ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 30.03.2009 N 15-1-3-11/1877
Вопрос:В связи с возникшими в процессе осуществления надзорных функций за кредитными организациями вопросами Главное управление Центрального банка Российской Федерации просит разъяснить отдельные вопросы применения Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П).
1. В ходе проведения инспекционной проверки кредитной организации рабочей группой, проводившей проверку, в качестве нарушения п. 6.5 Положения N 254-П отражено неправомерное использование кредитной организацией при определении расчетного резерва на возможные потери по ссудам юридических лиц корректировки на обеспечение II категории качества, принадлежащее залогодателям - физическим лицам, при оценке финансового положения залогодателей - физических лиц как хорошего без анализа их денежных потоков, доходов и расходов.
По данному нарушению кредитной организацией представлены возражения, в которых обращено внимание на то, что Положение N 254-П не определяет порядок оценки финансового положения физических лиц - залогодателей. В связи с этим кредитная организация опирается на методику, определенную внутренними документами, согласно которой при анализе залогодателя - физического лица используются следующие факторы: информация о наличии существенной задолженности по налогам, информация о существенной просроченной задолженности в течение последних 180 календарных дней по кредитам, иная существенная негативная информация (привлечение к уголовной ответственности и т.п.), информация о наличии существенной просроченной задолженности по жилищно-коммунальным услугам.
По мнению кредитной организации, вопрос необходимости учета финансового состояния залогодателя, когда залогодателем является физическое лицо, является неоднозначным. Кредитная организация полагает, что Положение N 254-П вводит эту норму с учетом наличия рисков банкротства юридических лиц, когда заложенное имущество попадает в общую конкурсную массу, при этом данная норма Положения N 254-П не подлежит применению в отношении физических лиц - залогодателей. Обосновывая справедливость своей позиции, кредитная организация отмечает, что у залогодателя - физического лица, не являющегося заемщиком, отсутствуют денежные обязательства перед банком, он отвечает только в объеме имущества, предоставленного в залог, риски банкротства физических лиц - залогодателей отсутствуют. В связи с этим попытки применения для оценки финансового состояния физических лиц - залогодателей правил, используемых для оценки финансового состояния физических лиц - заемщиков, кредитная организация считает необоснованными.
Необходим ли учет при оценке финансового положения физического лица - залогодателя информации о его денежных потоках? При этом в ответе на возражения к акту проверки в адрес кредитной организации направлено, что до получения разъяснений Банка России, принимая во внимание затруднения в оценке справедливой стоимости предметов залога в условиях нестабильной ситуации на рынке, целесообразно банку с осторожностью подходить к учету при формировании РВПС по ссудной задолженности имущественных комплексов физических лиц, находящихся в залоге по кредитам.
2. В ходе проведения инспекционных проверок кредитных организаций региона установлены факты наличия во внутренних документах кредитных организаций по оценке кредитного риска положений о возможности использования для оценки финансового состояния заемщиков - юридических лиц корректировки расчетной величины собственных средств по причине образования добавочного капитала в случае отражения внеоборотных активов (недвижимого имущества) по рыночной стоимости. Во внутренних документах одной из кредитных организаций отмечено, что в ходе оценки финансового положения заемщика рассчитывается величина рыночной стоимости чистых активов, основанная на Приказе Минфина России и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29.01.2003 N 10н, 03-6/пз, с применением корректировки данных баланса (стоимости имущества). По пояснению кредитной организации, такая переоценка проводится в случае, если имеется точное подтверждение того, что балансовая стоимость активов предприятия не соответствует рыночной стоимости. При этом кредитная организация исходит из оценки данных активов, произведенной независимой стороной, в основном отчетов об оценке активов независимых лицензированных оценщиков.
Может ли кредитная организация применять такую корректировку при оценке финансового положения заемщиков - юридических лиц применительно к вопросу о классификации выданных им ссуд и формировании резервов на возможные потери по ссудам?
Главное управление Банка России
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 30 марта 2009 г. N 15-1-3-11/1877
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение Главного управления Банка России от 02.03.2009 о применении требований Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) и сообщает следующее.
По вопросу 1.
Положение N 254-П не содержит норм для оценки финансового положения залогодателя, отличных от норм, применяемых в отношении заемщика. Вместе с тем при оценке финансового положения залогодателя - третьего лица, являющегося физическим лицом, не исключаем возможности использования методик оценки, содержащих определенные особенности, например, для случая залога недвижимости. При таком залоге полагаем возможным при оценке финансового положения залогодателя учитывать наличие имущества, переданного в залог, как информацию, которая косвенно подтверждает его доходы.
По вопросу 2.
Для оценки перспектив надлежащего исполнения заемщиком обязательств по предоставленной ему ссуде (ссудам) принципиальное значение имеет информированность банка и надзорного органа о реальном бизнесе и финансовом положении заемщика. Банк и орган банковского надзора могут считаться надлежащим образом информированными о бизнесе и финансовом положении заемщика, если они располагают о нем достоверной, актуальной и полной информацией. Исходя из этого наличие во внутренних документах кредитной организации по оценке кредитного риска положений об использовании при оценке финансового состояния заемщиков - юридических лиц корректировки расчетной величины собственных средств (капитала) на величину переоценки недвижимого имущества (добавочного капитала), в том числе и на основании оценок независимых оценщиков, возможно. Вместе с тем такой подход должен использоваться с высокой степенью осторожности, имея в виду наличие у кредитной организации информации об используемых независимым оценщиком методиках оценки и их адекватности (объективности).
