Вопрос:В деятельности банков - членов Ассоциации российских банков, которые участвуют в распространении лотерейных билетов на основании договора с организатором лотереи, возникают вопросы.
Правомерность данных действий не вызывает сомнений. Однако правомерность организации банками лотереи (получения разрешений на проведение лотереи), связанной с получением платы от третьих лиц за предоставление им лотерейных билетов, вызывает сомнение. Иными словами, возникает вопрос о квалификации проведения кредитной организацией подобной лотереи в качестве осуществления ею торговой деятельности.
Ситуация усложняется, в частности, следующими обстоятельствами.
В разд. 4 ''Операции с клиентами'' гл. ''А'' ''Балансовые счета'' Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Приложение к Положению Банка России от 16.07.2012 N 385-П ''О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации'') учитываются пассивные и активные операции с клиентами, за исключением межбанковских операций. В п. 4.65 указанного раздела установлено, что на счетах N N 47412 и 47413 учитываются средства, в частности, поступившие от продажи билетов лотерей.
Кроме того, в разд. II Порядка составления и представления отчетности по форме 0409202 ''Отчет о наличном денежном обороте'', указанного в Приложении 1 к Указанию Банка России от 12.11.2009 N 2332-У ''О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации'', определено, что символом 22 обозначаются, в частности, поступления наличных денег от продажи лотерейных билетов.
Иными словами, нормы правовых актов Банка России определяют, что получение платы от третьих лиц за предоставление им лотерейных билетов является следствием продажи лотерейных билетов. По этой причине проведение кредитными организациями подобной лотереи логично квалифицировать в качестве торговой деятельности, запрещенной кредитным организациям.
Вместе с тем в п. 1.2 Письма Банка России от 30.08.2007 N 136-Т ''Об отдельных вопросах деятельности кредитных организаций и иных юридических лиц'' указано, что лотерейный билет не отвечает признакам товара, и поэтому реализация кредитной организацией лотерейных билетов не может быть признана торговой деятельностью.
Правомерно ли получение кредитными организациями разрешения на проведение лотереи, связанной с получением платы от третьих лиц за предоставление им лотерейных билетов, и какова юридическая квалификация данной деятельности кредитных организаций?
Ассоциация российских банков
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 4 июня 2013 г. N 04-33-6/2264
Банк России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 10.04.2013 N А-02/5-222 (см. ''Вестник АРБ. - 2013. - N 6 - С. 32 - 33) и сообщает следующее.
Позиция Банка России, изложенная в Письме от 30.08.2007 N 136-Т, в отношении осуществления кредитными организациями деятельности по распространению населению лотерейных билетов не противоречит нормам действующего законодательства Российской Федерации. Указанная позиция Банка России распространяется на случаи осуществления кредитными организациями деятельности в соответствии со ст. 22 Федерального закона ''О лотереях'' (далее - Закон ''О лотереях''). Указанное Письмо не распространяется на иные случаи, определенные Законом ''О лотереях''.
В соответствии с ч. 2 ст. 5 Федерального закона ''О банках и банковской деятельности'' (далее - Закон о банках) кредитные организации вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ст. 2 Закона ''О лотереях'' под лотереей понимается игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (организатор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи. Лотерейный билет удостоверяет право на участие в лотерее и служит для оформления договорных отношений организатора лотереи с участником лотереи.
Из норм данного Закона следует, что деятельность, связанная с организацией лотереи, не может отождествляться с торговой деятельностью.
Отмечаем, что судебная практика (в частности, Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 03.02.2011 N 09АП-31467/2010) подтверждает тот факт, что проведение банком, в частности, стимулирующей лотереи не является нарушением норм Закона о банках, Гражданского кодекса Российской Федерации, а также норм Закона ''О лотереях''.
