ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 17.04.2007 N 15-1-1-7/1537

Вопрос:Главное управление Банка России просит дать разъяснение по вопросу расчета остаточной стоимости субординированного займа.

Кредитной организацией согласно договору от 22.02.2007 был привлечен субординированный заем на сумму 60 млн руб. со сроком погашения 20.02.2013, средства которого поступили 16.03.2007.

В прежней редакции Положения/ qБанка России от 10.02.2003 N 215-П ''О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций'' (далее - Положение N 215-П) остаточная стоимость субординированного займа определялась с учетом полных кварталов (01.01 - 31.03, 01.04 - 30.06 и т.д.), оставшихся до погашения субординированного кредита (C 20).

Согласно Указанию Банка России от 20.02.2007 N 1793-У ''О внесении изменений в Положение Банка России от 10.02.2003 N 215-П ''О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций'' остаточная стоимость определяется с учетом полных кварталов, отсчет которых ведется с даты погашения, указанной в договоре субординированного займа, что не соответствует ст. 192 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и не раскрывает порядок расчета полных кварталов.

1. Правомерно ли первый раз производить включение субординированного займа по остаточной стоимости в расчет собственных средств (капитала) по состоянию на 01.04.2008 (57 млн руб.), последний раз - по состоянию на 01.12.2012 (3 млн руб.)?

Каков порядок расчета полных кварталов?

2. Может ли величина субординированного займа, привлеченного на срок 10 лет и более на условиях, определенных пп. 3.5.1 или 3.5.2 п. 3 Положения N 215-П, при одновременном наличии в договоре условия о праве Банка России приостанавливать выплаты основной суммы долга и (или) процентов по договору, если осуществление очередных платежей в пользу кредиторов приведет к возникновению оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, установленных Федеральным законом ''О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций'', включаться в расчет источников дополнительного капитала в размере, превышающем 50% величины основного капитала?

Главное управление Банка России

Ответ:

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 17 апреля 2007 г. N 15-1-1-7/1537

Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел запрос ГУ Банка России от 29.03.2007 N 14-2-22/3023 о применении отдельных норм Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П ''О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций'' (в ред. Указания Банка России от 20.02.2007 N 1793-У, далее - Положение N 215-П) и сообщает следующее.

1. О порядке расчета остаточной стоимости субординированного кредита, включаемого в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации.

Пунктом 3.5.5 Положения N 215-П определено, что субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) включается в расчет капитала по остаточной стоимости в период, когда срок его предоставления составляет менее 5 лет, до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору, с учетом процедуры исчисления сроков, предусмотренной пп. 3.5.6 Положения.

Соответствующая процедура исчисления сроков устанавливает, что отсчет количества полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), ведется с даты погашения, указанной в договоре, которая может не совпадать с датой начала календарного квартала.

В этой связи для целей определения амортизационного периода субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) отсчет полных кварталов с даты его погашения следует осуществлять исходя не из продолжительности полного календарного квартала, предшествующего договорной дате погашения, а из фактической продолжительности квартала - то есть трех полных месяцев, начало которых приходится на соответствующее дате погашения число.

Таким образом, расчет остаточной стоимости субординированного кредита, условия привлечения которого приведены в запросе, следует осуществлять в порядке, приведенном в Приложении .

2. О максимальной величине субординированных кредитов, включаемой в расчет капитала.

В целях соблюдения требований п. 3.11.1 Положения N 215-П, устанавливающего ограничения на максимально возможную к включению в расчет дополнительного капитала совокупную величину средств, привлеченных по договорам субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), одновременно должны выполняться следующие соотношения.

А) X = 50% от величины основного капитала;

Б) X + Z = 100% от величины основного капитала, где:

X - совокупная величина субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов), привлеченных на условиях, указанных в пп. 3.5.1 или 3.5.2 ,

Z - совокупная величина субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов), привлеченных на срок 10 лет и более на условиях, указанных в пп. 3.5.1 или 3.5.2 , при одновременном наличии в договоре (условиях эмиссии) условия о праве Банка России приостановить выплату основной суммы долга и (или) процентов по договору субординированного кредита (займа, депозита) или облигациям, если осуществление очередных платежей в пользу кредиторов приведет к возникновению оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства, установленных Федеральным законом ''О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций''.

Приложение: на 1 листе.

Приложение

┌───────── ─┬─────────&#9 472;─┬────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┬─────&#947 2;───────────& #9472;──┐

│ Дата │Количество │Период включения в расчет│ Остаточная │

│погашения │ полных │ капитала по остаточной │ (амортизированная) │

│ кредита │кварталов, │ (амортизированной) │ стоимость кредита │

│ │оставшихся │ стоимости │ │

│ │ до │ │ │

│ │ погашения │ │ │

│ │ кредита │ │ │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │20 │20.02.2008 - 19.05.2008 │(20 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │19 │20.05.2008 - 19.08.2008 │(19 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │18 │20.08.2008 - 19.11.2008 │(18 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │17 │20.11.2008 - 19.02.2009 │(17 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │16 │20.02.2009 - 19.05.2009 │(16 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │15 │20.05.2009 - 19.08.2009 │(15 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │14 │20.08.2009 - 19.11.2009 │(14 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │13 │20.11.2009 - 19.02.2010 │(13 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │12 │20.02.2010 - 19.05.2010 │(12 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │11 │20.05.2010 - 19.08.2010 │(11 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │10 │20.08.2010 - 19.11.2010 │(10 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │9 │20.11.2010 - 19.02.2011 │(9 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │8 │20.02.2011 - 19.05.2011 │(8 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │7 │20.05.2011 - 19.08.2011 │(7 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │6 │20.08.2011 - 19.11.2011 │(6 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │5 │20.11.2011 - 19.02.2012 │(5 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │4 │20.02.2012 - 19.05.2012 │(4 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │3 │20.05.2012 - 19.08.2012 │(3 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │2 │20.08.2012 - 19.11.2012 │(2 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│ │1 │20.11.2012 - 19.02.2013 │(1 / 20) x 60 = │

├───────── ─┼─────────&#9 472;─┼────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┼─────&#947 2;───────────& #9472;──┤

│20.02.2013│ │ │ │

└───────── ─┴─────────&#9 472;─┴────────&#9472 ;───────────&# 9472;────┴─────&#947 2;───────────& #9472;──┘

Заместитель директора Департамента

банковского регулирования и надзора

В.В.ЧИСТЮХИН

17.04.2007