ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ В ОТНОШЕНИИ ОБЪЕКТОВ, ПЕРЕДАННЫХ В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

С целью обобщения информации о наличии и движении указанных в запросе объектов возможно использовать счет 03 ''Доходные вложения в материальные ценности'' с выделением указанной информации на отдельном субсчете.

Об этом Письмо Минфина РФ от 21.04.2011 N 07-02-08/167.

В соответствии с Указаниями об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утвержденными Приказом Минфина России от 28.11.2001 N 97н, при организации бухгалтерского учета доверительный управляющий обеспечивает самостоятельный учет операций по каждому договору доверительного управления имуществом, обособленный от операций, связанных с имуществом доверительного управляющего. Отражение операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, формирование и учет доходов, расходов осуществляются в общеустановленном порядке при соблюдении принципов формирования учетной политики, принятой учредителем управления.

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету ''Бухгалтерская отчетность организации'' (ПБУ 4/99), утвержденным Приказом Минфина России от 06.07.1999 N 43н, показатели об отдельных активах, обязательствах, доходах, расходах и хозяйственных операциях должны приводиться в бухгалтерской отчетности обособленно в случае их существенности и если без знания о них заинтересованными пользователями невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.