличии группы из двух заемщиков в графе 5 после кода 10 перекрестно дублируются номера заемщиков, указанные в графе 1? Нужно ли отражать в графе 5 связи заемщиков с кодами 1 - 9 , образующих группу? Действует ли при заполнении графы 5 определение связанных заемщиков, данное в гл. 4 Инструкции Банка России N 110-И?

Кредитная организация

Ответ:

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 20 января 2009 г. N 15-3-3-2/247

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение кредитной организации о порядке составления отчетности по формам 0409116 ''Сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией'', 0409117 ''Данные о крупных ссудах'', 0409118 ''Данные о концентрации кредитного риска'' и 0409814 ''Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)'' (далее соответственно формы 116, 117, 118 и 814), установленным Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации'', и сообщает следующее.

По форме 116 .

В соответствии с п. 1 Порядка составления и представления формы 116 (далее - Порядок) в форме приводятся сведения о 20 наиболее крупных вложениях кредитной организации в ценные бумаги в разрезе эмитентов ценных бумаг. В связи с этим участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, учитываемые на балансовом счете 602 , не подлежат включению в указанную форму .

По форме 117 .

В приведенном в обращении случае графы 3 и 4 могут быть не заполнены при наличии подробных пояснений.

Если в графе 6 ''Вид ссуды'' указан код 2 ''Учтенные векселя'', то графы 7 и 12 не заполняются, в графе 11 ''Дата погашения'' для векселей со сроком оплаты ''по предъявлении'' в рамках разрабатываемого Банком России программного обеспечения предусматривается ввод кода ''ПП'', для векселей со сроком оплаты ''во столько-то времени от предъявления'' - ввод кода ''ВП''.

При заполнении графы 10 ''Дата выдачи ссуды'' по векселям следует указывать дату постановки векселя на баланс банка, по выданным кредитным линиям - дату выдачи средств.

Средства, предоставленные заемщику в рамках кредитной линии, указываются в форме 117 по аналогии с данными о максимальном кредитном риске по группе связанных заемщиков в форме 0409118 , то есть по строке с порядковым номером X в графе 2 помимо наименования заемщика указывается ''(кредитная линия)'', в графе 8 - размер фактически предоставленных в рамках кредитной линии средств, не погашенных на отчетную дату. Заполнению в строке в случае идентичности информации для всех траншей подлежат и другие графы отчета.

Транши, предоставленные в рамках кредитной линии, отражаются последовательно по мере убывания их размеров (порядковые номера X.1, X.2, ... X.n). При этом отражению в рамках кредитной линии подлежит не более 5 наиболее крупных из предоставленных и не погашенных на отчетную дату траншей. По строкам траншей (X.1, X.2 и т.д.), раскрываемых в рамках кредитной линии, графы 2 - 7 не заполняются; графы 9, 15 - 17, 19 - 23 не заполняются в случаях, если информация по ним совпадает (т.е. если эти графы заполнены) с данными по строке в целом по кредитной линии.

В соответствии с п. 6 Порядка составления и представления формы указание номера связанного заемщика осуществляется только для кода ''Прочие заемщики''. Связанность заемщиков определяется в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И ''Об обязательных нормативах банков''.

По форме 118 .

При заполнении строки в целом по группе связанных заемщиков графы 4 и 5 разд. 1 и графа 4 разд. 2 в целом по группе не требуют заполнения, что предусмотрено в рамках разработанного Банком России программного обеспечения. Графа 3 разд. 2 подлежит заполнению в соответствии с требованиями п. 4 Порядка составления и представления формы.

Требования последнего абзаца п. 7 Порядка составления и представления формы не распространяются на заемщиков, объединенных в группу связанных.

По форме 814 .

Вопрос о необходимости расчета и предоставления информации по графе 4 ''Денежные потоки за предыдущий отчетный год'' в настоящее время рассматривается. О принятом решении Вы будете проинформированы дополнительно.

Заместитель директора Департамента

банковского регулирования и надзора -

начальник Управления методологии

текущего надзора

Е.В.КОРОЛЕВА

20.01.2009






© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения" при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)



  Рубрикатор

Налоги:
НДС | Налог на прибыль | НДФЛ | ЕСН | Акцизы | НДПИ | Налог на имущество предприятий | Транспортный налог | Налог на игорный бизнес | Земельный налог | УСН | ЕНВД | ЕСХН

Бухучет:
Учет основных средств | Учет нематериальных активов | Учет вложений во внеоборотные активы | Учет материально-производственных запасов | Учет собственного капитала | Учетная политика организации | Учет расчетов | Бухгалтерская отчетность

Документы:
Судебная практика по налоговым спорам (ФАС)

Кодексы:
НК РФ ч.1 | НК РФ ч.2 | ГК РФ ч.1 | ГК РФ ч.2 | ГК РФ ч.3 | ГК РФ ч.4 | ТК РФ

Разное:
Экономика недвижимости: учебное пособие Виноградов Д.В| -

  Новости

Налог на прибыль: учет банком доходов в виде процентов по кредитному договору

Возврат НДС организациям, экспортирующим водные биоресурсы с низкой степенью переработки

НДФЛ с доходов граждан стран ЕАЭС от работы по найму в РФ

Депутаты предлагают восстановить для детей-инвалидов и инвалидов I и II групп возможность воспользоваться правом на внеконкурсное поступление в ВУЗы

Налогообложение НДФЛ доходов резидента Великобритании, полученных в виде дивидендов или вознаграждений от российского общества

Аккредитация органов по сертификации и испытательных лабораторий (центров), в частности выполняющих работы по добровольному подтверждению соответствия

Организации, осуществляющие инженерно-геодезические изыскания должны состоять в СРО

Все новости >>


  Статьи

Коленчатые строительные подъемники: особенности, приемущества и область применения

Развитие бизнеса через приобретение коммерческой недвижимости

Факторы, сдерживающие внедрение МСФО в России

Инвестиции на рынке недвижимости по отдельным зарубежным странам

Бухгалтерский и налоговый учет расходов на упаковку

Кредит на приобретение автомобиля: перспективы отказа от КАСКО

Установление суммированного учета рабочего времени

Учет расходов на страхование заложенного имущества

Все статьи >>


  Официальные документы

Об НДФЛ при компенсации (оплате) спортсменам, тренерам и иным специалистам стоимости проезда и проживания при участии в спортивных мероприятиях. Письмо Минфина России от 10.12.2019 N 03-04-06/96274

О применении с 01.01.2020 вычета акциза при реализации алкогольной и спиртосодержащей продукции, произведенной из винограда. Письмо Минфина России от 11.12.2019 N 03-13-05/96478

Об учете в целях УСН расходов на оплату услуг нотариуса за учредителей при купле-продаже ими доли в уставном капитале организации. Письмо Минфина России от 09.12.2019 N 03-11-11/95351.

О получении налгового вычета при приобретении лекарств за счет собственных средств. Письмо Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-05/98226.

Все официальные документы>>





Рейтинг@Mail.ru

Subschet.ru: Новости | Статьи | Книги on-line | Журналы on-line | Книги в продаже | Вопрос-ответ | Официальные документы | Закладки | Copyright © 2005-2014