Вопрос:В связи с внесением изменений ( Указания/ qБанка России от 20.02.2007 N 1793-У) в Положение Банка России N 215-П у кредитной организации возникают вопросы относительно порядка применения требований Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П ''О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций'' (в действующей редакции).
В соответствии с пп. 2.2.6.3 п. 2 Положения N 215-П для целей уменьшения основного капитала необходимо рассматривать вложения банка в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в организационно-правовой форме открытого акционерного общества, за исключением вложений, не превышающих 1% от величины уставного капитала кредитной организации - эмитента акций. Указанные вложения определяются на основании данных соответствующих балансовых счетов, перечень которых определен в пп. 2.2.6.4 Положения N 215-П. В данный перечень включен балансовый счет 936 - вложения в акции, отчужденные с одновременным принятием обязательств по их обратному приобретению (далее - прямое РЕПО).
Рассматривая вложения банка в акции кредитных организаций - резидентов, проданные в прямое РЕПО (счет 936) для целей уменьшения капитала, банк полагает следующее:
а) речь может идти о собственных вложениях банка в акции кредитных организаций - резидентов, которые в последующем были отчуждены из торгового портфеля с одновременным принятием банком на себя обязательства по их обратному выкупу и которые, несмотря на их продажу в прямое РЕПО, должны уменьшать сумму основного капитала, в случае если указанные вложения составляют менее 1% от величины уставного капитала кредитной организации - эмитента и более 5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации - инвестора, определенной на дату, предшествующую дате расчета собственных средств (капитала);
б) может возникать ситуация, когда у банка на дату расчета капитала есть вложения в акции кредитных организаций - резидентов, проданные по сделке прямого РЕПО (счет 936) , которые изначально были приобретены по договорам с обязательством их обратной продажи (далее - обратное РЕПО). В этом случае ценные бумаги, приобретенные банком по сделке обратного РЕПО и проданные по сделке прямого РЕПО, являются источником риска для контрагента - первоначального продавца ценных бумаг и не должны уменьшать основной капитал банка, являющегося временным владельцем указанных ценных бумаг;
в) также может существовать ситуация, когда у банка на дату расчета капитала есть вложения в акции кредитных организаций - резидентов в торговом портфеле, которые изначально были приобретены по сделке обратного РЕПО, затем проданы по сделке прямого РЕПО и откуплены обратно в торговый портфель до исполнения второй части сделки обратного РЕПО. В этом случае ценные бумаги, приобретенные банком по сделке обратного РЕПО и находящиеся в торговом портфеле, так же, как и в случае ''б'' , являются источником риска для контрагента - первоначального продавца ценных бумаг и не должны уменьшать основной капитал банка, являющегося временным владельцем указанных ценных бумаг.
Данная тема уже поднималась банком применительно к расчету отдельных показателей, определенных Инструкцией Банка России от 16.01.2004 N 110-И ''Об обязательных нормативах банков'', и рыночных рисков в соответствии с Положением Банка России от 24.09.1999 N 89-П ''О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков'', в связи с чем были получены разъяснения Банка России от 22.01.2007 N 15-1-1-9/271.
Правильно ли, что вложения банка в акции кредитных организаций - резидентов, приобретенные по сделке обратного РЕПО и проданные по сделке прямого РЕПО (случай ''б'') , либо проданные по сделке прямого РЕПО и откупленные в торговый портфель до исполнения второй части сделки обратного РЕПО (случай ''в'') , не должны рассматриваться (независимо от объема операций РЕПО) как вложения, уменьшающие сумму источников основного капитала?
При расчете собственных средств (капитала) пятипроцентная величина собственных средств (капитала) кредитной организации - инвестора определяется на дату, предшествующую дате расчета собственных средств (капитала), то есть в случае расчета банком собственных средств (капитала) ежедневно - на предыдущую дату расчета (капитал за предыдущий день). Правомерно ли это?
Кредитная организация
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 апреля 2007 г. N 15-1-1-7/1659
В связи с обращением кредитной организации от 04.04.2007 N 04-3/50 о порядке применения п. 2.2.6 Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П ''О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций'' (в ред. Указания Банка России от 20.02.2007 N 1793-У, далее - Положение N 215-П) в отношении не уменьшающих сумму источников основного капитала вложений в акции, отчужденных с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению, Департамент банковского регулирования и надзора сообщает следующее.
Пунктами 2.2.6.3 и 2.2.6.4 Положения N 215-П установлено, что вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в форме ОАО, в том числе отчужденные с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (прямое РЕПО), не относятся к показателям, уменьшающим сумму источников основного капитала, в случае если совокупная величина этих вложений не превышает 1% от величины уставного капитала кредитной организации - эмитента акций и одновременно соблюдаются условия, указанные в абз. 2 - 4 п. 2.2.6.3 Положения N 215-П.
При несоблюдении хотя бы одного из указанных условий вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в форме ОАО, в том числе отчужденные по сделке прямого РЕПО, следует рассматривать как показатель, уменьшающий размер собственных средств (капитала) кредитной организации, осуществившей соответствующие вложения.
Вложения кредитных организаций в любую категорию акций (в понимании п. 2.2.6 Положения N 215-П), приобретенных кредитной организацией с обязательством их обратной продажи (обратное РЕПО), в том числе в случае совершения с этими акциями сделок прямого РЕПО (то есть РЕПО внутри РЕПО), не относятся к показателям, уменьшающим сумму источников основного капитала.
Относительно даты расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организации - инвестора, на которую должно соблюдаться условие п. 2.2.6.3 Положения N 215-П о непревышении вложениями в уставный капитал кредитной организации - эмитента акций 5% от величины капитала инвестора, подтверждаем, что в случае ежедневного расчета величины капитала следует использовать данные предшествующего операционного дня. При этом следует иметь в виду, что указанное соотношение также должно соблюдаться на ежедневной основе.
