Требования Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ по применению кредитными организациями контрольно-кассовой техники при использовании платежных терминалов распространяются на все случаи приема наличных денежных средств от клиентов.
Об этом Письмо Банка России от 26.12.2013 N 02-45-2/6525.
Федеральным законом от 07.05.2013 N 89-ФЗ ''О внесении изменений в Федеральный закон ''О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт'' в части уточнения обязанностей кредитных организаций'' (далее - Федеральный закон N 89-ФЗ), вступающим в силу 09.05.2014, установлена обязанность кредитной организации по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления наличных денежных расчетов с использованием платежного терминала, не отражаемых ежедневно в бухгалтерском учете, либо с использованием платежного терминала, установленного за пределами помещения этой кредитной организации, а также с использованием платежного терминала, не являющегося основным средством этой кредитной организации и не принадлежащего только ей на праве собственности.
Положением Банка России от 24.04.2008 N 318-П ''О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации'' предусмотрены требования к технической укрепленности помещений, в которых устанавливаются программно-технические средства. При этом указанное Положение не устанавливает право собственности (право аренды, субаренды) кредитной организации на такие помещения, а также не исключает возможность установки кредитной организацией программно-технических средств вне помещений.
В соответствии с Инструкцией Банка России от 02.04.2010 N 135-И ''О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций'' кредитная организация, ее структурные подразделения могут располагаться в завершенных строительством зданиях (помещениях), принадлежащих ей на праве собственности или предоставленных ей в аренду (субаренду, безвозмездное пользование), внутренние структурные подразделения кредитной организации также могут быть размещены в завершенных строительством зданиях (помещениях), введенных в эксплуатацию, но не внесенных в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Кроме того, дополнительные офисы кредитной организации могут быть размещены в быстровозводимых строениях, в том числе модульного типа (за исключением киосков, навесов, палаток и других подобных объектов), не относящихся к недвижимому имуществу, которые должны быть установлены на фундамент (площадку) и иметь связь с земельными участками, на которых они установлены, и возведение и перемещение которых невозможно без проведения строительно-монтажных работ.
В целях применения Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ ''О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт'' в редакции Федерального закона N 89-ФЗ (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) под помещениями кредитной организации рассматриваются помещения, в которых расположена кредитная организация и ее подразделения.
Под наличными денежными расчетами для целей Федерального закона N 54-ФЗ понимаются расчеты с использованием средств наличного платежа.
Учитывая изложенное, требования вышеуказанного Федерального закона по применению кредитными организациями контрольно-кассовой техники при использовании платежных терминалов распространяются на все случаи приема наличных денежных средств от клиентов.
Кроме того, специалисты Минфина отмечают, что Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П ''О правилах осуществления перевода денежных средств'' определяет общий порядок приема к исполнению и исполнения распоряжений об осуществлении перевода денежных средств и не затрагивает вопросы применения платежных терминалов кредитными организациями.
