ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 14.07.2009 N 15-1-3-11/4439
Вопрос:У ЗАО ''Банк'' (далее - банк) возникают вопросы, связанные с применением требований, установленных Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П).
В соответствии с п. 3.1.5 Положения N 254-П профессиональные суждения по заемщикам/ контрагентам, являющимся кредитными организациями, должны обновляться не реже 1 раза в месяц на основе анализа их официальных форм отчетности. При этом согласно п. 3.12 Положения N 254-П отсутствие финансовой отчетности по заемщику/ контрагенту в течение периода более одного квартала требует формирования резерва в размере не менее 20%, при отсутствии данных в течение периода более двух кварталов - не менее 50%. Более того, в ситуации отсутствия отчетности по заемщику/контрагенту в течение периода более одного квартала обеспечение (за исключением залога недвижимости и гарантированного денежного депозита) не может применяться для целей уменьшения расчетного резерва согласно п. 6.5 Положения N 254-П.
ЗАО ''Банк'' столкнулось с проблемой исполнения требований настоящих трех статей применительно к одному из своих заемщиков/контрагентов - государственной корпорации ''Банк'' (далее - ГК ''Банк'').
Начиная с 01.12.2008 ГК ''Банк'' без каких-либо разъяснений перестала рассылать отчетные формы 0409101 и 0409102 . При этом официальный сайт банка не содержит данных о текущих результатах его деятельности, которые можно было бы принять за основу проведения ежемесячного финансового мониторинга. ЗАО ''Банк'' неоднократно в письменной форме обращалось к ГК ''Банк'' с просьбой представить ежемесячные финансовые данные, а в случае невозможности - объяснить причины. Однако до сих пор данный вопрос остается неурегулированным.
В этой связи обязательства ГК ''Банк'' были классифицированы сперва во 2-ю категорию качества с расчетным резервом 20% (в период с 01.03.2009 по 30.05.2009), а начиная с 01.06.2009 - в 3-ю с расчетным резервом 50%, что полностью соответствует требованиям п. 3.12 Положения N 254-П. При этом по ссудным обязательствам ГК ''Банк'', обеспеченным банковской гарантией Svenska Handelsbanken, Sweden (рейтинг Aaa1 по классификации Moody's), относящейся к обеспечению 1-й категории качества, ЗАО ''Банк'' использовало гарантию для целей уменьшения размера конечного резерва до 0%, несмотря на требование п. 6.5 Положения N 254-П.
Мотивацией такого решения являлось то обстоятельство, что ГК ''Банк'' исходя из ее роли как государственного института развития, проводящего в жизнь важнейшие антикризисные меры правительства, всегда расценивалась ЗАО ''Банк'' как наиболее надежный банк страны, пользующийся высокой кредитной репутацией и сильной поддержкой со стороны государства. Кроме того, в начале июня 2009 г. в материалах прессы были опубликованы данные, что ГК ''Банк'' продолжает, несмотря на кризис, демонстрировать хорошую результативность, а ее прибыль по итогам 2008 г. составила 9 млрд 300 млн руб., перекрыв плановые показатели предыдущего года.
Как ЗАО ''Банк'' должно формировать резервы в отношении обязательств ГК ''Банк'' с учетом требований п. п. 3.1.5 , 3.12 и 6.5 Положения N 254-П?
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 июля 2009 г. N 15-1-3-11/4439
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел обращение ЗАО ''Банк'' по вопросу применения Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П ''О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности'' (далее - Положение N 254-П) и сообщает следующее.
В п. 3.12 Положения N 254-П речь идет о формируемом кредитной организацией резерве на возможные потери по ссудам в размере 20%, если в течение периода более одного квартала отсутствует указанная в п. 3.1.5 Положения N 254-П информация, в том числе финансовая, а также в размере 50% при отсутствии вышеупомянутой информации в течение периода более двух кварталов. При этом п. 3.12 Положения N 254-П не содержит исключений в отношении каких-либо контрагентов кредитной организации. Таким образом, банк не вправе уменьшать величину резерва по рассматриваемой в обращении ссуде на величину полученного обеспечения по ней.
Одновременно отмечаем, что ГК ''Банк'' является не банком, а государственной корпорацией, осуществляющей при выполнении своих функций банковские операции, и функционирует в соответствии с Федеральным законом от 17.05.2007 N 82-ФЗ ''О банке развития''. На основании указанного Федерального закона официальная бухгалтерская и финансовая отчетности ГК ''Банк'' формируется на ежегодной основе. Таким образом, в целях формирования профессионального суждения с периодичностью, определенной Положением N 254-П, в отношении рассматриваемого контрагента кредитной организации во внутренних документах по вопросам кредитной политики следует определить перечень источников информации, отвечающих критериям полноты, достоверности и актуальности, на основании которых кредитная организация в отсутствие внутригодовой отчетности заемщика сможет оценить финансовое положение такого заемщика с периодичностью не реже одного раза в квартал. В случае если определенная внутренними документами кредитной организации информация о заемщике (в отсутствие официальной годовой отчетности) отсутствует в течение периода более одного либо двух кварталов, то в соответствии с п. 3.12 Положения N 254-П размер сформированного резерва по ссуде, предоставленной такому заемщику, будет равен 20% либо 50% соответственно.
