ПИСЬМО БАНКА РОССИИ ОТ 08.10.2007 N 15-1-3-13/4073
Вопрос:У кредитной организации возникают вопросы по применению новой редакции Инструкции Банка России от 15.07.2005 N 124-И.
1. В соответствии с пп. 1.9.5 вышеуказанной Инструкции в редакции Указания Банка России от 01.06.2007 N 1832-У залог, номинированный в иностранной валюте или драгоценном металле, включается в расчет чистой позиции в порядке, предусмотренном для полученных гарантий (банковских гарантий) и поручительств.
Относятся ли к указанным залогам для целей расчета открытых валютных позиций (далее - ОВП):/ span
- ценные бумаги, принятые в залог по размещенным средствам, учтенные в валюте на внебалансовом счете 91303 ;
- обеспечение, принятое в залог по размещенным средствам, кроме ценных бумаг, учтенное в валюте на внебалансовом счете 91307 ;
- драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога, учтенные в драгоценных металлах на внебалансовом счете 91308 ;
или только ценные бумаги, включая векселя, номинированные в валюте, и драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога, соответственно учтенные на внебалансовых счетах 91303 и 91308 ?
2. Термин ''залог, номинированный в иностранной валюте'' не определен действующим законодательством РФ и нормативными актами Банка России. На практике применяется такое понятие, как оценка предмета залога (определение залоговой стоимости) сторонами в иностранной валюте. При этом реализация предмета залога в процессе обращения взыскания на него осуществляется в рублях РФ. Кредитная организация считает, что в указанной ситуации какие-либо валютные риски отсутствуют.
Существует также практика оценки предмета залога, переданного в обеспечение исполнения обязательств по кредитам, предоставленным нерезидентам, не в валюте кредитного договора, а в валюте местонахождения имущества, переданного в залог, что тоже может быть условным валютным риском (например, залоговая стоимость предмета залога, переданного в обеспечение обязательств по кредиту, предоставленному в долларах США, определена в украинских гривнах).
Подлежат ли такие операции включению в расчет ОВП и в какой валюте?
Кредитная организация
Ответ:
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 8 октября 2007 г. N 15-1-3-13/4073
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел запрос кредитной организации от 07.09.2007 N 04-3/109, касающийся порядка применения Инструкции Банка России от 15.07.2005 N 124-И ''Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями'' (далее - Инструкция N 124-И) с учетом изменений, вступивших в силу с 01.10.2007 в соответствии с Указанием/ span Банка России от 01.06.2007 N 1832-У (далее - Указание N 1832-У), и сообщает следующее.
По первому вопросу.
Для целей исполнения требований пп. 1.9.5 Инструкции N 124-И в расчет лимитов открытых валютных позиций необходимо включать любой залог, номинированный в иностранной валюте и отраженный на соответствующих внебалансовых счетах.
По второму вопросу./ span
Поскольку в соответствии с условиями договоров оценка предмета залога сторонами осуществляется в иностранной валюте, то данный залог включается в расчет ОВП./ span
Считаем необходимым отметить, что, поскольку реализация предмета залога в процессе обращения взыскания на него осуществляется в рублях и объем вырученных от реализации залога денежных средств зависит от курса иностранной валюты к рублю на дату реализации, ДБРН не может согласиться с мнением банка об отсутствии валютного риска в рассматриваемом случае.
